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关于湖南长沙兆顺百货有限公司库存现金管理的调研报告

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经济管理
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目 录
摘要...................................................................3
一、绪论...............................................................4
（一）长沙兆顺百货有限公司的背景......................................4
（二）库存现金概述....................................................5
1.库存现金的定义.....................................................5
2.库存现金使用的范围.................................................5
（三）库存现金管理规定的基本要求......................................5
二、问卷调查的基本情况..................................................6
（一）问卷调查的意义..................................................6
（二）问卷调查的方法..................................................6
（三） 设计问卷.......................................................6
（四）回收问卷的基本情况..............................................6
（五） 以数据处理的方式调查...........................................6
三、问卷调查的分析与结果................................................7
（一）调查对象的基本情况...............................................7
1.调查年龄的分析.....................................................7
2.调查会计人员工作的年限.............................................7
（二）调查库存现金盘点表...............................................9
四、该公司管理库存现金存在的问题.......................................10
（一）坐支现金问题的出现..............................................10
(二）该公司随意的使用现金交易，现金交易出现频繁......................10
（三）该公司出现白条抵库的现象........................................11
（四）该公司无库存现金限额 ...........................................11
（五）私设小金库，私存共款............................................11
（六）现金大额度支出..................................................11
五、分析库存现金管理的原因.............................................11
（一）《现金管理暂行例》的缺陷原因....................................12
(二)监管不力.........................................................12
六、对该公司的库存管理存在问题提出有效的建议........................12
（一）加强对该公司库存现金大额度使用的管理.........................12
(二)加强该公司的库存现金管理......................................12
（三）控制该公司库存现金的安全性...................................13
（四）修改现金管理暂行条例，完善法律法规...........................13
(五)加强企业现金管理..............................................13
（六）提高认识、强化宣传...........................................13
结论................................................................14
致谢................................................................14
附录：..............................................................15

摘要
库存现金：是流动性最大的一种货币资金，与银行存款合结合为货币资金科目。它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支偿还债务，也可以随时存入银行，企业存款现金管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。因此针对库存现金的管理这一问题，特意设计通过调查问卷的形式，了解到长沙兆顺百货公司对于库存现金管理这一科目和本身自己对于这一科目想更进一步了解的欲望。在兆顺百货公司实习的过程中所学所看所了解到的有关专业知识是否有助于日常的工作？根据调查结果而言，对于维持企业正常的库存现金管理具有重要作用也是决定企业存亡的关键所在，但库存现金也是企业资产中最容易流失的资产，且具有高度的控制风险，因此加强库存现金管理对于一家企业具有重要的意义。 本文通过在长沙兆顺百货有限公司的调查，主要调查该企业会计人员的一个基本情况及发现库存现金中出现问题所在.及时采取解决对策和建议。

关键词：库存现金 兆顺百货 企业管理 问卷调查

一、绪论
（一）长沙兆顺百货有限公司的背景
长沙兆顺百货贸易有限公司成立于2004年04月09日，营业期限为2054年04月08日，注册类型为有限责任公司，是一个集商场、百货、化妆品专卖店、专业美容院等多渠道销售的综合性贸易公司.主要经营：日用百货、日化用品、儿童用品、服装、文化用品、计算机、办公设备、劳保用品、五金交电等业务，现还代理了“自然堂”、“卡姿兰”、“欧诗漫”“霸王”等多个国内外知名品牌。据理解该公司是靠霸王洗发水起家的。目前为止该公司是长沙最大的一家化妆品公司。化妆品处于一个稳定发展期间，例如：单独自然堂一个品牌在2014年期间就突破3亿。今年2015年自然堂目标5亿突破8亿。
该公司的原则是有“踏实、拼搏、责任”的企业精神，并以诚信、共赢、开创经营理念，创造良好的企业环境平台，以全新的管理模式，完善的技术，周到的服务，卓越的品质为生存根本，始终坚持用户至上、用心服务于客户，坚持用自己的服务去打动客户。

