会计每月工作做账流程概论模板.docx

每个月会计做账步骤
一、每个月会计作帐步骤
1、依据出纳转过来多种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、依据记账凭证登记多种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对全部记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，依据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字正确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证
1、必需含有以下内容
（l）填制凭证日期：收款凭证和付款凭证填制日期要按货币资金实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证填制日期能够按收到原始凭证日期填写，也能够按编制记账凭证日期填写。
（2）凭证编号：记账凭证必需编号，有利于查找。
（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务简明说明。
（4）会计科目：会计科目是账户名称，正确使用会计科目是进行账务处理基础步骤。
（5）金额：记账凭证所列金额是会计核实基础，关系到会计账簿、会计报表正确是否。为此，计算必需正确，书写清楚、符合要求。
（6）所附原始凭证张数：原始凭证是编制记账凭证依据，必需在记账凭证上填写所附原始凭证张数，二者必需相符。
（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构责任人、会计主管人员署名或盖章：方便于明确经济责任。
2、记账凭证审核内容：
（1）填制凭证日期是否正确：收款凭证和付款凭证填制日期是否是货币资金实际收入日期、实际付出日期；转账凭证填制日期是否是收到原
始凭证日期或是编制记账凭证日期。
（2）凭证是否编号，编号是否正确。
（3）经济业务摘要是否正确地反应了经济业务基础内容。
（4）会计科目标使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。
（5）记账凭证所列金额计算是否正确，书写是否清楚、符合要求。
（6）所附原始凭证张数和记账凭证上填写所附原始凭证张数是否相符。
（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构责任人、会计主管人员署名或盖章是否齐全。

三、月末会计计提、结转分录
（一）计提职员福利费、职员教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职员福利费
借：管理费用--福利费
贷：应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职员教育费
借：管理费用--职员教育费
贷：其它应付款--职员教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借：管理费用--工会经费
贷：其它应付款--工会经费
（二）提固定资产折旧
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
（三）摊销费用
借：管理费用（或营业费用等）
贷：待摊费用（或长久待摊费用）
（四）计提税金
借：营业税金及附加
贷：应交税费--城建税
贷：其它应交款--教育费附加
（五）结转多种收入
1、结转主营业务收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
2、结转其它业务收入
借：其它业务收入
贷：本年利润
3、结转营业外收入
借：营业外收入
贷：本年利润
(六)结转成本、支出、税金
1、结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
2、结转其它业务支出
借：本年利润
贷：其它业务支出
3、结转营业外支出
借：本年利润
贷：营业外支出
4、结转税金
借：本年利润
贷：营业税金及附加
(七)结转各项费用
1、结转管理费用
借：本年利润
贷：管理费用
2、结转财务费用
借：本年利润
贷：财务费用
3、结转营业费用
借：本年利润
贷：营业费用
(八)季度计提所得税
1、提取时
借：所得税
贷：应交税费--所得税
2、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
3、上缴所得税
借：应交税费--所得税
贷：银行存款或现金
四、结账工作
1、结账前，必需将本期内所发生各项经济业务全部登记入账。
2、结账时，应该结出每个账户期末余额。需要结出当月发生额，应该在摘要栏内注明“本月累计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额，应该在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末“本年累计”就是整年累计发生额，整年累计发生额下应该通栏划双红线，年度终了结账时，全部总账账户全部应该结出整年发生额和年末余额
五、月末结账后要进行对帐
对账内容关键包含账证查对，账账查对，账实查对，账表查对。
（1）账实相符。是账簿统计和实物、款项实有数查对相符简称。确保账实相符，是会计核实基础要求。因为会计账簿统计是实物款项使用情况价值量反应，实物款项增减改变情况，必需在会计账簿统计上如实统计、登记。所以，经过会计账簿统计正确性，发觉财产物资和现金管理中存在问题，有利于查明原因、明确责任，有利于改善管理、提升效益，有利于确保会计资料真实、完整。
（2）账证相符。是会计账簿统计和会计凭证相关内容查对相符简称。确保账证相符，也是会计核实基础要求。因为会计账簿统计是依据会计凭证
等资料编制，二者之间存在逻辑联络。所以，经过账证查对，能够检验、验证会计账簿和会计凭证内容是否正确无误，以确保会计资料真实、完整。各单位应该定时将会计账簿统计和其对应会计凭证（包含时间、编号、内容、金额、记账方向等）逐项查对，检验是否一致。假如发觉有不一致之处，应该立即查明原因，并根据要求给予更正。
