中小企业财务管理存在的问题及对策探讨毕业论文.doc

目 录

摘要……………………………………………………………………………………1
1前言………………………………………………………………………………… 1
2我国中小企业发展概况及财务管理现状………………………………………… 2
2.1我国中小企业发展概况 …………………………………………………………… 2
2.2我国中小企业财务管理现状…………………………………………………………2
3我国中小企业财务管理存在的问题……………………………………………… 3
3.1财务管理主体方面：企业财务管理整体水平落后…………………………………….3
3.2财务管理客体方面：基金筹集难，投资不科学……………………………………….3
4 加强中小企业财务管理的对策建议………………………………………………4
4.1改变落后的财务管理观念……………………………………………………………4
4.2强化管理者管理观念……………………………………………………………… 4
4.3加强中小企业财会队伍建设…………………………………………………………4
4.4建立和完善现代企业制度以及财务管理制度…………………………………………5
4.5建立中小企业信用担保体系，重视中小企业的信贷融资…………………………….5
4.6编制和执行财务预算，加强企业资产利用效率………………………………………6
参考文献………………………………………………………………………………7
致谢……………………………………………………………………………………7

中小企业财务管理存在的问题及对策探讨

摘要：随着我国经济的迅速发展，私营企业已经成为社会经济生活中的重要组成部分。财务管理是企业管理的核心，搞好财务管理，企业的生产经营才能顺利进行。本文分析了中小企业财务管理中存在的问题，并提出了加强中小企业财务管理的相应对策。
关键词：中小企业；财务管理；问题；对策

