会计实务:证监会查处三公司信披违法违规案.doc
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1、证监会查处三公司信披违法违规案证监会有关部门负责人3日表示,证监会近日对亚星化学信息披露违法违规案做出行政处罚决定,对为亚星化学2009年年报进行审计的正源和信会计师事务所违法违规行为也做出行政处罚决定。该负责人还介绍了对ST天润以及彩虹精化信息披露违法违规案做出的行政处罚决定。亚星化学未及时披露非经营性资金往来经查,亚星化学存在以下违法违规行为:首先,亚星化学与控股股东潍坊亚星集团有限公司(简称亚星集团)之间存在直接的非经营性资金往来未予及时披露,未作账务处理。2009年1月至2010年11月,亚星化学直接向亚星集团划转资金累计13亿余元,亚星集团直接向亚星化学划转资金累计13亿余元。其次,
2、亚星化学与亚星集团之间存在间接的非经营性资金往来未予及时披露,大部分未作账务处理。再次,亚星化学未及时披露重大担保事项。2010年5月20日、7月26日,亚星化学与潍坊银行和平路支行分别签署了两笔保证合同,为亚星集团的两笔均为2000万元的贷款提供担保,承担连带保证责任。依据证券法有关规定,证监会决定:责令亚星化学改正,给予警告,并处以50万元罚款;对时任董事长陈华森给予警告,并处以20万元罚款;对时任董事张福涛、王志峰和汪波给予警告,并分别处以5万元罚款;对时任董事周建强、唐文军、刘建平、段晓光、鄢辉、周洋和独立董事韩俊生、王维盛、陈坚给予警告,并分别处以3万元罚款。此外,为亚星化学2009
3、年年报进行审计的山东正源和信有限责任会计师事务所未履行充分的分析程序,未发现亚星化学少计应付票据金额,形成了错误核查验证结论,同时,正源信和在函证没有收到回函的情况下,未实施有效的替代程序。此外,正源信和对亚星化学2009年度财务报表发表不恰当的审计意见。依据证券法有关规定,证监会决定:责令正源和信所改正,没收业务收入35万元,并处以35万元罚款;对两名签字注册会计师刘守堂、贺业政给予警告,并分别处以3万元罚款。ST天润未及时披露募集资金还贷经查,ST天润存在多项信息披露违法违规行为:首先,使用募集资金归还银行借款未及时披露,公告内容存在虚假记载。2010年10月9日,ST天润将8850万元募
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