2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节:《特殊行业准备金及纳税调整明细表》.doc
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1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节:特殊行业准备金及纳税调整明细表A105120特殊行业准备金及纳税调整明细表新旧对比表国家税务总局公告2017年第54号 国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)的公告国家税务总局公告2014年第63号 国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)的公告A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表(2017版)及填报说明2014年版2017年版项目填报内容项目填报内容总体说明本表适用于发生特殊行业准备金纳税调整项目
2、的纳税人填报。纳税人根据税法,财政部、国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知(财税201245号)、关于保险公司农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除政策的通知(财税201223号)、关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知(财税201211号)、关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知(财税20125号)、关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知(财税2011104号)、关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知(财税201225号)等相关规定,及国家统一企业会计制度,填报特殊
3、行业准备金会计处理、税法规定及纳税调整情况。总体说明本表适用于发生特殊行业准备金的纳税人填报。纳税人根据税法相关规定,以及国家统一企业会计制度,填报特殊行业准备金会计处理、税收规定及纳税调整情况。只要会计上发生准备金,不论是否纳税调整,均需填报。一、保险公司1.第1行一、保险公司:填报第2+3+6+7+8+9+10行的金额。9.第9行(六)保险保障基金:填报保险保障基金的纳税调整情况。填列方法同第2行。一、保险公司1.第1行一、保险公司:填报第2+13+14+15+16+19+20行的合计金额。2.第2行(一)保险保障基金:填报第3+4+5+6+7+8+9+10+11+12行的合计金额。3.第
4、3行1.财产保险业务非投资型:填报保险公司非投资型财产保险业务的保险保障基金相关情况。第1列账载金额填报按会计核算计入当期损益的金额;第2列税收金额填报按税收规定允许税前扣除的金额;第3列为第1-2列的余额。4.第4行1.财产保险业务投资型保证收益:填报有保证收益的投资型财产保险业务的保险保障基金的纳税调整情况。填列方法同第3行。5.第5行1.财产保险业务投资型无保证收益:填报无保证收益的投资型财产保险业务的保险保障基金的纳税调整情况。填列方法同第3行。6.第6行2.人寿保险业务保证收益:填报有保证收益的人寿保险业务的保险保障基金的纳税调整情况。填列方法同第3行。7.第7行2.人寿保险业务无保
5、证收益:填报无保证收益的人寿保险业务的保险保障基金的纳税调整情况。填列方法同第3行。8.第8行3.健康保险业务短期:填报短期健康保险业务的保险保障基金的纳税调整情况。填列方法同第3行。9.第9行3.健康保险业务长期:填报长期健康保险业务的保险保障基金的纳税调整情况。填列方法同第3行。10.第10行4.意外伤害保险业务非投资型:填报非投资型意外伤害保险业务的保险保障基金的纳税调整情况。填列方法同第3行。11.第11行4.意外伤害保险业务投资型保证收益:填报有保证收益的投资型意外伤害保险业务的保险保障基金的纳税调整情况。填列方法同第3行。12.第12行4.意外伤害保险业务投资型无保证收益:填报无保
6、证收益的投资型意外伤害保险业务的保险保障基金的纳税调整情况。填列方法同第3行。2.第2行(一)未到期责任准备金:第1列账载金额填报会计核算计入当期损益的金额;第2列税收金额填报按税法规定允许税前扣除的金额;第3列为第1-2列的余额。7.第7行(四)寿险责任准备金:填报寿险责任准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。8.第8行(五)长期健康险责任准备金:填报长期健康险责任准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。3.第3行(二)未决赔款准备金: 填报第4+5行的金额。本表调整的未决赔款准备金为已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金,不包括理赔费用准备金。4.第4行其中:已发生已报案
7、未决赔款准备金:填报未决赔款准备金中已发生已报案准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。5.第5行已发生未报案未决赔款准备金:填报未决赔款准备金中已发生未报案准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。6.第6行(三)巨灾风险准备金:填报巨灾风险准备金的纳税调整情况。填列方法同第第2行。10.第10行(七)其他:填报除第2行至第9行以外的允许税前扣除的保险公司准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。13.第13行(二)未到期责任准备金:填报未到期责任准备金的纳税调整情况。填列方法同第3行。14.第14行(三)寿险责任准备金:填报寿险责任准备金的纳税调整情况。填列方法同第3行。15.第15行(四)长
8、期健康险责任准备金:填报长期健康险责任准备金的纳税调整情况。填列方法同第3行。16.第16行(五)未决赔款准备金:填报第17+18行的合计金额。本表调整的未决赔款准备金为已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金,不包括理赔费用准备金。17.第17行1.已发生已报案未决赔款准备金:填报未决赔款准备金中已发生已报案准备金的纳税调整情况。填列方法同第3行。18.第18行2.已发生未报案未决赔款准备金:填报未决赔款准备金中已发生未报案准备金的纳税调整情况。填列方法同第3行。19.第19行(六)大灾风险准备金:填报大灾风险准备金的纳税调整情况。填列方法同第3行。20.第20行(七)其他:填
9、报除第2行至第19行以外的允许税前扣除的保险公司准备金的纳税调整情况。填列方法同第3行。二、证券行业11.第11行二、证券行业:填报第12+13+14+15行的金额。12.第12行(一)证券交易所风险基金:填报证券交易所风险基金的纳税调整情况。填列方法同第2行。13.第13行(二)证券结算风险基金:填报证券结算风险基金的纳税调整情况。填列方法同第2行。14.第14行(三)证券投资者保护基金:填报证券投资者保护基金的纳税调整情况。填列方法同第2行。15.第15行(四)其他:填报除第12至14行以外的允许税前扣除的证券行业准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。二、证券行业21.第21行二、证券行
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