房地产企业预计建安成本如何进行纳税调整?.doc
《房地产企业预计建安成本如何进行纳税调整?.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《房地产企业预计建安成本如何进行纳税调整?.doc(4页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!房地产企业预计建安成本如何进行纳税调整?某房地产开发企业2014年末建安成本尚未结算完毕,故对已达交房条件、尚未做完工程结算楼栋的未付成本进行估计,预提建安成本金额5000万元,按照国税发200931号文件规定,按工程总承包合同载明金额可计提10%为1500万元。在2015年1-5月汇算清缴期间取得成本发票500万元冲销预提费用。分录如下:借:开发成本 5000万元贷:预提费用 5000万元借:预提费用500万元贷:银行存款 500万元假设对应楼栋的可售建筑面积数据如下:(1)总面积:7万;(2)2014年已售60%共4.2万(指交
2、付给业主并结转主营业务收入,下同);(3)2014年末未售余40%共2.8万。2015年-2016年发生的业务如下:(1)2015年6至12月取回成本发票3000万元;(2)2015年末对前述已交房楼栋未付成本进行再次估计,发现上年多提400万元,予以冲销;(3)2015年全年销售面积占比10%。(4)2016年销售了剩余的30%,且在2016年6月取回成本发票1100万元,至此,全部预提费用发票全部收到。请问:该房企办理2014年度、2015年、2016年度企业所得税汇缴时,如何作纳税调整?回复:1.2014年度纳税调整计算过程如下:(1)因1-5月取得发票500万元,实际只计提了4500万
3、元(5000-500),其中计入主营业务成本的金额为4500×60%=2700万元。(2)按税法规定可预提金额为1500万元,预提金额中只能扣除900万元(1500×60%)。(3)因此应纳税调增=2700-900=1800万元。存货40%对应的预提成本1800万元(4500×40%),不影响当期利润,故暂不作调整2.企业所得税法实施条例第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 房地产企业 预计 建安 成本 如何 进行 纳税 调整
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【精****】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【精****】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。