第五章--转移性支出.ppt
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1、第一节第一节 社会保障支出社会保障支出第二节第二节 财政补贴财政补贴第三节第三节 税收支出税收支出第五章 转移性支出1第一节 社会保障支出一、社会保障支出和社会保障制度一、社会保障支出和社会保障制度二、我国的基本社会保险项目二、我国的基本社会保险项目三、我国的辅助社会保险项目三、我国的辅助社会保险项目四、我四、我国当前的社会救助项目国当前的社会救助项目2第一节 社会保障支出一、社会保障支出和社会保障制度一、社会保障支出和社会保障制度(一)社会保障支出的性质(一)社会保障支出的性质(二)市场经济体制下社会保障制度的经济意(二)市场经济体制下社会保障制度的经济意义义(三)世界各国社会保障制度的建立
2、和发展(三)世界各国社会保障制度的建立和发展(四)中国传统的社会保障制度(四)中国传统的社会保障制度 3(一)社会保障支出的性质(一)社会保障支出的性质社会保障支出的安排与社会保障制度的安排是相联系的。社会保障支出的安排与社会保障制度的安排是相联系的。因此,将社会保障支出需要重点了解社会保障制度。因此,将社会保障支出需要重点了解社会保障制度。所谓社会保障制度是指由法律规定了的、按照某种确定的所谓社会保障制度是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。包括:社会救济制规则实施的社会保障政策和措施体系。包括:社会救济制度度受益范围是低收入阶层。如最低生活保障制度。受益范围是
3、低收入阶层。如最低生活保障制度。社会保险制度社会保险制度受益范围是劳动者。包括失业保险、医受益范围是劳动者。包括失业保险、医疗保险、养老保险和工伤保险等。要求权利与义务的对称,疗保险、养老保险和工伤保险等。要求权利与义务的对称,即要享受保险权利,必须提供资金(缴费或交税)。即要享受保险权利,必须提供资金(缴费或交税)。此外,还包括社会福利此外,还包括社会福利由国家、社会由国家、社会组织举办组织举办的以全的以全社会成社会成员为对员为对象的福利事象的福利事业业,如教育、科学、,如教育、科学、环环保、文化、保、文化、体育、体育、卫卫生生设设施,施,为为城城乡乡居民提供的各居民提供的各项补贴项补贴,为
4、为残疾人残疾人和和丧丧失失劳劳力者力者举办举办的各的各项项社会福利社会福利设设施及服施及服务务等。社会福等。社会福利又被称利又被称为为“高高层层次的社会保障措施次的社会保障措施”。4普遍性普遍性 强制性强制性 福利性福利性普遍性普遍性 强制性强制性 强制性强制性 互济性互济性 社会保障支出是社会保障支出是国家依照一定的法律和国家依照一定的法律和规规定向全体社会成定向全体社会成员员提供的各种物提供的各种物质质帮助和社会服帮助和社会服务务,是一种非市,是一种非市场场化的再分化的再分配方式和社会机制。配方式和社会机制。社会保障支出社会保障支出是是社会公共需要的重要社会公共需要的重要组成部分组成部分,
5、政府的介入是义不容辞的责任政府的介入是义不容辞的责任.社会保障的特征社会保障的特征5(二)市场经济体制下社会保障制度的经济意义(二)市场经济体制下社会保障制度的经济意义1 1、政府建立社会保障制度的目的是弥补市场缺、政府建立社会保障制度的目的是弥补市场缺陷,陷,是社会是社会经济经济运行的运行的“安全网安全网”和和“减震器减震器”。市市场机制讲究的是经济公平,不同情弱者。总是偏场机制讲究的是经济公平,不同情弱者。总是偏向那些强者。向那些强者。低收入阶层的出现实际上正是市场低收入阶层的出现实际上正是市场运行的结果。运行的结果。当然,商业保险在某种程度上可以解决一些当然,商业保险在某种程度上可以解决
6、一些问题。如老年人口、失业人口、伤残人口等毕竟问题。如老年人口、失业人口、伤残人口等毕竟曾经工作过,曾经有过收入来源,在他们正常的曾经工作过,曾经有过收入来源,在他们正常的工作期间,可以购买商业保险,来满足他们的需工作期间,可以购买商业保险,来满足他们的需要。但保险市场存在着要。但保险市场存在着道德风险和逆向选择道德风险和逆向选择的问的问题,不足以解决全部问题。题,不足以解决全部问题。6政府介入社会保险领域的原因政府介入社会保险领域的原因弥补保险市场的市场残缺问题弥补保险市场的市场残缺问题因信息不对称问题导致贫困保险不存在;因信息不对称问题导致贫困保险不存在;弥补收入分配上的市场缺陷弥补收入分
