第三章-企业资信评估(邓).ppt

第三章企业资信评估1教学目的：通过本章的学习，使学生了解企业资信评估的目的、内容、程序和方法、指标的计算、等级的划分及评定。教学重点：资信评估的指标的计算、等级的划分及评定。教学难点：资信评估的指标的计算、等级的划分及评定。课时：22第一节企业资信评估概述3是对企业的资质和信用度进行检验和计量，并科学、客观地作出全面评价的过程。1企业资信评估：4企业资信指两个内容一是资质二是信用度 2企业资信评估的目的5资质：指企业的经济技术实力、经营管理能力、经营状况等企业基本条件信用度：是指企业在经济活动中履行承诺、讲求信誉的程度。银行对借款企业进行资信评估尤为重要。资质与信用度6保障信贷资金的效益性、安全性和流动性。防范和减少贷款风险提高信贷质量优化信贷资产结构744企业资信评估的内容企业资信评估的内容 企业的资信评估，从五个方面进行：企业素质、企业信用、经营管理、经营效益和发展前景。84.1企业素质评估 企业素质主要包括企业法人和领导班子整体素质，产品素质，技术装备素质、资产素质、经营管理素质和企业行为等各种综合能力的质量。企业素质评估是对项目法人根本条件的评估。91、对企业法人和领导班子的整体素质评估2、产品素质评估3、技术装备素质评估4、资产素质评估5、管理素质评估6、企业行为评估104.企业经营管理评估企业的经济地位评估企业的经营机制评估：决策机制；激励机制；发展机制；约束机制。企业的生产经营管理的评估 114.3企业经营效益评估企业经济实力评估企业的生产经营情况评估企业的资产负债及偿还能力评估121 1、资金利税率、资金利税率2 2、销售收入利润率、销售收入利润率3 3、利润增长率、利润增长率4 4、资金报酬率、资金报酬率5 5、资本金利润率、资本金利润率6 6、资本保值增值率、资本保值增值率7 7、社会贡献率、社会贡献率8 8、社会积累率、社会积累率134.企业信用评估 企业借贷资金信用评估企业经济合同履约信用评估企业产品信誉评估14全部资金自有率全部资金自有率定额流动资金自有率定额流动资金自有率流动资金贷款偿还率流动资金贷款偿还率贷款按期偿还率贷款按期偿还率资金信用资金信用15 产品信誉是企业赖以生存和发展的基本条件。产品信誉产品优质率和合格率，产品的市场占有率和竞争能力是评估产品信誉的因素，评估产品信誉还要考虑：产品的外包装质量产品的售后服务质量164.5企业发展前景评估主要考察企业近期、远期的发展规划、目标与措施，产品的地位与市场竞争能力，企业的应变能力及发展趋势。17竞争能力，市场预测发展规划及措施 管理手段185企业资信评估的程序和方法 凡是在工商行政管理部门登记注册，具有法人资格，有三年以上的完整财务会计资料，并在银行开设了基本账户的企业,均可按下列步骤申请企业资信评估。.5.1企业资信评估的程序19（一）申请或委托企业资信评估具备资信评估条件的企业，可向银行各级评估委员会申请或委托社会上的专业评估事务所对企业进行资信评估。索取“企业资信等级评估申报表”或“委托书”，按企业实际情况填写并报送经办单位。提供有关资料：营业执照、公司章程、股本和董事会名册，主要负责人资料、产品质量评定资料，近三年企业资产负债表、损益表、财务状况变动表、利润分配表，财政、税收、物价大检查结果及审计结论，企业内部管理的有关文件和其他资料。20（二）收集和核查资料 评估单位对企业提供的各类资料进行认真、严格、细致的实地调查核实，并且根据资信评估内容的要求补充收集企业的历史资料和现在情况。应注意资料的真实性、准确性和完整性。21（三）计算指标，编制报表 资信评估是一种规范化的社会行为。在资料收集核实后，应按照一定的社会规范和方法进行整理，并对企业提供的财务报表和以往的资料进行分析，从中寻找评估所需的数据，进行指标计算，填制“企企业业资资信信等等级级评评估估计计分分表表”（简简称称“计计分分表表”）（参见表（参见表 2 24 4和表和表2 25 5）。