会计实务：退回已认证的增值税专用发票该办理什么手续.doc

退回已认证的增值税专用发票该办理什么手续 问：我公司与外地一家公司进行业务往来，对方给我们开增值税发票，我公司当时为发票的真伪到税务局进行了认证通过，但后来因一些原因，我们之间的业务终止。发票退给对方。请问我们在税务局的认证能否作废，应该办理什么手续。 答：根据国税发2006156号、国税发200718号文件规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，购买方应向主管税务机关填报开具红字增值税专用发票申请单。申请单所对应的蓝字专用发票经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报申请单时不填写相对应的蓝字专用发票信息。经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报申请单时应填写相对应的蓝字专用发票信息。申请单一式两联：第一联由购买方留存；第二联由购买方主管税务机关留存。 购买方必须暂依通知单所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的通知单一并作为记账凭证。 符合作废条件是指同时具有下列情形：（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（二）销售方未抄税并且未记账；（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。 纳税人申请开具开具红字增值税专用发票通知单到办税服务厅发票发售部门（窗口）报送资料：(1) 开具红字增值税专用发票申请单(加盖一般纳税人财务专用章)；(2) 经办人身份证明（居民身份证、护照）原件和复印件；(3) 所对应的已认证的增值税专用发票的发票联、抵扣联原件及复印件；(4) 认证结果通知书和增值税专用发票认证结果清单；(5) 主管税务机关要求报送的其他资料。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！