会计每月工作做账流程概论模板.docx
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1、每个月会计做账步骤一、每个月会计作帐步骤 1、依据出纳转过来多种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。 2、依据记账凭证登记多种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对全部记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,依据记账凭证汇总表登记总帐。 4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 5、编制会计报表,做到数字正确、内容完整,并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册,妥善保管。 二、记账凭证 1、必需含有以下内容 (l)填制凭证日期:收款凭证和付款凭证填制日期要按货币资金实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证填制日期能够按收到原始凭证日期填写,也能够按编制记账凭证日期
2、填写。 (2)凭证编号:记账凭证必需编号,有利于查找。 (3)经济业务摘要:摘要是对经济业务简明说明。 (4)会计科目:会计科目是账户名称,正确使用会计科目是进行账务处理基础步骤。 (5)金额:记账凭证所列金额是会计核实基础,关系到会计账簿、会计报表正确是否。为此,计算必需正确,书写清楚、符合要求。 (6)所附原始凭证张数:原始凭证是编制记账凭证依据,必需在记账凭证上填写所附原始凭证张数,二者必需相符。 (7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构责任人、会计主管人员署名或盖章:方便于明确经济责任。 2、记账凭证审核内容: (1)填制凭证日期是否正确:收款凭证和付款凭证填制日期是否是货币资
3、金实际收入日期、实际付出日期;转账凭证填制日期是否是收到原始凭证日期或是编制记账凭证日期。 (2)凭证是否编号,编号是否正确。 (3)经济业务摘要是否正确地反应了经济业务基础内容。 (4)会计科目标使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。 (5)记账凭证所列金额计算是否正确,书写是否清楚、符合要求。 (6)所附原始凭证张数和记账凭证上填写所附原始凭证张数是否相符。 (7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构责任人、会计主管人员署名或盖章是否齐全。 三、月末会计计提、结转分录 (一)计提职员福利费、职员教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职员福利费 借:管理费用-福利费 贷:应
4、付福利费 2、按工资总额1.5%提取职员教育费 借:管理费用-职员教育费 贷:其它应付款-职员教育费 3、按工资总额2%提取工会经费 借:管理费用-工会经费 贷:其它应付款-工会经费 (二)提固定资产折旧 借:管理费用-折旧费 贷:累计折旧 (三)摊销费用 借:管理费用(或营业费用等) 贷:待摊费用(或长久待摊费用) (四)计提税金 借:营业税金及附加 贷:应交税费-城建税 贷:其它应交款-教育费附加 (五)结转多种收入 1、结转主营业务收入 借:主营业务收入 贷:本年利润 2、结转其它业务收入 借:其它业务收入 贷:本年利润 3、结转营业外收入 借:营业外收入 贷:本年利润 (六)结转成本、
5、支出、税金 1、结转成本 借:本年利润 贷:主营业务成本 2、结转其它业务支出 借:本年利润 贷:其它业务支出 3、结转营业外支出 借:本年利润 贷:营业外支出 4、结转税金 借:本年利润 贷:营业税金及附加 (七)结转各项费用 1、结转管理费用 借:本年利润 贷:管理费用 2、结转财务费用 借:本年利润 贷:财务费用 3、结转营业费用 借:本年利润 贷:营业费用 (八)季度计提所得税 1、提取时 借:所得税 贷:应交税费-所得税 2、结转所得税 借:本年利润 贷:所得税 3、上缴所得税 借:应交税费-所得税 贷:银行存款或现金 四、结账工作 1、结账前,必需将本期内所发生各项经济业务全部登记
6、入账。 2、结账时,应该结出每个账户期末余额。需要结出当月发生额,应该在摘要栏内注明“本月累计”字样,并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额,应该在摘要栏内注明“本年累计”字样,并在下面通栏划单红线;12月末“本年累计”就是整年累计发生额,整年累计发生额下应该通栏划双红线,年度终了结账时,全部总账账户全部应该结出整年发生额和年末余额五、月末结账后要进行对帐 对账内容关键包含账证查对,账账查对,账实查对,账表查对。 (1)账实相符。是账簿统计和实物、款项实有数查对相符简称。确保账实相符,是会计核实基础要求。因为会计账簿统计是实物款项使用情况价值量反应,实物款项增减改变情况,必需在会计账簿统
7、计上如实统计、登记。所以,经过会计账簿统计正确性,发觉财产物资和现金管理中存在问题,有利于查明原因、明确责任,有利于改善管理、提升效益,有利于确保会计资料真实、完整。 (2)账证相符。是会计账簿统计和会计凭证相关内容查对相符简称。确保账证相符,也是会计核实基础要求。因为会计账簿统计是依据会计凭证等资料编制,二者之间存在逻辑联络。所以,经过账证查对,能够检验、验证会计账簿和会计凭证内容是否正确无误,以确保会计资料真实、完整。各单位应该定时将会计账簿统计和其对应会计凭证(包含时间、编号、内容、金额、记账方向等)逐项查对,检验是否一致。假如发觉有不一致之处,应该立即查明原因,并根据要求给予更正。 (