22（四）综合评估，确定资信等级 对企业资信评估的结果应以资信等级表示。因此，根据上面指标计算结果进行综合分析和权衡，按照“计分表”中各项指标的企业实际计算值与标准参照值相比较，得出相适应的分值；然后，根据企业的实际得分总值再对照“企业资信等级表”规定的计分标准确定企业的相应资信等级，作为初步评估意见上报评委会。23（五）编写评估报告，审定颁发证书 评委会根据上报来的材料进一步复核计算，确认各种资料真实可靠、计算无误后，拟定评估报告。资信评估报告要针对“计分表”上未反映出来的情况做全面、完整的阐述。评委会根据评估报告和“计分表”进行评审，填写评审得分，做出确定企业资信等级的最终结论。最后，由评估单位（如银行或事务所）颁发企业资信等级证书。24 企业资信评估报告的内容应包括：评估依据；企业的性质、注册资金的数额与来源;资产的结构及运行情况;在同行业中所处地位等；企业的内部管理体制及经营方式;机构设置、人员结构、知识层次和隶属关系等情况；企业法定代表人和领导班子的学历结构、年龄结构、经营管理能力、政绩、社会关系、个人品德及爱好与习惯等；企业的履约守信记录及其在社会上的声望；企业的发展前景以及其他应说明的情况等。25第二节企业资信评估指标1企业资信评估的方法（一）定量分析与定性分析相结合（二）静态分析与动态分析相结合（三）综合分析评价法262资信评估指标的计算 涉及了28个可计算的指标27一、资产负债率一、资产负债率一、资产负债率 负债总额负债总额资产负债率资产负债率=100=100（7070）资产总额资产总额 资资产产负负债债率率是是企企业业资资产产结结构构的的主主要要指指标标，参参照照值值通通常常为为7070。如如果果实实际际值值低低于于7070，该该企企业业的的资资产产结结构构较较理理想想；而而高高于于或或等等于于7070，则则反反映映企企业业的的资资产产负负债债比比率不合理，投资风险较大。率不合理，投资风险较大。2.1企业资产结构、素质评估指标28二、固定资产净值率二、固定资产净值率 固定资产净值固定资产净值固定资产净值率固定资产净值率 100100100100（65656565）固定资产原值固定资产原值这这是是反反映映企企业业固固定定资资产产新新旧旧程程度度和和折折旧旧计计提提情情况况的的指指标标。对对于于一一个个经经济济效效益益好好又又有有发发展展潜潜力力的的企企业业，该该项指标应在项指标应在6565以上。以上。29三、流动比率三、流动比率 流动资产流动资产流动比率流动比率 100100100100（130130130130200200200200）流动负债流动负债 定额流定额流 发出发出 货币货币 应收应收 应收预应收预 其他其他 动资产动资产 产品产品 资金资金 票据票据 付货款付货款 应收款应收款 100%100%100%100%流动资流动资 短期融短期融 应付应付 应付预应付预 其他其他 欠缴欠缴 金借款金借款 资债券资债券 票据票据 收货款收货款 应收款应收款 利税利税30 四、速动比率四、速动比率 流动资产存货流动资产存货速动比率速动比率 100 100 100 100（100100100100）流动负债流动负债 速速动动比比率率是是速速动动资资产产（即即流流动动资资产产中中扣扣除除存存货货部部分分）与与流流动动负负债债的的比比率率值值，反反映映企企业业偿偿付付流流动动负负债债的的快快慢慢，衡衡量量流流动动资资产产中中可可以以立立即即用用于于偿偿流流动动负负债债的的部部分分的的比比重重，又又反反映映了了企企业业流流动动资资产产的的总总体体变变现现能能力力或或近近期期偿偿债债能能力力，它它比比流流动动比比率率更更能能精精确确地地衡衡量量一一个个企企业业的的短短期期偿偿债债能能力力。