（3）账账相符。是会计账簿之间相对应统计查对相符简称。确保账账相符，一样是会计核实基础要求。因为会计账簿之间，包含总账各账户之间、总账和明细账之间、总账和日志账之间、会计机构财产物资明细账和保管部门、使用部门相关财产物资明细账之间等相对应统计存在着内在联络，经过定时查对，能够检验、验证会计账簿统计正确性，便于发觉问题，纠正错误，确保会计资料真实、完整和正确无误。
（4）账表相符。是会计账簿统计和会计报表相关内容查对相符简称。确保账表相符，一样也是会计核实基础要求。因为会计报表是依据会计账簿
统计及相关资料编制，二者之间存在着相对应关系。所以，经过检验会计报表各项目标数据和会计账簿相关数据是否一致，确保会计信息质量
六、月末编制会计报表要求
根据国家统一会计制度要求编制基础、编制依据、编制标准和方法，做到内容完整、数字真实、计算正确、编报立即。 会计报表之间、会计报表各项目之间，通常有对应关系数字，应该相互一致，会计报表中本期和上期相关数字，应该相互衔接。 会计报表附注和财务情况说明书应根据《企业财务会计汇报条例》和国家统一会计制度要求，对会计报表中需要说明事项作出真实、完整、清楚说明。 对外提供财务会计汇报，应由单位责任人和主管会计责任人、会计机构责任人（会计主管人员）署名并盖章；设置总会计师企业，还应由总会计师署名并盖章，方可生效。
七、商业企业包含税金：增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税、车船使用税等
税务申报全步骤
现详呈以下:
一、企业每个月4日5日或6日早晨 必需到指定申报点申报纳税,首次申报企业还要选择企业所得税征收方法,且须法人财务共同签字认可, 企业所得税征收方法判定表参考样表填写方法:
申请查帐征收企业 样表下载 :企业所得税征收方法判定表.xls
申请核定征收企业样表下载:企业所得税核定征收方法判定表.xls
二、企业纳税申报必需采取网上电子报税形式，具体步骤和要求见本网站“电子申报推广通知”。已电子申报企业纸质报表无需上交，只需每个月15日前发一邮件至开发区即可，文件为小区专报表.xls，

三、还未办理电子申报单机户企业申报内容包含电子文档和纸质报表，内容如不符要求一律拒收，过上海申报代理点申报期，企业自行至崇明申报税，逾期责任自负。现将要求详列以下：

1、电子文档：
a、代理电子申报企业只要个所电子文档，文档是经过“数据导出”，保留类型为“文本文件格式（代码）（*.txt)”文本文件
b、手工申报企业，需如gssb310230….zip个所电子文档、企业财务补充数据采集（电子模版）企业财务补充数据采集（电子模版）.rar、财务会计报表电子模版财务会计报表：财务会计报表电子模板及填表说明.rar等3个电子文件。
c、代理电子申报或手工申报企业有营业税营业额扣减,还需营业税营业额减除项目明细表模板电子文档附表六：营业税营业额减除项目明细表.xlsd、全部电子文档放进企业名称命名文件夹保留到软盘或U盘等介质，和申报纸质报表资料一起上交！
2、纸质报表：
全部企业依据下载样表和其它要求申报表格严格按次序装订，签字盖章！电子申报企业（单机户和代理户）和临时采取手工申报企业对申报时间和申报资料要求是一致，尤其是电子申报企业申报资料在电子报税窗口打印话有几张表是打印不出来（包含城建税表、个人所得税汇总表、独资和合作企业个人所得税带征表、核定征收企业核定征收企业收入总额明细表等），须在这里依据下面样表内容打印，不可或缺。
1）、服务业：a、通常服务业：查帐征收企业通常服务业（查）.xls，核定征收企业通常服务业(核).xls
申报表最少要7张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表
当月申报如有营业额抵减，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，如还有其它税种（增值税）税目（建筑业、运输业等）需申报，在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。b、建筑业：查帐征收企业建筑业申报表（查）.xls，核定征收企业建筑业(核).xls申报表最少要8张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！当月申报如有营业额抵减，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，外出经营，加附表5，如还有其它税种（增值税）税目（其它服务业、运输业等）需申报，在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。c、运输装卸业：查帐征收企业运输业装卸业申报表（查）.xls，核定征收企业运输业装卸业申报表(核).xls申报表最少要7张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！当月申报如有营业额抵减，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，还有其它税种（增值税）税目（其它服务业、建筑业等）需申报，在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。d、文化演出和邮电业：查帐征收企业邮电、文化演出(查).xls，核定征收企业邮电、文化演出(核).xls平时申报表最少要6张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！当月申报如有营业额抵减，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，如还有其它税种（增值税）税目（其它服务业、建筑业等）需申报，除对应附表外，再加营业税主表，报表在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。e、个人独资和合作企业申报表：个人独资企业和合作企业申报表1.xls，适适用于个人所得税带征企业，个人独资企业和合作企业申报表2.xls，适适用于会计师事务所、房地产企业等个人所得税需查帐征收企业申报表最少要8张，当月申报如有营业额抵减，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，如还有其它税种小规模.xls（增值税）税目（其它服务业、建筑业等）需申报，报表在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印，建筑业再加建筑业企业财务补充数据采集表.xls。
