基于全面预算管理的企业费用管控探讨.pdf
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1、1652023 年第 20 期总第 1001 期财税研究基于全面预算管理的企业费用管控探讨张洁 太原太化能源科技有限公司摘 要:随着经济的发展,企业面临日益激烈的市场竞争,加强企业费用管控工作是企业降低生产经营成本、扩大经济效益的重要举措,对企业的可持续发展起着重要作用。本文首先阐述了全面预算管理的概念并分析了全面预算管理对企业发展的意义,然后梳理了当前企业费用管控工作存在的问题,最后以全面预算管理理念为指导,提出加强对费用管控工作的重视、科学编制企业费用预算目标、全面安排企业费用管控内容、明确划分企业费用管控责任、建立健全企业预算控制机制和建设企业预算线上管理平台等策略,以期为相关从业人员提
2、供参考。关键词:全面预算管理;企业;费用管控;绩效考核;线上管理一、全面预算管理概述预算管理是指企业根据其短期或长期发展战略采用的管理模式,利用预算管理目标协调企业财务、人力和物资等资源,提升企业资源利用率和发展潜力。在实际的企业管理过程中,预算管理的出发点和落脚点都是企业的预期发展目标。全面预算管理是以全员参与为要求、以财务管理为核心、以全面管理为目标的预算管理模式。首先,全面预算管理其以全员参与为基本要求,即预算管理工作不再独属于单一的部门或组织,而是企业所有部门及其工作人员共同承担的工作任务,全面预算管理工作以财务部门为领导部门,其他部门积极配合财务部门的预算管理工作,如期完成财务部门分
3、配的部门任务。企业所有部门参与全面预算管理工作,一方面有利于财务部门准确、全面地了解企业发展情况,从而提升预算管理工作与企业实际之间的契合度,提升预算管理工作质量;另一方面其他部门的积极配合有利于减轻财务部门的工作压力,财务部门工作人员可以将更多的时间和精力投入到全面预算管理模式升级工作中,例如推动全面预算管理信息化建设。其次,全面预算管理以财务管理为核心,即全面预算管理工作的负责单位为财务部门,财务部门负责把握全面预算管理工作的要点和核心,在了解企业实际情况和发展战略的基础上对全面预算管理工作统筹安排,提升全面预算管理工作的效率和效果。最后,全面预算管理以全面管理为目标,即预算管理工作覆盖企
4、业生产经营的每一个细节、每一个环节,财务部门在开展全面预算管理工作时,坚持市场导向和全面导向,一方面及时根据市场变化调整预算管理内容,另一方面根据各部门的职责和各环节的特点设计预算管理方案,提高全面预算管理工作的科学性。二、全面预算管理对企业发展的意义1.提升企业的经营稳定性全面预算管理对企业发展来说具有提升企业经营稳定性的重要意义。首先,企业生产经营是一个利用资金生产并通过销售回笼资金的过程,当企业的销售额大于企业生产经营过程中的成本额,则企业获得利润,可以利用利润升级生产链或扩大规模,实现企业的可持续发展;当企业的销售额小于企业生产经营过程中的成本额,则企业亏损,企业将面临资金紧张甚至是资
5、金链断裂的风险。综上所述,企业必须在实施计划项目之前展开全面预算,明确项目成本和利润,从而避免出现比较严重的亏损。企业开展全面预算管理工作,一方面可以提前对企业项目实施过程中的经营风险进行识别,并制定应对风险的策略和做好应对准备,从而提升企业在项目运营过程中的应急能力;另一方面可以提前对企业项目进行评估,判断该项目的盈利情况,针对盈利可能性较小、亏损可能性较大的项目,企业可以通过控制成本的方式提升项目盈利能力或砍掉项目,避免企业遭受比较大的损失。2.助力企业规避资金风险全面预算管理对企业发展来说具有助力企业规避资金风险的作用。企业在生产经营过程中会面临方方面面的风险,包括外部风险和内部风险。外
6、部风险主要指由于市场变化和政策变动等导致的风险,内部风险主要指企业生产落后、管理不善和资金流不强等风险,其中资金风险是企业在生产经营中严峻性和突发性比较强的风险,直接影响企业的可持续发展。企业在发展过程中开展全面预算管理,一方面可以及时察觉企业项目存在的资金风险,从而规避风险;另一方面可以帮助企业控制成本,从而帮助企业获得更大利润,进而降低资金风险。3.帮助企业实现成本控制全面预算管理对企业发展来说具有帮助企业实现成本控制的作用,主要表现在财务部门预先对企业项目开展评估,通过对企业项目的原材料采购、人员管理等工作的规定,帮助企业控制项目集体成本,且有效提升企业控制成本的合理性和有效性。全面预算
7、管理一方面可以节约生产资源,响应节能减排号召,另一方面有利于降低企业1662023 年第 20 期总第 1001 期财税研究生产经营成本,提升企业生产经营效益。4.实现企业资源合理利用全面预算管理对企业发展来说具有实现企业资源合理利用的作用。一方面,全面预算管理帮助企业建立起与企业实际情况相匹配、与产业发展趋势相一致的现代化资源配置体系,提升企业资源配置合理性和资源利用效果,帮助企业实现成本最低化和利益最大化;另一方面,全面预算管理对企业各类资源展开提前的规划和评估,为企业各类资源安排应用场景,提升资源在企业生产经营活动中的应用效率和效果,降低企业在生产经营过程中的资源浪费。5.提升企业各部门
8、和谐性全面预算管理对企业发展来说具有提升企业各部门和谐性的作用。一方面,全面预算管理要求企业各部门参与预算管理工作,在此过程中,各部门之间加强沟通并增加对其他部门的理解,从而在其他工作中能跳出对自身利益的考虑,尽量不伤害其他部门的利益,营造和谐的工作环境。另一方面,全面预算管理提前对各部门的工作展开规划和安排,避免各部门在实际工作中因为职责不清而产生矛盾,极大降低了企业各部门之间发生矛盾和冲突的概率。三、企业费用管控工作中存在的问题当前企业费用管控工作存在企业对费用管控重视程度较低、费用预算目标编制不合理、费用管控责任划分不明确、费用管控内容安排不全面、费用管控绩效考核不科学的问题。其中企业对
9、费用管控重视程度低导致企业各部门对财务部门的费用管控工作不理解、不支持,进而降低费用管控工作效率,增加财务部门工作人员压力和负担;费用预算目标编制不合理和费用管控内容安排不全面导致费用管控工作不够科学,无法为企业的可持续、高质量发展提供稳定、安全的内部环境保障;费用管控责任划分不明确和费用管控绩效考核不科学导致费用管控工作人员工作积极性不高且在工作中存在责任推诿的问题,不利于提升费用管控工作效率和质量。四、基于全面预算管理的企业费用管控策略1.加强对费用管控工作的重视费用管控工作是企业在生产经营过程中对日常费用开展有效管理控制的工作,由于企业具有自负盈亏的特点,所以企业在经营过程中必须重视费用
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