速速动动比比率率通通常常保保持持在在1 1：1 1左左右。右。31五、长期资产与长期负债比率五、长期资产与长期负债比率 长期资产长期资产长期资产与长期资产与 100%100%100%100%（150%150%150%150%）长期负债比率长期负债比率 长期负债长期负债这这是是反反映映企企业业长长期期偿偿债债能能力力的的指指标标，主主要要衡衡量量固固定定资资产产等等长长期期资资产产投投资资偿偿还还长长期期负负债债的的程程度度。此此项项指指标标要求达到要求达到150150以上以上。32六、存货周转率六、存货周转率 销货成本销货成本存货周转率存货周转率 100100 平均存货平均存货 平均存货（存货年初数平均存货（存货年初数存货年末数存货年末数）2222 它它反反映映了了企企业业的的产产品品销销售售能能力力和和存存货货的的周周转转速速度度，即即一一定定时时期期（一一年年）内内存存货货周周转转或或变变现现的的次次数数。比率越高周转次数的频率越快。比率越高周转次数的频率越快。33七、应收帐款周转率七、应收帐款周转率 销货收人销货收人 或劳务收入或劳务收入应收帐款应收帐款 100100100100（40O%40O%40O%40O%）周转率周转率 平均应收帐款平均应收帐款 平均应收帐款平均应收帐款 （应收帐款年初数应收帐款年初数 应收账款年末数应收账款年末数）2222 应应收收帐帐款款周周转转率率反反映映了了流流动动资资产产中中应应收收账账款款转转化化为为货货币币资资金金的的变变化化速速度度（即即周周转转次次数数），反反映映了了应应收收款款的的流流动动速速度度。周周转转速速度度越越快快，说说明明企企业业销销售售一一定定产产品品所所平平均均保保持持的的应应收收帐帐款款越越少少，则则企企业业的的短短期期偿偿债债能能力力就就越越强强。对对于于有有经经验验的的企业，此项指标能达到企业，此项指标能达到400400以上以上。34一、全部资金自有率一、全部资金自有率 企业资本金企业资本金全部资金自有率全部资金自有率 100100（6060）全部资金平均余额全部资金平均余额这这项项指指标标反反映映了了企企业业自自有有资资金金占占全全部部投投资资资资金金的的百分比，应按照国家规定的资本金制度进行考核。百分比，应按照国家规定的资本金制度进行考核。2.2企业信用程度评估指标35二二、定额流动资金自有率、定额流动资金自有率 流动资金中的资本金投入流动资金中的资本金投入流动资金中的资本金投入流动资金中的资本金投入 定额流动资金自有率定额流动资金自有率定额流动资金自有率定额流动资金自有率 定额流动资金平均余额定额流动资金平均余额定额流动资金平均余额定额流动资金平均余额 100%(100%(100%(100%(30%)30%)30%)30%)这项指标反映了自有流动资金占全部定额流动资金自有率的百分比，按照现行规定不应低30%。36三、流动资金贷款偿还率三、流动资金贷款偿还率 逾期流动资金贷款额逾期流动资金贷款额流动资金贷款总余额流动资金贷款总余额 流动资金（流动资金（1-1-）100%100%（100%100%）贷款偿还率贷款偿还率 这项指标反映了流动资金贷款偿还能力，这项指标反映了流动资金贷款偿还能力，偿还率应接近于偿还率应接近于100%100%较为理想。较为理想。37四、呆滞资金占压率四、呆滞资金占压率 A A A A呆滞资呆滞资 100%(100%(100%(100%(5%)5%)5%)5%)金占压率金占压率 期末全部资金占有期末全部资金占有 A A A A 积压物资待核销财产损失逾期未收款未补亏款积压物资待核销财产损失逾期未收款未补亏款 +应摊未摊费用挤占挪用资金应摊未摊费用挤占挪用资金呆呆滞滞资资金金占占压压率率是是企企业业积积压压物物资资、财财产产损损失失、未未收收款款等等呆呆滞滞资资金金占占全全部部资资金金的的比比率率，它它反反映映企企业业资资金金的的流流动动性性和和占占用用，使使用用情情况况与与经经营营管管理理水水平平。