（二）库存现金概述
（1）库存现金的定义
库存现金是指企业为了满足经营过程中支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。但同时库存现金在企业中一步小心管理就最容易丢失资产，因此加强库存现金管理具有重要的意义。
（2）库存现金使用的范围
1.应付职工资、津贴。而这里的职工工资指企业，事业单位和机关，团体，部队支付职工的工资和职工工资性津贴。
2个人劳务费，指个人向企业，事业单位和机关，团体，部队等提供劳务而由企业，事业单位和机关，团体，部队 等向个人支付的劳务报酬。
3.各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金，抚恤金，学生助学金，职工困难生活补助。
4.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银，工艺品，废旧物资的价款。
5.单位人员出差时必须随身携带的差旅费
6.结算起点(1000元)以下的零星支出。超过结算起点的应实行银行转账结算，结算起点的调整由中国人民银行确定报国务院备案。
7.中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。如同采购地点不确定，交通不便，抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的支出。对于这类支出，现金支取单位应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后予以支付现金。
（三）库存现金管理规定的基本要求：单位的库存现金后，必须要严格控制核定库存现金额，保持在核对的限额内，如果超出库存限额的现金必须应及时送到银行，如果库存现金在不足的情况下，应可以向银行提取现金，但必须要经过开户银行准许才可以支取现金。
二、问卷调查的基本情况
（一）问卷调查的意义和作用
问卷调查是社会调查一种收集数据的手段，研究者可以通过用问卷或访谈和网络搜集的方式收集数据。研究者通过问卷调查假定确定所要问的问题。打印在问卷上，问的问题交由调查对象填写，最后收回整理分析，从而得出结论。
对于实习生的我来讲，之前没有正式的接触过出纳这岗位，不清楚库存现金的管理对公司有什么重大的影响。实习一段时间后我才知道库存现金的管理是公司经济命脉，如果没有管理好，将会对兆顺百货贸易公司造成经济重大的影响。总而言之为了更好的去实现公司经济的利益，就必须管理好库存现金制度。在此之所以调查，为了更好的管理该公司的库存现金，维持该公司库存现金的正常流动具有重要作用。所以该问卷调查是很有必要的。
（二）问卷调查的方法
本次问卷调查主要采用的方法分为：问卷调查法和面谈法。问卷调查法是以通过网络渠道和相关部门问卷调查的，通过改正填写获得结果。面谈法是直接跟出纳人员和相关负责人谈话的过程中调查的结果。
（三） 设计问卷
本文问卷的方式是以封闭是为主，一共11题，封闭式10，开放题1题。
（四）回收问卷的基本情况
调查问卷本次一共66.共收回55份，有效问卷52份.收回率百分之83，调查对象主要针对兆顺百货公司的库存现金管理，调查结果具有一定的参考价值。
（五）以数据处理的方式调查
调查问卷结果以world的文档进行分析处理。依次录入记录单项选择题的统计利用Word的文档分类
三、问卷调查的分析与结果
（一）调查对象的基本情况
1、 调查年龄的分析
1.  20周岁以下
7.53%(7)
2.  20周岁·30周岁
61%(58)
3. 30周岁到40周岁
23.66% (22)
4.  40周岁以上
4.30% (4)
根据表格分析，从事会计工作的年龄相差很大，该企业内从事财会管理人员偏向年轻化，以20到40为主，其中20周岁到30周岁占61%，30周岁到40周岁占23.66%，总体来说该公司从事会计人员经验相对较少，对于库存现金管理方面还有待加强
2、调查会计人员工作的年限

由图可明显看到大学实习生所占比例要比其它几项大得多，从以下几个方面主要分析：（1）兆顺百货公司有该学校有合作关系，毕业后的大学生没有考到会计证，工作经验也没有，所以只能到该公司实习累积一下经验。（2）会计人员从业年龄以1-2年为主，大多是刚毕业的大学生，经验相对较少，对于库存现金管理方面还有待加强，（3）该公司内部还是有经验丰富的老会计人员的，这对于刚毕业的大学生人才可以起到很好的培养作用。
(二）调查该公司库存现金盘点表
库存现金盘点表
被审计单位
长沙兆顺百货有限公司

