基于企业内部控制的制造企业风险管理研究.pdf

技术协作信息2023（8）总第 1489 期一、制造企业内部控制的概念及特点（一）企业内部控制的概念企业内部控制是一种组织的管理方法，它通过设立一系列制度、程序、政策和流程等手段，以确保企业运营过程中的合法性、合规性、准确性和可靠性，有效地防范和控制各种风险，保障企业资产的安全和稳健经营。因此，企业内部控制是企业治理的重要组成部分，是实现企业长期稳健发展的关键所在。（二）制造企业内部控制的特点制造企业内部控制是指企业在生产、管理、财务等各个方面制定的一系列控制制度和程序，用于保证企业的经营活动符合法律法规和企业内部规定，从而有效控制风险，提高管理效率和经济效益。制造企业内部控制的特点主要包括以下几个方面：一是以目标为导向。制造企业的内部控制以达到企业的战略目标和经营目标为导向，设计、实施和改进内部控制体系，优化企业绩效，提高企业经济效益和竞争力。二是以系统为基础。制造企业的内部控制应该以系统性的思维和方法来构建，建立科学的内部控制框架，从控制的角度出发，把控制的要素和控制的流程组合起来，形成完整的内部控制体系。三是以规范为核心。制造企业的内部控制应以内部规范为核心，按照企业的经营规范和财务规范，制定企业的财务管理规范和经营管理规范，规范企业的经营行为，确保企业的经营秩序。四是以审核为保障。制造企业的内部控制应以审核为保障，把审计、内部审计和管理审计结合起来，实现审核的综合化，形成闭环式的管理体系，确保企业内部控制的有效实施。二、制造企业风险管理的基本内容（一）制造企业风险管理的内涵制造企业风险管理指的是制造企业在经营管理过程中，通过分析、识别及解决风险相关问题，以确保企业及其经营活动正常运行，并达到企业的终端目标。（二）制造企业风险管理的方法与原则1.风险识别企业要进行全面的风险识别，综合考虑各种可能发生的风险，给出恰当的风险识别方法，如技术风险、市场风险、财务风险、运营风险等。2.风险评估企业需要对风险进行细致的评估，对可能发生的风险进行评估，包括概率、可能性、严重程度等，并对风险进行排序，确定优先级。3.风险控制企业要建立有效的风险控制体系，采用合理的风险控制措施，构建完善的风险防范机制，如建立风险管理制度、实施风险预警监测、进行风险审查等。4.风险监督企业要实施有效的风险监督，建立科学完善的风险控制制度，实施有效的风险控制措施，定期进行基于企业内部控制的制造企业风险管理研究叶辉婵广州广重企业集团有限公司摘要：本文基于企业内部控制，首先阐述了制造企业内部控制的概念及特点；其次，分析了制造企业风险管理的基本内容，主要包括制造企业风险管理的内涵、制造企业风险管理的方法与原则、企业内部控制与风险管理的关系；再次，探讨了制造企业风险管理实践面临的问题与挑战；最后，提出了基于企业内部控制的制造企业风险管理的举措。通过实践探究，发现企业内部控制是企业治理的重要组成部分，企业内部控制对于企业风险管理是必不可少的，它能够有效改善企业绩效，进而提高企业竞争力。关键词：制造企业；内部控制；风险管理；问题与挑战；企业绩效财政金融窑窑技术协作信息2023（8）总第 1489 期风险监督，及时发现风险，及时采取措施处理。5.风险应对企业应建立有效的风险应对机制，组织有关部门及时做好风险应对准备，采取应对措施，防范和减轻风险的影响，确保企业及其经营活动正常运行。（三）企业内部控制与风险管理的关系内部控制和风险管理是企业管理的两个重要方面，它们密切相关并互相影响。内部控制指的是一系列措施和制度，用于确保企业在运营过程中遵循规定的程序和规则，保护企业的资产安全，减少误差和欺诈，确保财务报告的准确性和可靠性。而风险管理则是通过识别、评估和控制潜在的风险，使企业的决策和运营更加安全。内部控制和风险管理的关系是密切的。首先，内部控制是风险管理的一个重要组成部分。一个有效的内部控制系统可以识别和减少风险，保护企业免受内部和外部威胁。