7、配上的市场缺陷特别长寿者工作期间的积累可能不足以维持晚年生特别长寿者工作期间的积累可能不足以维持晚年生活;活;因意外事故而导致的提前退休问题令个人福利状况因意外事故而导致的提前退休问题令个人福利状况大大下降大大下降社会保险是优值品社会保险是优值品个人缺乏远见,政府介入体现父爱主义个人缺乏远见,政府介入体现父爱主义(paternalism)(paternalism)观念观念相对于商业保险的其他优势相对于商业保险的其他优势节约交易成本节约交易成本更有利于分散风险更有利于分散风险可以实行指数化,以抵御物价上涨风险可以实行指数化,以抵御物价上涨风险72 2、社会保障制度的建立健全,能妥善解决好社会保障
8、制度的建立健全,能妥善解决好劳动劳动者退休或失者退休或失业业后的基本生活保障及再就后的基本生活保障及再就业业培培训训,这对这对建立建立现现代企代企业业制度,促制度,促进进市市场经济场经济健康健康发发展有重要的保展有重要的保证证作用。作用。3 3、社会保障社会保障资资金具有金具有储储蓄性的特点,其蓄性的特点,其资资金金结结余可成余可成为为国家国家经济经济建建设资设资金的重要来源。金的重要来源。、社会保障制度是政府调控经济的重要手段。、社会保障制度是政府调控经济的重要手段。可以发挥自动稳定器的作用。可以发挥自动稳定器的作用。8社会社会发发展的展的稳稳定器定器 :对对社会社会财财富富进进行再分配,适
9、当行再分配,适当缩缩小小各各阶层阶层社会成社会成员员之之间间的收入差距,基本生活保障。的收入差距,基本生活保障。经济发经济发展的展的调节调节器:主要体器:主要体现现在在对对社会社会总总需求的自需求的自动调节动调节作用。作用。经济萧经济萧条条时时期,一由于失期,一由于失业业增加、收入减少,社会保增加、收入减少,社会保障的障的货币积货币积累相累相应应减少减少 因失因失业业或收入减少而需要社会救或收入减少而需要社会救济济的人数增加,用于的人数增加,用于失失业业救救济济和其他社会福利方面的社会保障支出相和其他社会福利方面的社会保障支出相应应增增加。使社会保障的同期支出大于收入,刺激了消加。使社会保障的
10、同期支出大于收入,刺激了消费费需需求和社会求和社会总总需求。需求。经济经济繁荣繁荣时时期相反。期相反。9(三)世界各国社会保障制度的建立和发展(三)世界各国社会保障制度的建立和发展起源起源最早可追溯到欧洲中世最早可追溯到欧洲中世纪纪世俗和宗教的慈善事世俗和宗教的慈善事业业由国家由国家组织组织、通、通过过立法立法实实行的以保行的以保险为险为特征的社会保障制度是以特征的社会保障制度是以德国俾斯麦政府德国俾斯麦政府实实行的社会保行的社会保险险立法立法为为开端。开端。德国德国议议会:会:1883-18891883-1889年年间间先后通先后通过过了了健康保健康保险计险计划划、工工伤伤事故保事故保险计险
11、计划划、退休金保退休金保险计险计划划,开,开创创了社会保障制度了社会保障制度的的历历史。史。此后的二十余年此后的二十余年间间,英国、法国、挪威、丹麦、荷,英国、法国、挪威、丹麦、荷兰兰和瑞典等国和瑞典等国也先后建立起了社会保障制度。也先后建立起了社会保障制度。二二战战后后,社会保障制度日臻完善。社会保障制度日臻完善。19451945年,英国在著名的年,英国在著名的贝贝弗里奇弗里奇报报告告的基的基础础上,率先建成了上,率先建成了一套一套“从从摇篮摇篮到到坟坟墓墓”的社会保障制度。的社会保障制度。法国法国颁颁布布社会保障法社会保障法,奠定了,奠定了现现代社会保障制度的基代社会保障制度的基础础10美
12、国多次修改和美国多次修改和扩扩充了充了19351935年的年的社会保障法社会保障法,逐,逐步步扩扩大了保障范大了保障范围围 瑞典瑞典40-5040-50年代年代实实行了行了劳动劳动市市场场政策和国民政策和国民义务伤义务伤残保残保险险日本日本19471947年年颁颁布了布了失失业业保保险险法法,随后又制定了,随后又制定了国民年金法国民年金法和和厚生年金法厚生年金法5050年代末,几乎所有的西方年代末,几乎所有的西方发发达国家都基本完成了有达国家都基本完成了有关社会保障制度的立法,关社会保障制度的立法,设设立了相立了相应应的管理机构,的管理机构,实实行了一套完整的以高福利行了一套完整的以高福利为为