该该项项比比率率越越低起好，最好不要超过低起好，最好不要超过5 5。38五、货款支付率（或称应付款清付率）五、货款支付率（或称应付款清付率）A A A A 货款支付率货款支付率货款支付率货款支付率 100%(100%(100%(100%(95%)95%)95%)95%)B B B B A A A A期初应付货款本期外购货款期末应付货款期初应付货款本期外购货款期末应付货款期初应付货款本期外购货款期末应付货款期初应付货款本期外购货款期末应付货款 B B B B期初应付货款本期外购货款期初应付货款本期外购货款期初应付货款本期外购货款期初应付货款本期外购货款货货货货款款款款支支支支付付付付率率率率反反反反映映映映企企企企业业业业对对对对外外外外购购购购货货货货物物物物的的的的支支支支付付付付能能能能力力力力和和和和企企企企业业业业的的的的支支支支付付付付信信信信誉誉誉誉，是是是是说说说说明明明明企企企企业业业业应应应应付付付付其其其其它它它它单单单单位位位位或或或或个个个个人人人人的的的的货货货货款款款款清清清清付付付付情情情情况况况况的的的的指指指指标标标标。应应应应付付付付款款款款包包包包括括括括应应应应付付付付票票票票据据据据、应应应应付付付付帐帐帐帐款款款款、预预预预收收收收帐帐帐帐款款款款和和和和其其其其它它它它应应应应付付付付款款款款等等等等。该项比率应该项比率应该项比率应该项比率应大于大于大于大于95%95%95%95%为好。为好。为好。为好。39六、贷款按期偿还率 报告期止按期实际偿还贷款额报告期止按期实际偿还贷款额报告期止按期实际偿还贷款额报告期止按期实际偿还贷款额贷贷贷贷 款款款款 按按按按 100%100%100%100%（100%100%100%100%）期偿还率期偿还率期偿还率期偿还率 报告期止应偿还贷款总额报告期止应偿还贷款总额报告期止应偿还贷款总额报告期止应偿还贷款总额 这这这这项项项项指指指指标标标标是是是是指指指指企企企企业业业业按按按按期期期期实实实实际际际际偿偿偿偿还还还还贷贷贷贷款款款款额额额额与与与与同同同同期期期期应应应应偿偿偿偿还还还还贷贷贷贷款款款款的的的的总总总总额额额额地地地地比比比比值值值值。它它它它反反反反映映映映了了了了企企企企业业业业按按按按期期期期偿偿偿偿还还还还贷贷贷贷款款款款的的的的能能能能力力力力和和和和企企企企业业业业向向向向银银银银行行行行贷贷贷贷款款款款的的的的信信信信誉誉誉誉，偿偿偿偿还还还还率率率率应应应应接接接接近近近近于于于于100%100%100%100%较为理想。较为理想。较为理想。较为理想。40七、合同履约率 当期实际履行（或按期完成）当期实际履行（或按期完成）当期实际履行（或按期完成）当期实际履行（或按期完成）合同份数合同份数合同份数合同份数合同履约率合同履约率合同履约率合同履约率 100100100100（95959595）当期应完成（履行）当期应完成（履行）当期应完成（履行）当期应完成（履行）合同总份数合同总份数合同总份数合同总份数这这这这项项项项指指指指标标标标是是是是指指指指企企企企业业业业按按按按合合合合同同同同规规规规定定定定按按按按期期期期完完完完成成成成（履履履履行行行行）的的的的合合合合同同同同份份份份数数数数与与与与同同同同期期期期应应应应完完完完成成成成的的的的合合合合同同同同总总总总数数数数的的的的比比比比值值值值，反反反反映映映映了了了了企企企企业业业业经经经经营营营营者者者者的的的的管管管管理理理理水水水水平平平平和和和和履履履履行行行行合合合合同同同同的的的的信信信信用用用用程程程程度度度度其其其其比比比比值值值值大大大大于于于于95959595为好，说明企业的履约能力较强。