基于新型金融环境视阙下金融会计风险的防范路径.pdf
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1、167财会论坛accounting forumpin pai yan jiuR基于新型金融环境视阙下金融会计风险的防范路径文/胡旭(江西财经大学)摘要:经济的不断发展促使金融环境的不断变化。现阶段我国金融环境越发复杂,各类新型金融机构成立,对传统金融机构的发展带来了一定影响。改善金融机构经营管理模式,加大对金融会计风险的防范与治理,是促进金融行业健康持续发展的关键。基于此,文章首先对新型金融环境下金融会计风险的类型做出简要阐述,并立足新型金融环境背景,对金融会计风险发生的原因进行了具体分析,进而探讨了有效规避与防范金融会计风险的实施策略,以期为促进我国金融业的健康持续发展提供参考。关键词:新型
2、金融环境;金融会计风险;制度;监督机制;防范中图分类号:F830.42文献标识码:A 文章编号:2096-1847(2023)31-0167-03近年来我国金融业得到了快速发展,金融环境也在不断改善。就目前来看,我国金融市场具有较强的开放性,虽然为金融业的发展带来了更多机遇和可能,但同时也使金融业发展面临诸多风险和挑战。然而,部分金融机构对金融会计风险防范的重视不够,未能加强对金融环境的深入分析,全面了解与掌握金融会计风险的类型,结合机构本身的情况做好对金融会计风险的有效防范和治理,导致金融机构在经营发展中遭遇风险的可能性大大提升,甚至会给金融机构带来较大的损失。因此,立足新型金融环境,金融机
3、构要加大对金融会计风险的分析、识别与防范,从而保障金融机构的健康稳定发展。一、新型金融环境下金融会计风险的类型金融会计风险给企业的经营发展会带来较大的经济损失或者信誉损失,也会严重威胁到企业的健康持续发展。在新型金融环境下,相关企业或者机构更要加大对金融会计风险的识别和防范,了解金融会计风险的类型,做好针对性的风险规避。目前来看,金融会计风险类型主要包括以下四种:信息安全风险。信息安全风险主要是指金融会计部门在处理各类信息资料的过程中,未能提供真实的、充分的信息材料,或者存在故意弄虚作假,导致账目报表上的信息数据与实际存在较大出入,未能真实地呈现金融机构的信贷资产质量及可能潜在的风险,进而给金
4、融机构的运营及发展带来更大的风险隐患。监督风险。在金融机构发展的过程中,需要会计部门充分发挥其应有的监督职能,采取有效的惩罚制度,加大对违规违纪行为的监督和约束,从而保障金融机构运营状态的良好。而由于会计部门监督不力而引发的风险主要表现在机构内部违规贷款、贴现汇票以及越权承兑等问题屡禁不止,给金融机构带来较大的风险和损失。成本风险。金融会计风险中成本风险主要表现为在未进行科学的盈亏临界点分析的情况下,擅自进行存款利率的调整,或者盲目地增加网点机构,给金融机构带来了较大的成本压力。此外,资产长期闲置和积压也是成本风险的具体体现,会给金融机构带来一定损失。结算风险。在金融机构中大额体现是结算管理中
5、的一个关键环节,也是目前结算管理中比较薄弱的一个环节,极容易引发结算风险。比如部分基层的会计工作人员由于自身经验不足或者风险防范意识薄弱,在处理大额体现业务时,未能经过严格的审核导致越权办理,给机构带来结算风险。二、新型金融环境下金融会计风险发生的原因(一)对风险防范不够重视新型金融环境背景下,金融机构的发展面临的挑战也越发严峻,加强金融会计风险防范,是保障金融机构在复杂的金融环境中得以持续健康发展的重要基础,但是从现阶段金融机构发展情况来看,对金融会计风险防范缺乏应有的重视,具体体现在以下两方面:机构领导及管理者未能给予金融会计风险防范足够的重视,没有认识到金融会计风险防范的必要性和重要性,
6、缺少对金融会计风险防范的统筹规划,也未能加大对金融会计风险防范的宣传以及工作开展情况的监督和指导,导致基层工作人员缺少金融会计风险防范意识,在开展工作的过程中未能有效规避风险,导致各类金融会计风险时有发生,给金融机构的发展造成威胁。在金融会计风险防范上缺少投入。新型金融环境背景下,金融会计风险的类型也逐渐增多,复杂程度不断增强,传统的风险防范方法已经不能满足当前金融会计风险管理的需求,需要采用更加信息化、智能化的防范管理手段,但是金融机构在金融会计风险防范方面的投入力度不足,相关设备、技术等建设不完善,影响金融会计风险防范的作者简介:胡旭,生于 1969 年 12 月,男,本科,高级会计师,研
7、究方向为财务与金融。168财会论坛accounting forumpin pai yan jiuR效果。(二)相关法律法规不健全健全的法律环境是保障金融业健康发展的重要基础,同时完善的法律体系也能够给金融机构的运营及管理提供相应的保障,降低金融会计风险的发生。但是从现阶段我国金融环境法律法规的建设情况来看,其在整体上仍然不够健全,并未能给金融机构的健康发展提供充足的保障,具体表现在以下几方面:未能从法律层面构建相对科学完善的金融业务标准体系,导致金融机构在开展各项金融业务的过程中,因缺乏标准化参考,导致操作不当,进而引发金融会计风险。法律法规不完善。虽然我国也针对金融环境制定了相应的法律条款,
8、但是整体上来看存在系统化不强、条款不完善等问题,需要有关部门结合当前金融环境发展情况,对相关法律法规进行有效的建设和完善。(三)金融会计制度不完善科学完善的金融会计制度,是保障各项金融会计业务能够规范开展的重要基础,同时制度体系的建设与完善,也在很大程度上可以起到规避金融会计风险的作用。而在当前的金融机构发展中,关于金融会计制度体系的建设仍然存在一些不足,一方面,金融机构在制度建设方面不够重视,未能根据实际情况以及风险防范需求,对相关制度、规范加以完善,未能给具体的业务实施与开展提供可靠参考1。另一方面,部分金融机构的金融会计制度在进行核算过程中采用的是权责发生制,并不符合具体工作需求,也会引
9、发金融会计风险。(四)缺乏有效的监督机制在金融机构的运营和发展中,针对外部风险在很大程度上可以通过相关政策以及法规来进行规避或者降低风险损失,但是在金融机构内部也会受到监管不力、操作不当以及工作交接混乱、管理制度不完善等原因,造成工作效率较低、工作质量较差,引发金融会计风险。关于内部的风险控制,主要需要构建健全的监督机制,通过有效的监督、审查,从而达到规避风险、降低风险损失的目的。但是从目前的金融机构发展情况来看,监督机制的建设不够完善,缺少有效的监督措施,没有形成专门的监督管理部门,是引发金融会计风险的关键因素。(五)人才队伍的质量较低金融会计风险的有效规避,离不开专业的金融会计人才。当前金
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