13、主要内涵的社会保障体系。主要内涵的社会保障体系。近年近年为实为实施社会保障筹措施社会保障筹措资资金的社会保障税已成金的社会保障税已成为这为这些国些国家家仅仅次于所得税的第二大税次于所得税的第二大税类类社会保障支出成社会保障支出成为为西方国家最大的西方国家最大的财财政支出政支出项项目目发发展中国家的社会保障制度,大多是在第二次世界大展中国家的社会保障制度,大多是在第二次世界大战战后建立起来的。后建立起来的。11若干国家社会保障税和 社会保障支出占中央财政收支的比重 美国美国英国英国日本日本巴西巴西韩国韩国马来西马来西亚亚社会保障税占中央财政收入的比重社会保障税占中央财政收入的比重社会保障支出占中
14、央财政支出的比社会保障支出占中央财政支出的比重重31.928.817.231.126.536.826.530.49.310.81.27.2若干国家社会保障税和社会保障支出占中央财政收支的比重()若干国家社会保障税和社会保障支出占中央财政收支的比重()12(三)世界各国社会保障制度的建立和发展(三)世界各国社会保障制度的建立和发展1、目前各国的社会保障制度有如下几种类、目前各国的社会保障制度有如下几种类型型(1)社会保险型社会保险型(2)社会救济型社会救济型(3)普遍津贴型普遍津贴型(4)节俭基金型节俭基金型132、世界各国社会保障基金的筹世界各国社会保障基金的筹资资模式,主要有模式,主要有三种
15、:三种:现现收收现现付式付式(pay-as-you-go system)(pay-as-you-go system)完全基金式(完全基金式(fully funded systemfully funded system)部分基金式部分基金式(partially funded system)(partially funded system)14现收现付式现收现付式(pay-as-you-gosystem)又称又称边进边边进边出式。即出式。即预预先不先不进进行行储备积储备积累,完全靠当年的累,完全靠当年的收入收入满满足当年支出的需要。足当年支出的需要。从养老保从养老保险险的角度看,的角度看,这这是一
16、种隔代是一种隔代赡赡养模式,特点是养模式,特点是随着社会保障支出需求的增加需要不断提高社会保障收随着社会保障支出需求的增加需要不断提高社会保障收费费率,否率,否则则会造成会造成财财政的沉重政的沉重负负担。担。现收现付制15完全基金式(完全基金式(fully funded fully funded systemsystem)又又称称储储备备积积累累式式。即即根根据据未未来来支支出出需需要要确确定定和和预预提提社社会会保保障障基基金金,并并进进行行储储备备积积累累。从从养养老老保保险险的的角角度度看看,这这是是一一种种自自我我赡赡养养模模式式,即即一一个个人人退退休休后后领领到到的的养养老老金金,
17、来来自自于于自自己己工工作作时时交交纳纳的的保保险险费费。其其特特点点是是在在较较长长的的时时间间内内收收费费率率稳稳定定,并并在在一一定定时时期期内内可可形形成成大大量量的的储储备备金金,但但其其初初始始费费率率较较高。高。完全完全基金基金制制16部分基金式部分基金式(partially funded system)(partially funded system)是是在在满满足足一一定定阶阶段段支支出出需需要要的的条条件件下下,进进行行适适当当的的储储备备积积累累,社社会会保保障障的的收收费费率率分分阶阶段段调调整整,计计划划实实施施初初期期较较低低,以以后后逐逐步步提提高高,保保持持阶阶
18、段段性性的的稳稳定。它吸收了前两种定。它吸收了前两种办办法的法的长处长处。17社会救助、社会福利的资金筹措社会救助、社会福利的资金筹措资资金直接来源于政府的一般税收收入,而支出金直接来源于政府的一般税收收入,而支出项项目目则则列入政府的一般列入政府的一般经费预经费预算,并通算,并通过过政府的有政府的有关管理部关管理部门门将将补补助金助金转转移到受助人手中。移到受助人手中。18、社会保障基金的管理社会保障基金的管理 一个国家的社会保障制度体系,一般包括一个国家的社会保障制度体系,一般包括国家基国家基本保障制度本保障制度以及以及集体和个人集体和个人补补充保障制度充保障制度。其中。其中属于国家基本保
19、障的部分属于国家基本保障的部分应实应实行由国家行由国家组织组织社会社会统统筹,而社会筹,而社会统统筹的社会保障基金又必筹的社会保障基金又必须纳须纳入政入政府府预预算管理。算管理。19社会保障社会保障储备储备金的合理运用金的合理运用为为了均衡不同了均衡不同时时期的社会保障期的社会保障费费用,保用,保证证未来的社会保障未来的社会保障费费用支付,用支付,社会保障基金在社会保障基金在满满足了当前保障的需要后必足了当前保障的需要后必须须留有留有结结余,形成余,形成储备储备金。金。为实现为实现社会保障社会保障储备储备金的保金的保值值和增和增值值,必,必须对须对其加以合理运用。其加以合理运用。社会保障社会保