为好，说明企业的履约能力较强。为好，说明企业的履约能力较强。为好，说明企业的履约能力较强。41一、产品销售增长率（或称销售收入增长率）一、产品销售增长率（或称销售收入增长率）本期销售收入总额本期销售收入总额本期销售收入总额本期销售收入总额-上期销售收入总额上期销售收入总额上期销售收入总额上期销售收入总额产品销售增长率产品销售增长率产品销售增长率产品销售增长率 100100100100（10101010）上期销售收入总额上期销售收入总额上期销售收入总额上期销售收入总额这这这这项项项项指指指指标标标标反反反反映映映映了了了了企企企企业业业业产产产产品品品品销销销销售售售售收收收收入入入入的的的的变变变变化化化化情情情情况况况况，说说说说明明明明了了了了企企企企业业业业生生生生产产产产经经经经营营营营规规规规模模模模扩扩扩扩大大大大或或或或缩缩缩缩小小小小的的的的程程程程度度度度，同同同同时时时时也也也也表表表表明明明明企企企企业业业业的的的的产产产产品品品品市市市市场场场场竞竞竞竞争争争争能能能能力力力力。如如如如果果果果此此此此增增增增长长长长率率率率能能能能保保保保持持持持在在在在10101010以以以以上说明企业经营管理能力较强。上说明企业经营管理能力较强。上说明企业经营管理能力较强。上说明企业经营管理能力较强。2.3企业经营管理评估指标42二、一级品率 一级品产品产值一级品产品产值一级品产品产值一级品产品产值一级品率一级品率一级品率一级品率 100100100100（国家目标值）（国家目标值）（国家目标值）（国家目标值）全部产品产值全部产品产值全部产品产值全部产品产值这这项项指指标标反反映映了了企企业业产产品品质质量量和和企企业业经经营营管管理理的的整整体体素素质质，一一级级品品率率如如能能达达到到或或超超过过国国家家或或行行业业部部门门规规定定的的目目标标值值，说说明明该该企企业业的的产产品品质质量量（优优良良品品率率与与合合格格员员率率）较较高高和和经经营营管管理理素素质质好好，也也能能增增强强其其产产品在市场上的竞争力和社会对其产品的信任度。品在市场上的竞争力和社会对其产品的信任度。43三、新产品开发计划完成率 新产品实际值新产品实际值新产品实际值新产品实际值新产品开发新产品开发新产品开发新产品开发 10O10O10O10O（100100100100）计划完成率计划完成率计划完成率计划完成率 新产品计划值新产品计划值新产品计划值新产品计划值 这这这这项项项项指指指指标标标标反反反反映映映映企企企企业业业业对对对对新新新新产产产产品品品品开开开开发发发发的的的的能能能能力力力力和和和和企企企企业业业业经营管理的能力与素质。指标值接近于经营管理的能力与素质。指标值接近于经营管理的能力与素质。指标值接近于经营管理的能力与素质。指标值接近于100100100100为好。为好。为好。为好。44四、产品销售率 产品销售生产成本产品销售生产成本产品销售生产成本产品销售生产成本 产品销售率产品销售率产品销售率产品销售率 100100100100（95959595）全部产品生产成本全部产品生产成本全部产品生产成本全部产品生产成本 此此此此项项项项指指指指标标标标说说说说明明明明企企企企业业业业的的的的产产产产品品品品销销销销售售售售能能能能力力力力和和和和产产产产品品品品在在在在市市市市场上的竞争能力。指标值应高于场上的竞争能力。指标值应高于场上的竞争能力。指标值应高于场上的竞争能力。指标值应高于95959595为好。为好。为好。为好。