2）.通常纳税人申报表：查帐征收企业通常纳税人申报表(查）.xls，核定征收企业通常纳税人申报表(核).xls平时申报表最少要10张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！，如是工业制造企业，加工业制造业企业财务补充数据采集表.xls，如有海关或运输发票抵扣，本网站下载通用税务数据采集软件（通常纳税人版），做电子文档，有营业税，依据上面所列申报内容和报表选择申报，，报表也能够在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。建筑行业会计科目一览表

序号 编号 科 目 名 称
一级科目 二级科目 三级科目
一、资产类
1 1001 库存现金
2 1002 银行存款
100201 人民币存款
100202 外币存款
3 1003 #内部银行存款
4 1009 其它货币资金
100901 外埠存款
100902 银行本票
100903 银行汇票
100904 信用卡
100905 信用证确保金
100906 存出投资款
5 1010 * 内部往来
6 1011 * 内部单位存款
7 1101 短期投资
110101 股票
110102 债券
110103 基金
110110 其它
8 1102 短期投资跌价准备
110201 股票投资
110202 债券投资
110203 基金投资
110204 其它投资
9 1111 应收票据
10 1121 应收股利
11 1122 应收利息
12 1131 应收账款
113101 应收工程款
113102 应收销货款
13 1132 #备用金 按部门或个人设置
14 1133 其它应收款
113301 应收赔款及罚款
113302 应收出租物租金
113303 应收垫付款
113304 存出确保金
113305 预付账款转入
113310 其它
15 1141 坏账准备
114101 应收账款
114102 其它应收款
16 1151 预付账款
115101 预付供货单位款
115102 采购借款
115105 其它
17 1161 应收补助款

18 1201 物资采购
11 买价
12 运杂费
13 挑选整理费
14 税金
10 其它
19 1211 原材料
121101 关键材料
121102 辅助材料
121103 外购半成品
121104 其它材料
20 1221 包装物
21 1231 低值易耗品
123101 在库低值易耗品
123102 在用低值易耗品
123103 低值易耗品摊销
22 1232 材料成本差异
123201 关键材料
123202 辅助材料
123203 外购半成品
123204 其它材料
123205 周转材料
123206 低值易耗品
23 1233 *周转材料
123301 在库周转材料
123302 在用周转材料
123303 周转材料摊销
24 1241 自制半成品 按类别或品种设置
25 1243 库存商品 按类别或品种设置
26 1244 商品进销差价 按类别实物责任人设置
27 1251 委托加工物资 按加工协议和受托单位设置
28 1261 委托代销商品 按受托单位设置
29 1271 受托代销商品 按委托单位设置
30 1281 存货跌价准备
128101 存货跌价准备
128102 协议估计损失准备
31 1291 分期收款发出商品 按销售对象设置
32 1301 待摊费用 按费用项目设置
33 1401 长久股权投资
140101 股票投资
140102 其它股权投资
34 1402 长久债权投资
140201 债券投资
140202 其它债权投资
35 1421 长久投资减值准备
142101 股权投资
142102 债权投资
36 1431 委托贷款
143101 本金
143102 利息
143103 减值准备
37 1451 *拨付所属资金 按所属单位设置
38 1501 固定资产
150101 房屋及建筑物
150102 施工机械
150103 运输设备
150104 生产设备
150105 试验设备及仪器
150106 其它固定资产
150107 非生产用固定资产
150108 土地
39 1502 累计折旧
40 1505 固定资产减值准备 按类别设置
41 1506 *临时设施 按种类或使用部门设置
42 1507 *临时设施摊销
43 1601 工程物资
160101 专用物资
160102 专用设备
160103 预付大型设备款
160104 为生产准备工具及器具
160105 其它
44 1603 在建工程
160301 人工费
160302 材料费
160303 机械使用费
160304 其它直接费
45 1605 在建工程减值准备 按项目设置
160501 按被清理固定资产设置
160502 按被清理临设名称设置
46 1701 固定资产清理 按类别设置
47 1702 *临时设施清理 按类别设置
48 1801 无形资产 按类别设置
49 1805 无形资产减值准备 按类别设置
50 1815 未确定融资费用
51 19101 长久待摊费用 按类别设置
52 1911 待处理财产损益
191101 待处理流动资产损益
191102 待处理固定资产损益
二、负债类
53 2101 短期借款 按债权人设置
54 2105 #内部银行借款
55 2111 应付票据
56 2121 应付账款
212101 应付分包款
212102 应付购货款
57 2123 *工程结算 按工程施工协议或对象设置
58 2131 预收账款
213101 预收工程款
213102 预收备料款