1前言
我国中小企业经过20多年的发展，已取得了辉煌的成绩，中小企业是我国国民经济的重要力量，目前我国中小企业的数量已达4200万户，占我国企业总数的99%以上，虽说中小企业个体竞争力不强，但是他们对GDP的贡献率达59%，税收占到全国的51%。
中小企业在安置就业方面也起到了很大作用，随着经济发展，国有大型企业对劳动力的吸纳能力有限，随着企业改革，反而会精简就业岗位，这样中小企业就成了吸纳劳动力的主要力量，据统计，中小企业提供了75%就业位置，可见，中小企业对我国经济发展和社会稳定起到了举足轻重的作用。但是，中小企业举步维艰，失败率较高，原因是多方面的，其中其财务管理方面的原因是主要的。
因此，我们要大力发展中小型企业，逐步改善中小型企业中存在的问题，而这些问题的核心是财务管理问题，为了改善这些问题，让中小企业健康发展，首先，政府得给予大力支持与帮助，为它们创造一个良好的外部环境；其次，中小企业也要认识到自身的不足，从内部加强自身企业建设，这样就可以从政策和实际行动上逐步解决这些问题，使中小企业逐步走上正轨，向知识经济时代迈进；再次，中小企业应该在目前国家政策和时代背景下抓紧机遇，努力发展，建立起一套完善的企业财务制度，让企业快速健康发展
2我国中小企业发展概况及财务管理现状
2.1我国中小企业发展概况
2002年颁布的《中华人民共和国中小企业促进法》（以下简称《中小企业促进法》）中指出：中小企业是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。
中小企业已成为重要的经济增长点，是推动我国国民经济发展的一支重要力量，最新数据表明，全国工商注册的中小企业已经超过480万户，加上个体工商户，我国中小企业总数已经超过4200万户，占全国企业总数的99%以上，中小企业创造的最终产品和服务价值约占GDP的59%，生产的商品约占社会销售额的60%，上缴收税约占全国的51%，提供的就业岗位占全国就业岗位总数的75%以上。并且，中小企业已经成为技术与创新的领军。我国专利的66%是由中小企业发明的，技术创新的75%以上是由中小企业完成的，新产品的研发约占全国的82%，2008年，据银监会统计，当年第一季度各大商业银行的贷款额超过22000亿元，中小企业只得到其中的3000亿元的贷款，只占全部商业贷款的14%。中小企业对外开放水平也在不断提高。据统计，中小企业在服装、纺织品、玩具等家居用品及轻工制品等劳动密集型产品的出口占相当大比重；在电子通信设备产品、生物技术等高技术领域，中小企业出口比重也逐步提高。
2.2中小企业财务管理现状
近几年，我国中小企业得到了较快发展，但有相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。例如，政策“歧视”使中小企业不能和大型企业公平竞争；地方政府行业管理部门的干预使中小企业财务管理目标短期化；财务管理受企业经营者的影响过大等等。另外，我国一些中小企业的财务制度不健全，会计机构及岗位设置混乱，会计人员无证上岗；企业账目混乱，财产不实，数据失真等等现象屡见不鲜。这些问题的危害在企业创业初期尚不明显，一旦进入资本化、规模化经营后，它们的影响力就会逐步扩大，最终将导致企业走向衰退与没落。
3我国中小企业财务管理存在的问题
3.1财务管理主体方面：企业财务管理整体水平落后
3.1.1企业管理者文化素质不高，不具备现代化的经营管理理念
目前，素质相对较高的民营高科技企业管理者，普遍存在着长于科技而拙于管理的现象。部分中小民营企业主管缺乏财务管理的意识，对企业财务管理的认识还停留在“记账”、“算账”上，普遍存在着不依法建账、兼职做账、突击做账、以票代账、白条抵现的现象，这势必会造成企业财务管理的无章、无序和混乱状态，导致暗箱操作盛行，企业信息失真，给财务工作埋下隐患。由于中小民营企业的家族式管理，大部分企业由管理者本人的亲属担任会计、出纳，甚至出现出纳人员领导财务工作现象，这些隐患的危害在创业初期尚不明显，但企业一旦进入资本化、规模化经营后，它们的影响力就会逐步扩大，最终将导致企业走向衰退与没落。
3.1.2会计人员素质水平整体偏低，会计基础工作环节薄弱
从总体上讲，中小民营企业财务管理人员的理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后，习惯一切听从领导，缺乏掌握知识的主动性，缺乏创新精神和创新能力；没有能力做好领导的参谋和助手，会计基础工作环节薄弱，影响了会计资料的完整性、真实性和可靠性。
3.1.3企业财务机构的设置中间层次多、效率低下
我国现有企业财务机构的设置是中间层次多、效率低下，缺乏创新和灵活性，这一切与知识经济时代的要求相去甚远，严重妨碍了信息化、知识化理财的进程。
3.2财务管理客体方面：资金筹集难，投资不科学
3.2.1筹资方面：企业的筹资渠道窄，融资风险大
中小企业资金的主要来源是银行和其它金融机构，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。即使银行同意贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。金融危机的到来，使银行在对于贷款的发放和审核方面更加趋于谨慎；国家未曾专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位；中小企业信用等级低，资信相对较差。许多中小企业通过各种方式修饰财务报表，编制虚假财务报表，以求达到债权人投资者的信任，已成为较多普遍的现象，有的企业甚至存在三本财务账，在资产确认、计量、记录和报告中，人为因素违背真实原则。“企业诚信缺失”是中小企业信用担保机构面临的最棘手的问题。
3.2.2资金投资方面：企业资金使用缺乏科学性，盲目追求多元化
我国民营企业家素质普遍不高，其通常很少对投资项目进行可行性分析和论证：大多数企业只看重多元化经营分散风险的作用和将企业规模做大的成就而盲目追求经营项目多元化，跟风思想严重，在投资中经常草率决策，违背经济规律行事，投资行为短期化，缺乏战略眼光，容易导致企业投资失败。
4加强中小企业财务管理的对策建议
4.1改变落后的财务管理观念
企业管理者要充分认识财务管理在企业经营中的重要作用，积极主动的学习现代管理方法。企业在招聘财务人员上，要严格遵守《会计法》规定的人员上岗资格，及对财务管理人员经常进行在职培训，使他们能够尽快的更新观念，接受先进的管理理念，提高自身的业务水平。规范财务人员的行为，建立责权利相结合的人员管理体制，采用激励措施提高财务人员的创新精神和创新能力，并定期进行业务考核，竞争上岗。
4.2强化管理者管理观念