45五、成品库存适销率 呆滞积压产品呆滞积压产品呆滞积压产品呆滞积压产品成品库存适销率（成品库存适销率（成品库存适销率（成品库存适销率（1-1-1-1-）100100100100（95959595）期末成品资金期末成品资金期末成品资金期末成品资金此此项项指指标标反反映映企企业业的的产产品品库库存存积积压压呆呆滞滞程程度度，也也反反映映企企业业的的经经营营管管理理能能力力和和产产品品适适销销程程度度。其其比比值值应大于应大于9595为好。为好。46六、全部流动资金周转加速率六、全部流动资金周转加速率 本期全部本期全部本期全部本期全部 流动资金周转天数流动资金周转天数流动资金周转天数流动资金周转天数全部流动资金（全部流动资金（全部流动资金（全部流动资金（1-1-1-1-）100100100100（4 4 4 4)上期全部上期全部上期全部上期全部 流动资金周转天数流动资金周转天数流动资金周转天数流动资金周转天数 该该指指标标能能反反映映企企业业全全部部流流动动资资金金的的周周期期加加速速度度，也也体体现现了了企企业业经经营营管管理理水水平平和和流流动动资资金金的的运运用用效效率率。其比值能达到其比值能达到4 4以上就很不差了。以上就很不差了。47流动资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均流动资产总额X100%=21600/5400=4次流动资产周转率（天）=360/流动资产周转率（次）=360/4=9048一、资金利税率一、资金利税率 企业全年税利总额企业全年税利总额企业全年税利总额企业全年税利总额资金利税率资金利税率资金利税率资金利税率 100100100100（15151515）A A A AA A A A 固定资金平均余额全部流动资金平均余额固定资金平均余额全部流动资金平均余额固定资金平均余额全部流动资金平均余额固定资金平均余额全部流动资金平均余额这这项项指指标标体体现现了了企企业业的的全全面面经经济济效效益益和和对对国国家家财政所作的贡献，该指标如能达到财政所作的贡献，该指标如能达到1515以上就很好。以上就很好。2.4企业经济效益评估指标49二、销售收入利润率 企业全年实现利润余额企业全年实现利润余额企业全年实现利润余额企业全年实现利润余额销售收入利润率销售收入利润率销售收入利润率销售收入利润率 100100100100 （15151515）企业全年销售收入企业全年销售收入企业全年销售收入企业全年销售收入 销销售售利利润润率率不不仅仅反反映映了了企企业业经经营营总总的的利利润润水水平平和和经经济济效效益益，同同时时也也体体现现了了企企业业的的经经营营管管理理水水平平。企企业业的的销销售售收收人人应应与与利利润润同同步步同同方方向向增增长长，而而且且利利润润的的增增长长速速度度应应高高于于销销售售收收入入的的增增长长率率，才才能能证证明明企企业业经经营营效效果果良良好好。销销售售收收入入利利润润率率希希望望能能达达到到1515以以上。上。50三、利润增长率三、利润增长率 本期实现利润总额本期实现利润总额本期实现利润总额本期实现利润总额 -上期实现利润总额上期实现利润总额上期实现利润总额上期实现利润总额利润增长率利润增长率利润增长率利润增长率 100100100100（5 5 5 5）上期实现利润总额上期实现利润总额上期实现利润总额上期实现利润总额该该指指标标反反映映了了企企业业实实现现利利润润总总额额的的变变化化情情况况和和企企业业经经济济效效益益增增长长或或降降低低的的程程度度。增增长长率率最最好好能能保保持持在在5 5以上。以上。51四、资产报酬率四、资产报酬率 利润总额利润总额利润总额利润总额 利息支出利息支出利息支出利息支出资产报酬率资产报酬率资产报酬率资产报酬率 100100100100（部门行业（部门行业（部门行业（部门行业规定的目标值）规定的目标值）规定的目标值）规定的目标值）平均资产总额平均资产总额平均资产总额平均资产总额 期初资产总额期末资产总额期初资产总额期末资产总额期初资产总额期末资产总额期初资产总额期末资产总额平均资产总额平均资产总额平均资产总额平均资产总额 2 2 2 2 这这项项指指标标反反映映企企业业资资产产利利用用的的综综合合效效果果。