其次，风险管理需要依赖内部控制的有效性来实现。如果内部控制系统无效或存在缺陷，企业就会无法有效地控制风险，导致损失和影响企业的声誉。最后，内部控制和风险管理也需要在企业管理层面上进行整合和协调。企业管理层需要将内部控制和风险管理视为整体，开展全面的风险管理和内部控制工作，使其相互支持和协调。三、制造企业风险管理实践面临的问题与挑战（一）风险意识不足由于一些企业的发展历程相对平稳，缺乏风险意识，对于风险的认识和预防意识不足，无法及时应对风险带来的影响。（二）风险管理制度不健全制造企业的风险管理制度不健全，管理程序不够规范、科学，导致风险管理工作不够精细和有效。企业没有建立完善的风险管理体系，缺乏科学的风险评估方法和指标，无法对风险进行有效的管理和控制。同时，风险管理制度的不健全还会导致企业在遇到风险时无法及时应对，从而造成损失。（三）缺乏专业人才制造企业对于风险管理人才的需求日益增加，但相应的专业人才却供不应求，难以满足企业的实际需求。企业在开展风险管理工作时，需要的专业知识、技能和经验都十分重要，但由于风险管理人才供给不足，企业的风险管理工作难以得到充分的保障，从而导致企业在风险处理方面的能力不足，进而加大风险带来的影响。（四）技术创新风险大随着制造企业的不断创新和发展，技术创新风险日益增加，如研发风险、技术转移风险等，这些风险对企业的影响不容忽视。制造企业在不断创新和发展中，技术创新风险日益增加。由于技术创新需要一定的投资和时间，如果新技术或新产品的研发不成功，企业将会面临技术创新失败带来的风险。此外，技术创新的成功与否还涉及技术转移、市场营销等多个方面，这些风险对企业的影响不容忽视。（五）外部环境变化频繁制造企业的运营环境受到外部因素的影响，如市场的需求变化、政策的调整、自然灾害等因素都可能对企业造成影响。特别是近年来，全球性的疫情、贸易保护主义等因素的影响，更是加剧了企业所面临的外部环境的不确定性。这些不确定性和风险可能会导致企业的生产经营计划受阻、产品销售遇到困难等。四、基于企业内部控制的制造企业风险管理举措随着全球化的深入发展，制造企业所面临的风险也越来越多样化和复杂化。如何有效地提高企业的风险应对能力和竞争力，已经成为制造企业所面临的重要课题。本文将从加强风险意识和培训、建立健全的风险管理体系、加强人才引进和培养、强化技术创新风险管理和建立全球化风险管理体系等五个方面对制造企业的风险管理进行详细阐述。（一）加强风险意识和培训加强风险意识和培训是制造企业有效管理风险的前提。企业需要通过加强对员工的风险教育和培训，提高员工对于风险管理的认识和应对能力，以避免员工的错误操作和疏忽所导致的风险。首先，企业需要建立健全的风险管理制度，将风险管理制度纳入企业管理体系中，明确风险管理的责任和流程。其次，企业需要加强员工的风险意识和培训，通过定期的培训和考核，让员工了解企业所面临的各类风险和应对措施，提高员工对于风险管理的重视程度和主动性。最后，企业还可以采取多种方式，如开展风险管理专题研讨会、组织风险演练等，提高员工对风险管理的实际操作能力。（二）建立健全的风险管理体系建立健全的风险管理体系是制造企业有效管理风险的重要手段。企业需要通过风险评估、预警、应对和监控等方面，建立更加系统化和科学化的风险管理体系，以提高企业风险管理的有效性和精细度。具体而言，企业应该通过以下措施来建立风险管理体系。一是建立风险识别机制，明确风险来源和类型，对不同类型的风险进行分类和分析。财政金融窑窑技术协作信息2023（8）总第 1489 期二是建立风险评估和评价体系，对不同类型的风险进行定量和定性评估，确定风险的影响和可能性。三是建立风险预警机制，对于潜在风险进行预警和预防，及时采取措施避免或减轻风险对企业的影响。四是建立应急响应机制，对于突发事件和危机进行预案设计和应急响应，保证在第一时间控制事态的进一步发展。