签名
日期
项目名称
库存现金盘点表的编制
编制人
戴琼
2015年5月20日
截止盘点的日期
2015年5月10日
复核人
戴琼
2015年5月20日

核对.查证记录
现金盘点记录
项目
行次
总金额
货币面额
张数
总金额

一、盘点日账面库存现金余额一、盘点日账面库存现金余额
1
1244.50
100元

9
900.00

加：盘点日入记账收入

2
2520.00
50元

15
750.00

减：盘点日入记账支出
3
356.00
10元

20
200.00

盘点日账面应库存现金
4=1+2-3
3408.50
5元

50
250.00

二、盘点日库存实存现金
5
2208.50
2元

40
80.00

加：白条抵现金
6
1200.00
1元
20
20.00

盘点日实际库存现金
7=5+6
3408.50
5角
10
5.00

三、盘点日应存、实存差额
8=4-7
0.00
2角
10
2.00

四、追溯至报表日账面结存现金
9
1981.32
1角
15
1.50

加：报表日至盘点日支出现金
10
3431.82
实盘合计

2208.50

减：报表日至盘点日收入现金
11
5746.00
盘点日期
2015年5月20日

五、报表日应存现金
12=4+10-11
1094.32
监盘点人
黄某

报表日实存现金
13=7+10-11
1094.32
出纳人员
吴某

报表日应存、实存现金差额

14=12-13
0.00
会计主管
李某
根据表格发现该公司现金管理的问题如下：
（ 1）库存现金盘点日账面应与实际库存现金的盘点日一致；（2）存现金报表日应与实存现金报表日一致，说明长沙兆顺百货有限公司的库存现金管理状况良好。但长沙兆顺百货有限公司存在的问题是现金支付不按管理现金制度来报销手续，据表格了解2张支出手续不完备但公司也给予老人报销，证明出现了白条抵现的一个情况。
四、该公司管理库存现金存在的问题
（一）坐支现金问题的出现
根据《现金管理暂行条例》的规定，开户单位在支付现金的情况下是可以从本单位库存现金额中开户银行提取，不能从本单位的收入的现金里直接支付。如果有特殊的情况急需支付现金，应由当天申报开户银行审核之后批准之后才能支付。
（二）该公司随意的使用现金交易，现金交易出现频繁
据《现金管理暂行条例》规定，除了奖金、应发工人工资和收购单位向个人收购的产品，支付个人福利、个人劳动报酬等可以使用现金外，开户单位的来往，一定要通过银行的正常程序进行转账结算。可据目前了解开户单位使用现金随意，携带大款外出结算。
（三）该公司出现白条抵库的现象
一个企业中如果出现白条抵库的现象可谓是家产便饭。其出现该原因多其是领导临时出去应酬和出差人员、内部人员办理其他事借的款，时间过长次数多且金额数目大。少数部分出纳人员有时会利用时间差的缘故来挪走库存现金作为他用。有时白条抵现不能收回现金，因此给该企业造成损失。
（四）该公司无库存现金限额
按规定开户银行原则开户单位三到五天开支所需要核对库存限额，一年至少核对一次。如果开户单位同时在几家银行开户，则应以第一家开户银行的核对限额为准。而该公司在多个银行开户的情况下，没有按执行规定程序走，多头开户多头提现，导致库存现金远远超过预算的限额，多出的部分没有交给银行，企业内部相关人员也很少对库存现金定期或不定期盘点。
（五）私设小金库，私存共款
部分单位通过不合理的支付现金，私吞公款以个人名义私自存入银行，少则1000元，多则10000元以上，而银行的相关管理人当作没看到。据调查了解到银行的存款净在增长，
方式之多，手段很隐秘，给该企业的治理带来极大的困难。
（六）现金大额度支出
《现金管理暂行条例》第五条中规定：明确规定了开户单位的现金使用范围。明确规定了企业和行政单位的结算点如果超过1000元以上则必须使用转账结算。而该公司超过2000元以上的现金支取8笔，金额数量大，超出规定的使用现金范围。
五、分析库存现金管理的原因
（一）《现金管理暂行例》的缺陷原因
1. 1988年颁布《现金管理暂行例》。该条例没有承包乡镇企业、私营企业、单位以及个体工商等，伴随着这些开户迅速稳步发展，数量多，对库存结算有增无减。
2.现金的使用范围过于狭窄。一切债权债务用于无限清偿货币的清算相矛盾。
3.该公司的结算起点在1000元以下，阻碍正常交易发展。
4.开户单位原则上需三天到五天核对所需的现金限额，当物价供不应求时，通货膨胀偏离实际，无法周转使用，加自己本身的不足与缺陷，导致库存各种问题踊跃出来。
(二)监管不力
1.需要加宣传和培训针对金融机构，加强该公司的宣传培训活动.公司只有一个领导监视这公司的动态，即便他双慧眼也难识天下，不可避免的造成企业内部环境的混乱，如果员工不端正态度，该公司的效益就不好。
六、对该公司的库存管理存在问题提出有效的建议
（一）加强对该公司库存现金大额度使用的管理
建议大额提取现金时应登记申报管理制度，堵住该公司现金的漏洞，采用适当的收费征税的方式来调节现金大额度使用，对职工工资、其他现金的使用、购买办公用品应按金额收取一定的比例办理手续正确用现，是该企业大额使用现金比转账的方式付出双倍的代价，迫使该公司自己主动放弃使用现金自主的以转账的方式结算。
（二） 加强该公司的库存现金管理
要使该公司更有效的控制好坐支、大额支现、套取现金的管理，就必须要坚持库存限额一年核对一次的原则，以开户银行的核对标准为准。严格管理好开户指出并及时纠正该开户随意支取现金的现象出现。
（三）控制该公司库存现金的安全性
定期盘点该公司的库存现金、银行存库，做到日清日结，严禁该单位未经允许擅自借出资金、挪用公款，严禁打压抵制白条的出现，确保该公司账实相符。实施账实定期盘点的控制就是银行存款余额调节表的编制。对该公司库存现金的超出的资金应及时送到银行，避免资金被盗风险，集中资金有利于统筹使用。对岗位的控制，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管的债权账目、等收入、支出费用的登记工作，不得编制银行存款余额调节表；出纳人员的工作不得超过三年；密码与空头支票和印鉴必须分开保管；
（四）修改现金管理暂行条例，完善法律法规
适当的放宽现金的使用范围，加强安全防范，确保现金的安全和完整。如因交通不便利、生产或者市场急需、采购地点不固定等其他特殊情况必须使用现金的允许使用现金。
调整结算的金额，实行固定结算起点金额制，将原结算起点1000元放宽到5000元以上。
对于违法会计人员，应轻重给予处分，并追求责任。
（五）加强企业现金管理
1.要坚持库存限额一年核一次的原则，并以一家主要开户行核定为准。2.把控制企业坐支、套取现金、大额支现扩大消费支出作为现金监督管理的重点。3.严格开户管理，坚决纠正无证开户随意支现现象。该公司和有关部门应配合中央认真抓好“小金库”清理工作，并以此为突破口，狠抓现金管理工作。
（六）提高认识、强化宣传
加强金融经济改革知识加强组织的经济工作，颁布《会计法》《现金管理暂行条例》等有关法律的学习，纠正思想上错误的信息，正确对待和指导工作。
结论
经过之前的一段时间的准备以及各种资料各地方的调查.，设计论文终于完成了。
本次毕业设计主要是通过长沙兆顺百货公司的调查，主要是对库存管理这块深度说明，从而发现对库存现金的管理是最重要的，不能无视。一个企业要坚持企业财务管理为中心，资金管理以现金管理为中心。对于及时发现问题提出一些实际有效的建议，从而能够帮助其进行有效改进，希望能帮助该企业有效的管理好该库存现金管理，帮助该企业顺利上市成为长沙最大最有钱的一家公司，更切实际提高现金使用效率，使企业获得更好更大的经济效益。
通过此次在长沙兆顺实习，学到了很多以前课本上没有的知识和操作也将以前在课本上的知识和实际相结合，更加巩固以前学过的知识，也是通过这段时间的工作，在这里学到的知识，对我以后工作也将受益无穷。
致谢
论文终于完成了，这里感谢我的指导老师，给了我很多建议和帮助。在设计毕业论文过程中，自己通过网络渠道与相关人员的交谈中获取大量有关资料，并结合在该公司实习期间，将自己所学、学看、学了解到经验去总结，刚开始什么都没有接触过，经验业没有，所以比较辛苦，每天都过得很充实。终于功夫不负有心人，在整个设计中我懂得了许多以前不懂得不懂的事情，例如：无论做什么事情都要有耐心，要勇于去发现问题、分析原因、解决问题。同时也培养了我独立工作的能力，使我对接下来的工作越来越有信心，我相信在以后的道路上，不管遇到什么问题都能勇敢的去解决。相信自己是最棒的。

