会计实务:会计实务操作中的疑难杂症.doc
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1、会计实务操作中的疑难杂症导读:会计工作是一项与实事政策结合得非常紧密的工作,同时也是一项专业性要求非常严的工作,因此工作过中需要非常认真谨慎,稍有差错就容易陷入误区,给企业带来不必要的税务或账务等风险。问题一:我想问下,我们前几天发了工资,但是这笔钱没有从我们银行里出,而是老总个人出的这笔钱,但是我现在想知道,我把工资表什么的给会计后,我是不是什么都不记录啊,因为不是从我们账户里出的钱,那会计要怎么做账呢,她要是做账的话,那就跟我对不上了吧!答:借:现金1000贷:其他应付款老总贷:应付职薪酬工资1000贷:现金1000追问:那这个是会计该做的分录吧,我这个出纳该怎么做呢?答:是会计做,出纳不
2、用做问题二:1)交印花税分录“管理费用印花税”;2)打扫卫生阿姨工资每月300元,做“管理费用其他”行不?答:交印花税分录“管理费用印花税”可以。打扫卫生阿姨工资每月300元,做“管理费用工资”问题三:发放工资时,工资发放完了再填写费用报销单吗?那时再让领导签字同意是不是已经晚了?是不是工资结算表让领导签完字之后就可以发放工资了,领导不签字不能发放工资呀?答:工资结算单领导签字确认后才能发放工资。有领导签字的结算单就行,不需要费用报销单。问题四:员工离职立即结算工资(还未到发放工资日期)是直接计入损益科目吗?还是要先计提到应付职工薪酬?答:计提工资就计入损益科目,借:费用科目贷:应付职工薪酬工
3、资(社保、公积金)等。问题五:老师,您好!企业好多弄不来发票的就做工资表附在凭证后面,如果人员工资太多有何影响?两个问题请教1:工资有没有标准?2:每个月的招待费用和差旅费有没有标准?答:工资是没有标准的,可以企业自行制定。但是虚增员工是有风险的,社保和个税是按员工人数交的,没有发票通过工资表走肯定不是办法。业务招待费有税前扣除限额,差旅费没有。1.被查到虚增员工增列费用肯定会罚款,员工都要上社保的,社保局查到没有给员工上社保肯定也是有问题的,经常有让补交社保的情况;2.业务招待费按实际发生额的60%与销售收入的千分之五较低数作为扣除上限,超了纳税调增。问题六:老师,我想问一下我们计提了工资,
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