抵扣和退税的进项税申报及防范措施.doc
《抵扣和退税的进项税申报及防范措施.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《抵扣和退税的进项税申报及防范措施.doc(4页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、抵扣和退税的进项税申报及防范措施 外贸企业出口退税的特征1.退税的计算方式特征外贸企业出口退税方式与生产企业的不同,外贸企业由于本身没有生产能力,只能购买货物或委托加工后收回再销售,因此其出口货物劳务与其进项税是可以做到一一对应的,外贸企业出口退的是进货凭证上(以下均以增值税专用发票为例)注明的增值税额,而且该增值税专用发票与出口报关单是一一对应的。这里的“一一对应”不是指一张发票对应一张报关单,而是指一个完整的“采购-出口”业务中,报关单(一张或几张)与增值税专用发票(一张或几张)是对应的。2.申报表填报特征以上特点也体现在申报表填报上。外贸企业在增值税申报表上,将出口与内销对应的进项税严格
2、分开,此功能通过增值税附表二实现。外贸企业申报表填报另外一个重要的特点是,增值税申报表与出口退税系统在当期申报时,没有紧密的勾稽关系。纳税人填报增值税申报表与填报退税系统的时间可能是不一致的,申报表填报出口的进项税,但不一定当期申报出口退税。因此,即使当期勾稽,意义也不大。但是,当期不勾稽并不意味着以后不勾稽,有各种方式来核查这种关系,纳税人千万不要抱侥幸心理。一般来讲,退税系统的退税审核不受申报表的影响,主要根据报关单以及增值税专用发票等进行退税。但也有特殊情况,比如外贸企业在报出口退税时,报关单中的产品既有退税产品,又有视同内销产品,此时可能就需要将视同内销的产品在申报表中的情况同时报送,
3、这里不再详述。抵扣和退税的进项税申报案例:外贸企业某月出口收入1000万元,对应的增值税专用发票注明税额为136万元;内销收入不含税500万元,销项税额为85万元;对应的增值税专用发票注明税额为51万元。合计进项税187万元全部认证相符。征税率17%,退税率13%.该月增值税应纳税额855134(万元);该月增值税应退税额136÷17%×13%104(万元)。本月认证相符的税额为187万元,将其中出口对应的进项税136万元,填报到增值税附表二的26、27行中,计入待抵扣进项税额,该进项税额就不参与内销应纳税额的计算。本期可抵扣的进项税额为1871365
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 抵扣 退税 进项 申报 防范措施
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,个别因单元格分列造成显示页码不一将协商解决,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【精****】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【精****】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。