长沙市幼幼幼儿园财务分析调查方案论文.docx

长沙市幼幼幼儿园财务分析调查方案
一、调查目的
有效的财务分析可以在单位经营管理中起到重要的作用，但受着各种客观条件和主观因素的制约，许多财务分析还存在很大的问题，本调查意在通过调查人员运用所学专业知识，针对该单位的财务分析存在的问题，进行研究，提出相应的解决方案。同时，希望在具体的社会实践过程中训练自己的职业核心能力。
二、调查对象
长沙市幼幼幼儿园
三、毕业设计实施流程图
收集整理财务资料
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数据分析及提炼
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提出问题及问题原因分析
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建议对策
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形成设计方案
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出具调研报告

四、调查内容
1、单位概况（见附件1）
2、单位财务环境现状（见附件2）
3、财务数据来源（见附件3）
4、财务分析部门及人员组成（见附件4）
5、财务分析具体指标（见附件5）
五、调查项目
1、该单位偿债分析（见附件6）
2、该单位营运分析（见附件7）
3、其他应收款的清理（见附件8）
4、固定资产的管理（见附件9）
5、财务收支管理（见附件10）
六、调查方法
1实地观察法
2访谈调查法
3文案调查法
4重点调查法
5科学推算
本单位采用实地调查法
七、调查组织及人员安排
调查人数共10人具体名单：
组长：洪姣 调查人员：3人 统计人员：2人
调查方案编制：由组长及一名调查人员一名统计人员完成
调查报告撰写：由组长及两名调查人员一名统计人员完成
调查资料整理、分析、由小组全体成员共同完成。
八、时间安排
1、设计调查方案 三月十五日——三月二十五日
2、实施调查 四月一日——四月十日
3、整理分析调查资料 四月十二日——四月二十日
4、撰写调查报告 四月二十二日——四月三十日

附件1：
“老吾老以及人之老，幼吾幼以及人之幼”。“幼幼”因此而得名。 她直属天心区教育局，创立于1912年，是一所有着一百多年历史，誉省、市的高品质园所。园内师资力量雄厚，管理规范，广吸国内外先进幼教经验，教学科研成果显著。我园的幼儿舞蹈、美术作品曾多次荣获国家、省、市各种奖励，教职工舞蹈节目也曾多次获奖。先后评为“长沙市优秀级幼儿园”、 “长沙市示范性幼儿园”、“湖南省示范性幼儿园”、“省卫生文明单位”、“区示范家长学校”。新落成的幼幼幼儿园，座落于天心区青山祠21号（劳动广场旁），占地面积3200平方米，可容纳适龄幼儿350名，风格独特的建筑外观，匠心独具的活动室复卧式结构设计，安全宽敞的户外活动场地――全新的幼幼幼儿园是一所集美化、绿化、教育化、儿童化于一体的现代幼儿园，是幼儿又一所温馨的家。

附件2：
（一）、筹资管理方面
A、资金来源较为单一，以学杂费收入为主
如果资金有限，学杂费收入就成为民办幼儿园维持生存和发展的主要来源。
、资金运用管理方面
根据教育财政学的有关理论，学校收费项目和其他渠道筹措的经费在使用时都应有各自的归宿，不能混乱使用。如：园舍闲置，运营资金浪费严重。