8、3)账账相符。是会计账簿之间相对应统计查对相符简称。确保账账相符,一样是会计核实基础要求。因为会计账簿之间,包含总账各账户之间、总账和明细账之间、总账和日志账之间、会计机构财产物资明细账和保管部门、使用部门相关财产物资明细账之间等相对应统计存在着内在联络,经过定时查对,能够检验、验证会计账簿统计正确性,便于发觉问题,纠正错误,确保会计资料真实、完整和正确无误。 (4)账表相符。是会计账簿统计和会计报表相关内容查对相符简称。确保账表相符,一样也是会计核实基础要求。因为会计报表是依据会计账簿统计及相关资料编制,二者之间存在着相对应关系。所以,经过检验会计报表各项目标数据和会计账簿相关数据是否一致,
9、确保会计信息质量六、月末编制会计报表要求 根据国家统一会计制度要求编制基础、编制依据、编制标准和方法,做到内容完整、数字真实、计算正确、编报立即。 会计报表之间、会计报表各项目之间,通常有对应关系数字,应该相互一致,会计报表中本期和上期相关数字,应该相互衔接。 会计报表附注和财务情况说明书应根据企业财务会计汇报条例和国家统一会计制度要求,对会计报表中需要说明事项作出真实、完整、清楚说明。 对外提供财务会计汇报,应由单位责任人和主管会计责任人、会计机构责任人(会计主管人员)署名并盖章;设置总会计师企业,还应由总会计师署名并盖章,方可生效。 七、商业企业包含税金:增值税、城建税、教育费附加、个人所
10、得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税、车船使用税等税务申报全步骤现详呈以下:一、企业每个月4日5日或6日早晨 必需到指定申报点申报纳税,首次申报企业还要选择企业所得税征收方法,且须法人财务共同签字认可, 企业所得税征收方法判定表参考样表填写方法:申请查帐征收企业 样表下载 :企业所得税征收方法判定表.xls 申请核定征收企业样表下载:企业所得税核定征收方法判定表.xls二、企业纳税申报必需采取网上电子报税形式,具体步骤和要求见本网站“电子申报推广通知”。已电子申报企业纸质报表无需上交,只需每个月15日前发一邮件至开发区即可,文件为小区专报表.xls, 三、还未办理电子申报单机户企业申报内容
11、包含电子文档和纸质报表,内容如不符要求一律拒收,过上海申报代理点申报期,企业自行至崇明申报税,逾期责任自负。现将要求详列以下:1、电子文档:a、代理电子申报企业只要个所电子文档,文档是经过“数据导出”,保留类型为“文本文件格式(代码)(*.txt)”文本文件b、手工申报企业,需如gssb310230.zip个所电子文档、企业财务补充数据采集(电子模版)企业财务补充数据采集(电子模版).rar、财务会计报表电子模版财务会计报表:财务会计报表电子模板及填表说明.rar等3个电子文件。c、代理电子申报或手工申报企业有营业税营业额扣减,还需营业税营业额减除项目明细表模板电子文档附表六:营业税营业额减除
12、项目明细表.xlsd、全部电子文档放进企业名称命名文件夹保留到软盘或U盘等介质,和申报纸质报表资料一起上交!2、纸质报表:全部企业依据下载样表和其它要求申报表格严格按次序装订,签字盖章!电子申报企业(单机户和代理户)和临时采取手工申报企业对申报时间和申报资料要求是一致,尤其是电子申报企业申报资料在电子报税窗口打印话有几张表是打印不出来(包含城建税表、个人所得税汇总表、独资和合作企业个人所得税带征表、核定征收企业核定征收企业收入总额明细表等),须在这里依据下面样表内容打印,不可或缺。1)、服务业:a、通常服务业:查帐征收企业通常服务业(查).xls,核定征收企业通常服务业(核).xls申报表最少
13、要7张,1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表,核定征收企业增加B表和企业附表当月申报如有营业额抵减,再加附表6,附表7两张表,同时做抵减电子模板,如还有其它税种(增值税)税目(建筑业、运输业等)需申报,在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。b、建筑业:查帐征收企业建筑业申报表(查).xls,核定征收企业建筑业(核).xls申报表最少要8张,1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表,核定征收企业增加B表和企业附表!当月申报如有营业额抵减,再加附表6,附表7两张表,同时做抵减电子模板,外出经营,加附表5,如还有其它税种(增值税)税目(其它服务业、运输业等)需
14、申报,在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。c、运输装卸业:查帐征收企业运输业装卸业申报表(查).xls,核定征收企业运输业装卸业申报表(核).xls申报表最少要7张,1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表,核定征收企业增加B表和企业附表!当月申报如有营业额抵减,再加附表6,附表7两张表,同时做抵减电子模板,还有其它税种(增值税)税目(其它服务业、建筑业等)需申报,在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。d、文化演出和邮电业:查帐征收企业邮电、文化演出(查).xls,核定征收企业邮电、文化演出(核).xls平时申报表最少要6张,1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加
15、企业所得税A表,核定征收企业增加B表和企业附表!当月申报如有营业额抵减,再加附表6,附表7两张表,同时做抵减电子模板,如还有其它税种(增值税)税目(其它服务业、建筑业等)需申报,除对应附表外,再加营业税主表,报表在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。e、个人独资和合作企业申报表:个人独资企业和合作企业申报表1.xls,适适用于个人所得税带征企业,个人独资企业和合作企业申报表2.xls,适适用于会计师事务所、房地产企业等个人所得税需查帐征收企业申报表最少要8张,当月申报如有营业额抵减,再加附表6,附表7两张表,同时做抵减电子模板,如还有其它税种小规模.xls(增值税)税目(其它服务业、建筑业
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