【海南国税】12366汇编(2017年2月份).doc
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1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!【海南国税】12366汇编(2017年2月份)【海南国税】12366汇编(2017年2月份)(一)2017-02-17一、农产品销售发票指的是哪种发票?一般纳税人取得农产品销售发票可以作为进项抵扣的凭证吗?答:根据财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知(财税201275号)第三条的规定:中华人民共和国增值税暂行条例第八条所列准予从销项税额中扣除的进项税额的第(三)项所称的销售发票,是指小规模纳税人销售农产品依照3%征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票。根据中华人民共和国增值
2、税暂行条例(中华人民共和国国务院第538号令)第八条第三款的规定:购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率。二、一般纳税人在什么情况下可以开具农产品收购发票?开具农产品收购发票应取得哪些资料留存备查?答:根据海南省国家税务局关于增值税一般纳税人购进农产品开具收购发票有关问题的公告(海南省国家税务局公告2016年第4号)第一条规定:增值税一般纳税人购进省内农业生产单位和个人销售的自产农产品,可自行开具农产品收购发票,按规定据以抵扣增值税进项税
3、额。增值税一般纳税人在向省内农业生产单位开具农产品收购发票时,应取得由农业生产单位出具的农产品自产自销声明,并留存备查。增值税一般纳税人在向省内农业生产个人开具农产品收购发票时,应核对农业生产个人身份证原件,保留复印件备查。复印件应由农业生产个人注明与原件一致并签名。三、企业的纳税信用等级评定是国、地税分开评定吗?在什么时间评定?答:根据国家税务总局关于发布纳税信用管理办法(试行)的公告(国家税务总局公告2014年第40号)第七条规定:国家税务局、地方税务局应联合开展纳税信用评价工作。第二十三条规定:税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果,并为纳税人提供自我查询服务。四、海南省的企业可以
4、通过什么方式查询企业的信用等级?为什么三证合一后用统一信用代码在海南省国税局官网上的涉税查询平台里查询不出企业的信用等级信息?答:海南省的企业可以登录海南省国税局官网点击首页上的涉税查询纳税信用等级查询模块,输入企业纳税人识别号等信息进行查询。三证合一后的企业使用统一信用代码在海南省国税局官网上查询不到信用等级信息原因是税务机关在评定信用等级时企业尚未办理三证合一,信用等级评定结果对应的是三证合一前的纳税人识别号,企业输入三证合一前的纳税人识别号即可查出。五、省内建筑企业跨市县有一个工程项目,如何预缴企业所得税?答:根据海南省国家税务局关于企业所得税预缴若干事项的公告 (海南省国家税务局公告2
5、017年第1号)第三条规定:省内建筑企业总机构直接管理的跨市县设立的项目部(包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段、工程队、施工队等,下同),应按项目实际经营收入的0.2%向项目所在地主管税务机关预缴企业所得税。项目实际经营收入不含支付给分包单位的款项。省内建筑企业二级或二级以下分支机构直接管理的项目部不就地预缴企业所得税,应由二级分支机构统一核算并按照规定预缴企业所得税。项目部应向项目所在地主管税务机关出具外出经营活动税收管理证明(以下简称 外管证),未提供外管证的,项目部所在地主管税务机关应督促其限期补办;不能提供外管证的,应作为独立纳税人就地缴纳企业所得税。外管证由总机构申请开具的属于
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