20、障储备储备金的投金的投资资遵循安全性、流遵循安全性、流动动性和收益性的原性和收益性的原则则。银银行存款和国行存款和国债债是社会保障是社会保障储备储备金最金最稳稳妥、最适宜的投妥、最适宜的投资项资项目。也可目。也可投投资资于投于投资资基金和股票等。基金和股票等。还还可根据各可根据各类类社会保障基金的用途和特点社会保障基金的用途和特点安排投安排投资资期限。期限。20(四)我国社会保障制度的建立和改革(四)我国社会保障制度的建立和改革 1、我国传统的社会保障制度是建国初期建立的。、我国传统的社会保障制度是建国初期建立的。1)内容:总的来讲有三个部分组成(有三个板块)内容:总的来讲有三个部分组成(有三
21、个板块)(1)集体所有制单位的社保制度)集体所有制单位的社保制度资金来源:集体提留中的公益金部分资金来源:集体提留中的公益金部分保障对象:集体成员保障对象:集体成员(2)国有制单位的社会保障制度)国有制单位的社会保障制度资金来源:企业支出资金来源:企业支出保障对象:本单位的职工保障对象:本单位的职工(3)财政直接安排的社会保障财政直接安排的社会保障保障对象:全体社会成员保障对象:全体社会成员资金来源:财政支出资金来源:财政支出抚恤支出、社会福利救济费、自抚恤支出、社会福利救济费、自然灾害救济费然灾害救济费212)特点)特点(1)与就业制度联系在一起。)与就业制度联系在一起。(2)在资金运筹上实
22、行现收现付制。)在资金运筹上实行现收现付制。我国传统的社会保障制度在资金运筹上明显是现我国传统的社会保障制度在资金运筹上明显是现收现付制,发生多少,就安排多少,没有社会保收现付制,发生多少,就安排多少,没有社会保障基金的积累。障基金的积累。最优社会保障问题最优社会保障问题:基金制和现收现付制孰优孰劣基金制和现收现付制孰优孰劣的问题。一般认为,基金制能用更少的社会保障的问题。一般认为,基金制能用更少的社会保障缴款带来更多的社会保障收益,是更有效率的制缴款带来更多的社会保障收益,是更有效率的制度。由现收现付制转向基金制的过程中,如何解度。由现收现付制转向基金制的过程中,如何解决转轨面临的决转轨面临
23、的“老人老人”(旧制度下无个人帐户的(旧制度下无个人帐户的人)是关键问题。当然也有不同的意见:人)是关键问题。当然也有不同的意见:2004年年美国经济学会主席戴蒙德认为关键在于制度设计美国经济学会主席戴蒙德认为关键在于制度设计目标考虑短期还是长期。目标考虑短期还是长期。223)问题)问题(1)国有企业改革使社会保障的任务主)国有企业改革使社会保障的任务主要落在了企业身上,加重了企业负担,也要落在了企业身上,加重了企业负担,也导致企业间不公平竞争。导致企业间不公平竞争。(2)就业制度改革使传统社会保障制度)就业制度改革使传统社会保障制度难以应对失业问题的挑战(难以解决失业难以应对失业问题的挑战(
24、难以解决失业问题)。问题)。(3)难以解决非国有企业和农村的社会)难以解决非国有企业和农村的社会保障问题。保障问题。(4)现收现付制难以应对人口老龄化问)现收现付制难以应对人口老龄化问题。题。232、我国社会保障制度的改革、我国社会保障制度的改革1)改革的基本思路)改革的基本思路(1)社会保障制度的改革既要考虑整个经济体制改革相衔接,又要)社会保障制度的改革既要考虑整个经济体制改革相衔接,又要考虑我国的经济发展水平和各方面的承受能力,量力而行,循序渐进。考虑我国的经济发展水平和各方面的承受能力,量力而行,循序渐进。(2)在保障水平上,起点宜低不宜高。)在保障水平上,起点宜低不宜高。(3)在资金
25、运筹方式上,从完全的现收现付制向基金积累制或混合)在资金运筹方式上,从完全的现收现付制向基金积累制或混合模式转化。模式转化。(4)实行两个挂钩,重视基金的营运。实行两个挂钩,重视基金的营运。(5)加快制定和出台社会保障法,实现社会保障制度运作的规加快制定和出台社会保障法,实现社会保障制度运作的规范化和法制化。范化和法制化。(6)研究开征社会保障税和建立社会保障预算的必要性与可行性,)研究开征社会保障税和建立社会保障预算的必要性与可行性,加强社会保障收支的管理。失业和养老保险归劳动与社会保障部管理,加强社会保障收支的管理。失业和养老保险归劳动与社会保障部管理,最低生活保障归民政部管理。都没有纳入
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