“税务会计公式”汇总-你肯定用得上!.doc

“税务会计公式”汇总，你肯定用得上！增值税1、直接计税法应纳增值税额：=增值额增值税税率增值额：=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额扣除税率(1)购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额扣除税率+已由受托方代收代缴的税额(2)实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额扣除税率+已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额1、销项税额=销售额税率销售额=含税销售额/(1+税率)组成计税价格=成本(1+成本利润率)甲类卷烟10%乙类卷烟5%雪茄烟5%护肤护发品5%烟丝5%鞭炮、焰火5%粮食白酒10%贵重首饰及珠宝宝石6%薯类白酒5%汽车轮胎5%其他酒5%小轿车8%酒精5%越野车6%化妆品5%小客车5%2、进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额征收率销售额=含税销售额/(1+征收率)销售额=含税收入(1+增值税征收率)进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税营业税额应纳营业税额=营业额税率计税价格=营业成本或工程成本(1+成本利润率)/(1-营业税税率)消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额税率(1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)(2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)(3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)(4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额(5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量单位数额资源税额应纳税额=课税数量单位税额企业所得税额应纳税额=应纳税所得额税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=收入总额-成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额4、应纳所得税税额计算(1)分月或分季预缴所得税额=月、季应纳税所得额税率(33%)(2)年终汇算清缴时，应退补所得税应退补所得税额=全年累计应纳税所得额税率(33%)-本年累计已缴所得税额预缴所得税、按上年应纳税所得额的1/2或1/4本期某月或某季应纳所得税税额=上一年应纳税所得额/2(或4)税率(33%)、按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额=本期某月或某季计划利润额税率(33%)5、对减征所得税的计算减征比例=(33%-原核定的税率)/33%100%减征后应纳所得税额=应纳税所得额税率(33%)(1-减征比例)=应纳所得税税额减征比例6、境外所得税税额扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额来源于某外国的所得额/境内外所得总额7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额=(应纳税所得额-以前年度未弥补亏损)税率(33%)外商投资企业和外国企业所得税额1、制造业应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出产品销售利润=产品销售净额-产品销售成本-产品销售税金-销售费用+管理费用+财务费用产品销售净额=产品销售总额-(销货退回+销货折让)产品销售成本=本期产品成本+期初半成品、在产品盘存-期末半成品、在产品盘存本期生产成本=本期生产耗用的直接材料+直接人工+制造费用2、商业企业应纳税所得额应纳税所得额=销货利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出销货利润=销货净额-销货成本-销货税金-(销货费用+管理费用+财务费用)销货净额=销货总额-(销货退回+销货折让)销货成本=期初商品存盘+本期进货-(进货推出+进货折让)+进货费用-期末商品盘存3、服务业应纳税所得税=业务收入净额+营业外收入-营业外支出业务收入净额=业务收入总额-(业务收入税金+业务支出+管理费用+财务费用)4、应纳税所得额应纳企业所得税额=应纳税所得额适用税率-已纳企业所得税额应纳地方所得税额=应纳税所得额地方所得税税率-已纳地方所得税额5、国际运输业务应纳所得税额=应纳税所得额税率应纳税所得额=在中国境内起运所获客货收入的总额5%6、预提所得税应纳税所得税额=在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和税率(20%)7、境外所得税税款扣除限额的计算境外所得税税款扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额来源于某境外的所得额/境内外所得总额8、外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额应退税额=再投资额/1-(原实际适用的企业所得税率+地方所得税税率)原实际适用的企业所得税率退税率9、年终汇算清缴应补(退)企业所得税的计算(1)、对没有征减，没有境外所得的企业应补(退)税额=全年应纳税所得额企业所得税率-14季度已预缴所得税(2)、对有征减，有境外所得的企业应补(退)企业所得税额=境内、外所得按税法计算的应纳税总额-境外所得税允许扣除额-应减征的企业所得税额-已预缴企业所得税总额个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额适用税率-速算扣除数应纳税所得额=每月收入额-800应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数(1)、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额12/当月累计经营月份数(2)、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额适用税率-速算扣除数(3)、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额当月累计经营月份数/12(4)、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额=应纳税所得额20%(1-30%)=应纳税所得额20%70%4、劳务报酬所得(1)、一次收入在20000元以下时应纳所得税额=应纳税所得额20%(2)、一次收入2000050000时应纳所得税额=应纳税所得额20%+应纳税所得额20%50%=应纳税所得额(20%+10%)(3)一次收入超过50000时应纳所得税税额=应纳税所得额20%+应纳税所得额20%100%=应纳税所得额(20%+20%)5、财产转让财产转让应纳所得税额=应纳税所得额20%应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额=应纳税所得额20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额=扣缴的个人所得税额2%土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额=各级距土地增值额适用税率某级距土地增值额适用税率土地增值率=土地增值额100%/扣除项目金额土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额2、简便计税方法(1)、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额=土地增值额30%(2)、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额=土地增值额40%-扣除项目金额0.05(3)、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额=土地增值额50%-扣除项目金额0.15(4)、土地增值额超过项目金额200%应纳税额=土地增值额60%-扣除项目金额0.35固定资产投资方向调节税1、基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额,其计算公式:应纳税额=总投资额适用税率总投资额=建筑工程投资总额+设备购置安装投资总额2、更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：应纳税额=建筑工程投资总额适用税率3、超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式：超计划应补缴税额=(实际完成投资额-省级标准投资额)适用税率(1+加罚倍数)=超计划投资额应纳税额(1+加罚倍数)超计划投资额应纳税额=超计划投资额适用税率超计划投资额=实际完成投资额-省级标准投资额城乡维护建设税应纳城乡建设维护税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)地区适用税率应补交税额=实际营业收入额地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额车车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=车辆拥有量适用的年税额2、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位适用的年税额3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数适用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位适用的年税额5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位适用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)适用税额/按规定缴库的次数-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4印花税额1、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额3/100002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用5/100003、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额3/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额1/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用1/10007、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额0.5/100008、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额6/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算(1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)5/10000(2)其他账簿应纳税额的计算。其公式为：应纳税额=证照件数5关税1、进口关税应纳税额的计算。其公式为：应纳关税税额=完税价格进口税率完税价格=离岸价格+运输费、保险费等=国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(20%)2、出口关税应纳税额的计算。其公式为：出口关税应纳税额=完税价格出口税率完税价格=离岸价格/(1+出口税率)