月末年末会计的结转分录.doc
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1、月末年末会计的结转分录一月末一般要结转的科目1、收入的结转借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷:本年利润2、期间费用的结转借:本年利润贷:管理费用、营业费用、财务费用3、成本支出的结转借:本年利润贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借:本年利润贷:主营业务税金及附加、所得税二、年末结转分录1、利润亏损结转借:利润分配-未分配利润贷:本年利润2、利润盈利的结转借:本年利润贷:利润分配-未分配利润月末会计的结转分录一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借:管理费用-职工福利费贷:应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借:管理费
2、用-职工教育费贷:其他应付款-职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借:管理费用-工会经费贷:其他应付款-工会经费二、提固定资产折旧借:管理费用-折旧费贷:累计折旧三、摊销费用借:管理费用(或营业费用等)贷:待摊费用(或长期待摊费用)四、计提税金借:主营业务税金及附加贷:应交税金-营业税-城建税其他应交款-教育费附加五、结转各种收入1、结转主营业务收入借:主营业务收入贷:本年利润2、结转其他业务收入借:其他业务收入贷:本年利润3、结转营业外收入借:营业外收入贷:本年利润六、结转成本、支出、税金1、结转成本借:本年利润贷:主营业务成本2、结转其他业务支出借:本年利润贷:其他业务支出3、结转营业外支出借:本年利润贷:营业外支出4、结转税金借:本年利润贷:主营业务税金及附加七、结转各项费用1、结转管理费用借:本年利润贷:管理费用2、结转财务费用借:本年利润贷:财务费用3、结转营业费用借:本年利润贷:营业费用八、季度计提所得税1、提取时借:所得税贷:应交税金-所得税2、结转所得税借:本年利润贷:所得税3、上缴所得税借:应交税金-所得税贷:银行存款或现金
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