取得作废增值税专用发票咋整?.doc
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1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!取得作废增值税专用发票咋整?明明认证通过了,也已申报抵扣了进项税额,昨天税务局通知我们有份增值税专用发票属于作废,让做进项税额转出,这咋整?1属于作废增值税专用发票成因抵扣凭证审核检查管理信息系统不定期比对筛选包括属于作废在内的异常发票,系统自动或手动分派任务,主管税务机关进行核查处理。出现此种情况的原因很大一部分是属于开票方违规作废,即对不符合作废条件的发票,在增值税发票系统中进行了作废;也有极小一部分是因为税务机关责任以及技术性错误造成的。2作废增值税专用发票条件【文件依据】国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定&g
2、t;的通知(国税发2006156号)第十三条 一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按作废处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明作废字样,全联次留存。第二十条 同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;(二)销售方未抄税并且未记账;(三)购买方未认证或者认证结果为纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号码认证不符。本规定所称抄税,是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文
3、。3不符合作废条件应如何处理如果不符合作废条件的增值税专用发票,应该严格按照相关文件规定开具红字发票【文件依据】2016年8月1日起施行的国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告(国家税务总局公告2016年第47号)规定:一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称专用发票)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称新系统)中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表(以下简称信息表,详见附件),在填开信息
4、表时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与信息表一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开信息表时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传信息表。销售方填开信息表时应填写相对应的蓝字专用发票信息。(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的信息表,系统自动校验通过后,生成带有红字发票信息表编号的信息表,并将信息同步至纳税人端系统中。(三)销售方凭税务机关系统校验通过的信
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