（三）加强人才引进和培养随着制造业的快速发展，企业对于风险管理人才的需求也越来越大。然而，当前市场上的风险管理人才供应仍然不足，这就需要制造企业加强人才引进和培养。首先，制造企业应该积极引进符合企业实际需求的风险管理人才。企业可以通过多种途径进行人才引进，例如招聘网站、专业社交媒体、招聘会等。在招聘过程中，企业应该注重人才的专业能力和工作经验，同时也要考虑人才的团队协作能力和应变能力。其次，制造企业需要加强对风险管理人才的培养。通过不断增强员工的风险意识和提高员工的知识水平，可以增强员工的风险管控能力，从而更好地保护企业的利益。培训内容可以包括风险管理的基本概念、工具和方法，以及风险评估、预警、应对和监控等方面的知识。最后，制造企业也可以通过内部晋升、轮岗等方式，提高员工的风险管理能力和素质，从而满足企业对于风险管理人才的实际需求。（四）强化技术创新风险管理技术创新是制造企业发展的重要驱动力。然而，在技术创新过程中，企业也面临着各种风险，例如技术成果未能如期实现商业化、技术保密被泄露等。因此，制造企业需要加强对于技术创新风险的管理，建立完善的研发管理体系、技术转移管理体系等，以提高企业技术创新的成功率和效果。1.制造企业需要建立科学的研发管理体系这个体系应该包括研发目标的设定、研发项目的评估、研发资源的配置等方面。通过建立研发目标和评估机制，可以减少技术创新的盲目性和随意性，从而降低技术创新风险。同时，通过对研发资源的科学配置，可以提高技术创新的效率和成功率。2.制造企业需要建立完善的技术转移管理体系技术转移是将科技成果转化为实际生产力的过程，是实现技术创新商业化的关键。通过建立技术转移管理体系，可以有效降低技术转移的风险。这个体系应该包括技术转移的目标和标准、技术转移的流程和方法等方面。通过对技术转移的目标和标准的明确，可以降低技术转移失败的概率。通过对技术转移流程和方法的规范，可以提高技术转移的效率和成功率。（五）建立全球化风险管理体系在全球化经济的背景下，制造企业需要更加全面和系统化地进行全球化风险管理，包括对于政治风险、汇率风险等方面的预防和应对，以提高企业全球化经营的成功率和效果。1.制造企业需要建立政治风险管理体系政治风险是指在跨国经营中，由于政治因素导致的风险。制造企业可以通过建立政治风险管理体系，制定政治风险评估和应对策略，降低政治风险对企业的影响。这个体系应该包括政治风险评估的指标和方法、政治风险应对的措施等方面。2.制造企业需要关注外汇风险全球化经营中，涉及货币的兑换，汇率波动可能会影响企业的财务状况。因此，制造企业需要制定有效的外汇风险管理策略，以降低外汇风险带来的财务损失。这些策略包括：一是确定外汇风险承受能力。企业需要明确其可以承受的外汇风险程度，并根据企业的财务实力、现金流状况等因素制定相应的外汇风险承受能力。二是利用金融工具进行对冲。企业可以通过使用金融衍生品等工具进行对冲，以减少外汇风险。例如，使用远期合约或期权合约可以锁定未来汇率，降低企业面对的风险。三是分散外汇风险。企业可以采用分散化投资的策略，投资多个国家的项目，以降低汇率波动对企业的影响。四是监控和评估外汇风险。企业需要建立相应的外汇风险监控和评估机制，定期跟踪和分析外汇风险的变化情况，及时进行调整和应对。参考文献：1陈兴龙.基于风险管理视角的企业内部控制评价体系研究J.企业改革与管理，2022(23)：15-17.2胡彤.全面风险管理视角下企业内部控制体系的构建J.中国产经，2021(08)：137-138.3 陈倩.风险管理视角下企业内部控制评价研究 J.中国市场，2020(27)：100-101.4王刚.风险管理视角下企业内部控制的探讨J.现代商业，2020(17)：88-89.5 刘娟.风险管理视角下的企业内部控制分析J.当代会计，2021(03)：104-105.作者简介：叶辉婵（1984.07），女，汉族，广东阳春人，本科，会计师，研究方向：财务管理。财政金融窑窑