附件3：
本单位的财务数据来自于各方面的经费以及单位老师出差学习的差旅费、食宿费、交通费等，再每星期上报给区教育局并每月做一份财务报表。

附件4：
本单位财务部门由以下人员组成：一名会计、一名出纳

附件5：
事业单位财务分析评价指标包括经费自给率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率等。
（1）经费自给率。经费自给率是衡量事业单位组织收入的能力和收入满足经常性支出程度的指标，是综合反映事业单位财务收支状况的重要分析评价指标之一。它既是国家有关部门对事业单位制定相关政策的重要指标，也是财政部门确定补助数额的依据，同时也是财政部门和主管部门确定事业单位收支结余，提取职工福利基金的依据。因此，事业单位必须准确计算经费自给率。其计算公式是：
经费自给率=（事业收入+经营收入+附属单位上缴收入+其他收入）／（事业支出+经营支出）
（公式中各项收入不包括财政补助收入和上级补助收入；支出内容反映的是事业单位经常性支出。需要注意的问题是，为了使经费自给率具有可比性和连续性，在具体计算经费自给率时，有时临时性、一次性等特殊支出因素，造成经费自给率波动较大的，要予以扣除，如一次性专项资金安排的设备购置支出等。在计算经费自给率时，支出中因特殊原因需要扣除的项目，应报经财政部门批准。这样可以保证支出扣除的合理性，使经费自给率计算更为准确。）
（2）人员支出、公用支出占事业支出比率。是衡量事业单位支出结构的指标。其计算公式如下：
人员支出比率=人员支出/事业支出X 100％
公用支出比率=公用支出/事业支出X 100％
（人员支出是指事业支出中用于人员开支的部分，包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费和助学金。公用支出是指事业支出中用于公用开支的部分，包括公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。分析人员支出和公有支出占事业支出的比率，可以了解事业支出结构是否合理。事业单位的类型很多，各项支出对不同类型经费支出较多，设备购置费和业务费用等支出的规模相对较小，体现在总支出中，人员经费所占比重就比较高；另一些单位如自然科学研究单位及医疗单位等，其业务费支出要大得多，在支出中公用支出所占比重就较大。不能按照相同的标准来分析评价不同类型的事业单位支出结构是否合理。但事业单位可以根据自己的业务特点和人员状况，通过与以前年度的比较、分析本单位支出结构变化及发展趋势是否合理。还可以与不同类型的事业单位进行横向比较，了解本单位与先进单位的差距。从总体上看，人员支出占事业支出的比例不宜过高。事业单位要通过各种努力，逐步调整支出结构，尽可能地提高公用支出占总支出的比重，否则，事业单位有限的资金用于人员经费开支，将不利于事业发展。）
（3）资产负债率。反映一定时期负债占事业单位资产总额比例的一个指标。它能够衡量事业单位利用债权人提供的资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。资产负债率是新增加的一个财务分析评价指标，它是适应事业单位财务制度改革整体要求而设置的。其计算公式是：
资产负债率=负债总额／资产总额X 100％
（从债权人的角度看，资产负债率反映贷给事业单位款项的安全程度；从债务人角度说，资产负债率说明事业单位利用债权人提供资金进行业务活动的能力；从事业单位的性质上看，资产负债率保持一个较低的比例较为合适。）

附件6：
1）资产负债率（负债比率）=企业负债总额/企业资产总额
考察企业长期债务趋势，是反映长期偿债能力的晴雨表
2）所有者权益负债率（负债权益比率）=负债总额/所有者权益
反映债权人和所有者提供资金的比例，反映经营资金是否靠举债取得
3）现金流入量对负债总额比率=销售收入（或营运资金）/负债总额
它和流动比率、速动比率指标结合全面判断企业偿债能力大小
4）产权比率=负债总额/所有者权益
考察企业自有资本的偿债能力
5）流动比率=流动资产合计/流动负债合计
考察企业资产流动性，表明企业短期偿债能力
6）速动比率（酸性试验比率）=速动资产合计/流动负债合计
判定企业短期偿债能力的重要指标
7）企业血压=（动负债合计－速动资产合计）/流动负债合计
表明企业支付流动负债的缺口有多大
8）货币资金比率＝货币资金合计／流动负债合计
反映货币资金占流动负债比重，比值越大，表明偿债能力越强
9）基础防卫期间＝速动资产／每日营业固定支出
反映无任何收入情况下，现有速动资产能以支付的天数
10）营运资金与流动负债比率＝流动负债／（流动资产－流动负债）
考察企业一定时期营运资金负担企业债务的情况
11）即付比率=（现金＋银行存款）／（流动负债－预收款项－预提费用－远期借款）
反映企业一定时期用货币资金支付流动负债的能力大小
12）有形净值债务率＝负债总额／（所有者权益－无形资产）
考察企业有形净资产支付债务的能力
13）固定资产与所有者权益比率＝固定资产净值／所有者权益
考察企业购建固定资产的资金由所有者提供的情况
14）已获利息倍数＝税前利息／支付利息额
考察企业一定盈利水平下支付债务利息的能力，反映利息的保障倍数
由于本单位是事业性单位，所以不具备偿债一说。

附件7：
营运能力分析是对单位资金周转状况进行的分析，资金周转得越快，说明资金利用效率越高，单位的经营管理水平越好。营运能力指标包括应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率和总资产周转率等指标。

附件8：
其他应收款主要是职工出差和购物所借的款项，这部分借款如不及时进行清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此我们采取积极措施要加以管理和清算。一是要控制应收款的资金额度。二是要缩短应收款的占用时间。三是要及时对应收款进行清理、结算。针对一些一直拖欠的职工，采取见面打招呼，让其及时结账清算。若仍不能进行清还，则每月从工资中扣还一部分，直至把借款清完。

附件9：
固定资产是台站开展业务及其它活动的重要物质条件，其种类繁多，规格不一。在这一管理上，很多人长期不重视，存在重钱轻物，重采购轻管理的思想。今后要加强这方面管理，财务处在平时的报销工作中，对那些该记入固定资产而没办理固定资产入库手续的，督促经办人及时进行固定资产登记，并定期与使用部门进行核对，确保帐实相符。通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥善处理和解决管理中出现的各种问题，制定出相应的改进措施，确保了固定资产的安全和完整。

附件10：
收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执行勤俭办一切事业方针的体现。为了加强这一管理，台站今后要建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。对一切开支严格按财务制度办理，极大地提高了资金的使用效益，达到了节约支出的目的。

12级会计二班 洪姣
2015年4月18日
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