指指标标值值越越高高，表表明明企企业业资资产产的的利利用用效效果果越越好好，说说明明企企业业在在增增收收节节支支和和节节约约资资金金使使用用等等方方面面取取得得了了良良好好的的效效果果因因此此，它它用用来来衡衡量量企企业业运运用用全全部部资资产获利的能力。产获利的能力。52五、资本收益率（亦称资本金利润率）利润总额利润总额利润总额利润总额 净利润净利润净利润净利润资本收益率资本收益率资本收益率资本收益率 100100100100 100100100100（15151515）资本金总额资本金总额资本金总额资本金总额 实收资本实收资本实收资本实收资本 该该指指标标是是衡衡量量投投资资者者投投入入资资本本利利用用效效果果和和企企业业经经营营管管理理水水平平高高低低的的综综合合指指标标，也也反反映映了了企企业业运运用用投投资资者者投入资本获得效益的能力，希望能达投入资本获得效益的能力，希望能达1515以上。以上。53六、资本保值增值率（亦称权益增长率）六、资本保值增值率（亦称权益增长率）期末所有者期末所有者期末所有者期末所有者 权益总额权益总额权益总额权益总额资本保值增值率资本保值增值率资本保值增值率资本保值增值率 100 100 100 100（100100100100）期初所有者期初所有者期初所有者期初所有者 权益总额权益总额权益总额权益总额这这项项指指标标主主要要反反映映投投资资者者投投入入企企业业的的资资本本完完整整性性和和保保全全性性，也也反反映映了了企企业业使使投投资资者者投投人人的的资资本本增增值值的的能能力力，如如资资本本保保值值增增值值率率为为100100，说说明明资资本本保保值值。如如大大于于100100，则则资资本本增增值值。它它是是考考核核企企业业经经营营者者对对投投资资者者的的投投资资的的责责任任心心和和经经营能力的一项重要指标。营能力的一项重要指标。54七、社会贡献率七、社会贡献率 企业社会贡献总额企业社会贡献总额企业社会贡献总额企业社会贡献总额社会贡献率社会贡献率社会贡献率社会贡献率 100100100100 平均资产总额平均资产总额平均资产总额平均资产总额 企企业业社社会会贡贡献献总总额额即即为为企企业业对对国国家家（或或社社会会）创创造造（或或支支付付）的的价价值值总总额额，它它包包括括工工资资（含含奖奖金金、津津贴贴等等工工资资性性收收入入），劳劳保保退退休休统统筹筹及及其其它它社社会会福福利利支支出出、利利息息支支出出净净额额，应应交交增增值值税税、所所得得税税及及产产品品销销售售税税金金及及附附加加，以以及及其其他他税税收收和和净净利利润润等等。社社会会贡贡献献率率用用以以衡衡量量企企业业运运用用全全部部资资产产为为国国家家或社会创造（或支付）价值的能力。或社会创造（或支付）价值的能力。55八、社会积累率八、社会积累率 上交国家财政总额上交国家财政总额上交国家财政总额上交国家财政总额社会积累率社会积累率社会积累率社会积累率 100100100100 企业社会贡献总额企业社会贡献总额企业社会贡献总额企业社会贡献总额 企企业业上上交交国国家家的的财财政政总总额额应应包包括括：应应交交增增值值税税、应应交交产产品品销销售售税税金金及及附附加加、应应交交所所得得税税和和其其他他税税收收等等。这这项项指指标标用用以以衡衡量量企企业业社社会会贡贡献献总总额额中中有有多多少少是是用用于于上上交交国国家家财财政政进进行行国国民民经经济济积积累累的的份份额额。这这部部分分用用于于上上交交国国家家的的财财政政积积累累是是推动国民经济发展和社会进步的主要动力源泉。