213103 预收销货款
59 2139 *内部单位贷款
60 2141 代销商品款 按委托单位设置
61 2151 应付工资
215101 职职员资
215102 民工工资
215103 赶工节点奖
215104 含量工资包干节余
215105 其它
62 2153 应付福利费
215301 提取福利费
215102 医疗保险费
215103 困难补助费
215104 工伤医疗费
215105 其它
63 2161 应付股利
64 2171 应交税金
217101 应交增值税
21710101 进项税额
21710102 已交税金
21710103 转出未交增值税
21710104 减免税款
21710105 销项税额
21710106 出口退税
21710107 进项税额转出
21710108 出口抵内销应纳税额
21710109 转出多交增值税
217102 未交增值税
217103 应交营业税
217104 应交消费税
217105 应交资源税
217106 应交所得税
217107 应交土地增值税
217108 应交城市维护建设税
217109 应交房产税
217110 应交土地使用税
217111 应交车船使用税
217112 应交个人所得税
65 2176 其它应交款
217601 教育费附加
217602 矿产资源赔偿费
217603 住房公积金
217604 房屋修缮费
66 2181 其它应付款 按类别或单位和个人设置
67 2191 预提费用
219101 租金
219102 保险费
219103 借款利息
219104 固定资产修理费
68 2201 待转资产价值
69 2211 估计负债 按估计项目设置
70 2301 长久借款 按借款单位设置
71 2311 应付债券
231101 债券面值
231102 债券溢价
231103 债券折价
231104 应及利息
72 2321 长久应付款 按种类设置
73 2331 专题应付款 按种类设置
74 2341 递延税款
三、全部者权益类科目
75 3101 实收资本（或股本）
310101 国家资本
310102 集体资本
310103 法人资本
310104 个人资本
210105 外商资本
76 3103 已归还投资 按已归还投资投资者设置
77 3111 资本公积
311101 资本（股本）溢价
311102 接收捐赠非现金资产准备
311103 接收现金捐赠
311104 股权投资准备
311105 拨款转入
311106 外币资本折算差额
311107 其它资本公积
78 3121 盈余公积
312101 法定盈余公积
312102 任意盈余公积
312103 法定公益金
312104 贮备基金
312105 企业发展基金
312106 利润归还投资
79 3131 本年利润
313101 主营业务收入
313102 主营业务成本
313103 主营业务税金及附加
313104 其它业务收入
313105 其它业务支出
313106 营业费用
313107 管理费用
313108 财务费用
313109 投资收益
313110 补助收入
313111 营业外收入
313112 营业外支出
313113 含量工资包干节余
313114 所得税
313115 所属上交
80 3141 利润分配
314101 其它转入
314102 提取法定盈余公积
314103 提取法定公益金
314104 提取贮备基金
314105 提取企业发展基金
314106 提取职员奖励及福利基金
314107 利润归还投资
314108 应付优先股股利
314109 提取任意盈余公积
314110 应付一般股股利
314111 转作资本（股本）一般股股利
314115 未分配利润
81 3142 *上级拨入资金
四、成本类科目
82 4101 生产成本
410101 基础生产成本
41010101 直接人工费
41010102 直接材料费
41010103 机械使用费
41010104 其它直接费
41010105 制造费用
410102 辅助生产成本
41010201 直接人工费
41010202 直接材料费
41010203 机械使用费
41010204 其它直接费
41010205 制造费用
83 4104 *工程施工
410401 协议成本
41040101 直接人工费
41040102 直接材料费
41040103 机械使用费
41040104 其它直接费
41040105 间接费用
41040106 分包费用
410402 协议毛利
84 4105 制造费用
410501 管理人职员资
410502 差旅交通费
410503 办公费
410504 折旧修理费
410505 物料消耗
410506 劳动保护费
410507 保险费
410510 其它
85 4106 #间接费用
410601 管理人职员资
410602 差旅交通费
410603 办公费
410604 折旧修理费
410605 物料消耗
410606 劳动保护费
410607 财产保险费
410608 工程保修费
410609 上交间接费
410615 其它
86 4107 劳务成本 按提供劳务种类设置
87 4110 *机械作业
411001 承包工程
41100101 人工费
41100102 燃料及动力
41100103 折旧及修理
41100104 其它直接费
41100105 间接费用
411002 机械作业
41100201 人工费
41100202 燃料及动力
41100203 折旧及修理
41100204 其它直接费
41100205 间接费用
五、损益类科目
88 5101 主营业务收入
510101 人工费
510102 材料费
510103 机械使用费
510104 其它直接费
510105 间接费用
510106 分包费用
510107 税金
510108 计划利润
510110 其它
89 5102 其它业务收入
510201 商品销售收入
510202 作业销售收入
510203 材料销售收入
510204 资产出租收入
510205 其它
90 5201 投资收益 按类别设置
91 5203 补助收入 按收入项目设置
92 5301 营业外收入