附录：
长沙兆顺百货有限公司的需求问卷
各位亲爱的同事：
感谢你们对我的支持，耽误你们宝贵的时间参与本次问卷调查!此次调查的目的是为了解长沙兆顺公司会计人员对库存的管理的一个基本情况。
1、您的年龄：（ ）
A.20岁以下 B20周岁-28周岁 C28周岁-39周岁 D.40周岁以上
2、您的学历：（ ）
A. 在校学生 B.大专 C.本科
3、您从事会计工作多少年（ ）
A.1-2年 B.3-4年 C.5-10年 D.10以上
4、根据库存现金的管理规定结算起点为？（ ）
A.1000元 B.1000元以下 C.2000元 D.2000元以下
5、相关部门预借差旅费，以库存现金支付，借方应记（ ）核算
A.管理费用 B.库存现金 C.其他应付款 D.其他应收款
6、您清楚作为一个会计人员的基本职责是什么吗？（ ）
A.清楚 B. 不清楚
7.我国库存现金指的是人名币吗？
A.是 B.不是
8.下面哪些不符合库存现金管理的行为（ ）（多选）
A.提取现金 B. 白条抵库 C.设立小金库 D.出借账户
9、真确处理备用金的管理方式有（ ）（多选）
A.预算管理 B.非定额管理 C.定额管理 D.专人管理
10、下列可以用库存现金结算的有？（多选）
A..王经理出差借支差旅费2000 B..购买办公用品 80 c.购买原材料 2500 D向个人购买产品3000
11、您对一个企业应如何管理好库存现金还有更好的建议吗？