推动国民经济发展和社会进步的主要动力源泉。56第三节企业资信等级的划分与评定 结合我国实际情况，资信等级采用的是三类九级制。1企业资信等级的划分57表表2-12-1企业资信等级表企业资信等级表级位等级与次序级位等级与次序计分标准计分标准级别说明级别说明下限下限上限上限一等一等AAAAAA9090100100信用极好信用极好AAAA80808989信用优良信用优良A A70707979信用较好信用较好二等二等BBBBBB60606969信用一般信用一般BBBB50505959信用欠佳信用欠佳B B40404949信用较差信用较差三等三等CCCCCC30303939信用很差信用很差CCCC20202929信用太差信用太差C C0 01919没有信用没有信用58表2-2常用企业信誉级别及评定标准说明级位级位级位级位次序次序次序次序计分标准计分标准计分标准计分标准级别说明级别说明级别说明级别说明评定标准评定标准评定标准评定标准下限下限下限下限上限上限上限上限AAAAAAAAAAAA90909090100100100100信用极好信用极好信用极好信用极好企业资金实力雄厚，经营管理状况良好，企业资金实力雄厚，经营管理状况良好，企业资金实力雄厚，经营管理状况良好，企业资金实力雄厚，经营管理状况良好，资金质量优良，经济效益明显，资金质量优良，经济效益明显，资金质量优良，经济效益明显，资金质量优良，经济效益明显，各项指标先进，清偿支付能力强各项指标先进，清偿支付能力强各项指标先进，清偿支付能力强各项指标先进，清偿支付能力强AAAAAAAA8080808089898989信用优良信用优良信用优良信用优良企业资金实力较强，经营管理状况较好，企业资金实力较强，经营管理状况较好，企业资金实力较强，经营管理状况较好，企业资金实力较强，经营管理状况较好，资金质量较好，经济效益稳定，资金质量较好，经济效益稳定，资金质量较好，经济效益稳定，资金质量较好，经济效益稳定，各项指标先进，清偿支付能力较强各项指标先进，清偿支付能力较强各项指标先进，清偿支付能力较强各项指标先进，清偿支付能力较强A A A A7070707079797979信用较好信用较好信用较好信用较好企业资金实力一般，资金质量一般，企业资金实力一般，资金质量一般，企业资金实力一般，资金质量一般，企业资金实力一般，资金质量一般，经济效益不够稳定，清偿支付能力有限度，经济效益不够稳定，清偿支付能力有限度，经济效益不够稳定，清偿支付能力有限度，经济效益不够稳定，清偿支付能力有限度，但不至发生危机。但不至发生危机。但不至发生危机。但不至发生危机。BBBBBBBBBBBB6060606069696969信用一般信用一般信用一般信用一般企业资金实力不强，经营管理状况不佳，企业资金实力不强，经营管理状况不佳，企业资金实力不强，经营管理状况不佳，企业资金实力不强，经营管理状况不佳，资产状况较差，各项指标中等，资产状况较差，各项指标中等，资产状况较差，各项指标中等，资产状况较差，各项指标中等，清偿支付能力差，有一定风险。清偿支付能力差，有一定风险。清偿支付能力差，有一定风险。清偿支付能力差，有一定风险。59表：工业企业信用评级计分标准表（见表：工业企业信用评级计分标准表（见书书P56-57P56-57）2企业资信等级的评定60案例见教学案例集企业资信评估报告1、企业资信评估报告261小结见书P57页621.何谓企业资信评估？何谓企业资信评估？2.银银行行对对企企业业进进行行资资信信评评估估的的目目的的是是什什么么？包包括括哪哪些些主要内容？主要内容？3.企业资信评估的方法有哪些？企业资信评估的方法有哪些？4.企业资信评估指标有哪些？如何计算？企业资信评估指标有哪些？如何计算？5.如何划分和评定企业资信等级？如何划分和评定企业资信等级？作业63