在现代市场经济条件下，经营者须强化管理观念：第一，树立专业化经营观念，规避多元化投资风险。中小企业必须集中有限的资源，努力在某一个行业做实、做精、做强，这是企业的立身之本，也是企业理财的基础。第二，树立财务风险观念。充分利用财务杠杆的积极作用。第三，树立现金流观念。现金流是维持企业正常经营的“血液”。现金净流量是企业成长的动力。关注现金流量，掌握现金流的状况及走向，包括其经营中创造现金的能力和短期流动资金贷款的使用效率，是企业经营者必须随时掌握的基本信息和进行决策的重要依据。
4.3加强中小企业财会队伍建设
目前，中小企业高素质的财务人员缺少，严重影响了中小企业的快速发展，而会计人员受制于企业领导，无法行使自己的监督权，这些都会影响企业的财会制度建设，因此，加强中小企业财会队伍建设是很有必要的。
首先，要强化企业领导和财会人员的法律意识，加强企业领导人法律意识尤为重要；其次要提高会计人员业务素质，强化会计基础工作和会计电算化建设，努力提高财会人员业务能力和工作水平，抓好会计人员的继续教育工作，开展好职业道德教育。建立健全会计人员岗位责任制，。
4.4建立和完善现代化企业制度以及财务管理制度
民营企业不同于大型国有企业，在制定财务会计制度时，应当遵循针对性、操作性和强制性原则，制定一套符合企业实际的财务管理制度，具体如下：
1.根据情况制定一套符合企业实际的财务管理制度：设立专门的财务管理机构，统一负责企业的资金融通、现金出纳、财会管理、工资核算、固定资产以对预算编制、决策实施工作；制定相应的财务管理制度，如现金、采购、报销、稽核等制度，实行财务管理的规范化和制度化；建立严格的财务核算制度，保证账实核对、账证核对、账账核对在内的会计核算程序得到完善，使会计资料更完整、真实和可靠，发挥财务信息应有的经济价值。
2.完善企业会计内部控制制度和内部监督机制：建立不相容职务分离制度；建立授权批准控制制度；建立会计系统控制制度；建立预算、财产保全、风险、内部报告以及电子信息技术等控制
4.5建立中小企业信用担保体系，重视中小企业的信贷融资
监管机构称，截至2009年9月末，银行业金融机构中小企业人民币贷款余额为人民币14.1万亿元，同比增长28%。总体银行放贷9月增长34.2%。据我们计算，上述数据意味着中小企业贷款占中国贷款总额的36%，占企业贷款的45%，而2008年中小企业贷款占企业贷款的52%，此数据对比似乎表明中小企业所占市场份额在不断缩水。
大多数研究表明,中小企业无法获得太多的传统银行贷款,而银行的贷款负责人也对拿不出相关证明文件、账目不清楚的中小企业戒心很重。政府要支持设立商业性或互助性信用担保机构，完善信用方面的支持系统。缓解和分散银行对中小企业信贷的金融风险，改进企业的筹资条件，使企业更容易筹到发展资金。中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能以盈利为主要目的，担保费的收取，不能以增加中小企业的融资成本为代价。国家经贸委、国家工商总局、财政部等部门不久前联合下发了《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》，就引导中小企业增强信用观念，改善其信用状况以创造良好的信用环境，以及加快我国社会化信用体系的建设步伐。这标志着我国以中小企业为主体的社会化信用体系建设开始启动。
银行作为目前我国中小企业外部融资的主要渠道，在当前国有银行的改革中需要重视中小企业的信贷融资。  
首先，国有商业银行必须观念创新。应辩证地对待大、中、小企业关系，真正做到贷款行为准则以效益为中心，步出以企业规模、所有制形式作为贷款依据的误区。对中小企业合理的资金需求应一视同仁，逐步提高中小企业信贷支持比例。按照国家的产业政策确定中小企业贷款投向，适当下放中小企业流动资金贷款审批权限，修订企业信用等级评定标准，建立中小企业贷款的激励机制，为中小企业营造良好的贷款环境。  
其次，为中小企业提供全方位的金融服务。银行对中小企业提供的从企业创办、生产经营、贷款回收全过程的金融服务，包括投资分析、项目选择、融资担保、财务管理、资金运作、市场营销等内容。全方位的一条龙服务，将极大地增强了客户市场竞争力，保证了贷款的回收，降低了信贷的风险。
再次，主动参与中小企业改制与重组。中小企业改制与重组是盘活沉淀在中小企业中的银行债权的重要途径。通过资产换置及变现，部分银行贷款得以回收。
此外，银行对中小企业改制的同时培育稳定的中小企业客户群，实现银企“双赢”。
4.6编制和执行财务预算，加强企业资产利用效率
4.6.1强化营运资金管理，提高资金使用效率
市场经济条件下，企业经营环境复杂多变，风险越来越大，如果企业能以财务管理为核心，控制住资金、成本、利润，也就等于抓住了企业生产经营的各个方面，所以企业应该尽可能做到：现金和银行存款的日常管理要严格遵守国家规定的库存现金适用范围，核定库存现金限额，实行内部牵制制度，及时做好银行结算工作，按期对银行存款进行清查，保证银行存款安全完整；合理估计和保证日常的现金流量管理，尽可能准确地预测未来的资金需要，并且保证非常及时地提供资金满足这些需要；有效使用资金，使资金的来源和使用得到有效配合，使资金运用产生最佳效果，要准确预测收回和支付时间，要合理地进行资金分配，使流动资金和固定资金占用应该有效配合，企业决不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难；加强应收账款的管理，提高现金的周转速度。
4.6.2加强对实物资产管理和控制
要加强存货管理财产控制，就要建立健全的财产物资管理内部控制制度
4.6.3加强成本控制
企业从原材料的采购到产品的最终售出，要采取有效的成本控制方法，对比“产出”和“投入”成本增减与收益增减的关系，以确定最有利于提高效益的成本控制方案。

参考文献
[1] 张月玲，王静. 我国中小企业财务管理存在的问题及对策探析。[J]会计之友，2009年3期
[2] 刘文君. 略论中小企业财务管理存在的问题及改进。[J]企业导报，2011年1期
[3]吴新，我国中小企业财务管理存在的问题及对策研究. [J]商业会计，2010年24期
[4]吴瑕，理财有道——中国中小企业融资操作大全. [M]中国经济出版社，2010.1
[5]冯锦侠，浅析中小企业财务管理存在的问题及解决方法. [J]中国乡镇企业会计，2010年10期

致 谢
本论文是在指导老师的悉心指导下完成的，感谢老师对我的指导和关心。
在这里三年的学习，让我的专业知识有了很大的提高，是老师们给了我最大的帮助和支持。所有的这些帮助让我无以为报，我唯一能做到的就是再接再厉，在此基础上练好基本功，把自己所学的付诸实践，在工作中好好应用。
在这里，向关心和支持我学习的所有老师和朋友们表示真挚的谢意！感谢指导老师对我的关心和支持！路漫漫其修远兮，吾将上下而求索。愿在未来的学习和工作过程中以更加丰厚的成果来答谢曾经关心，帮助和支持过我的所有领导、老师、同学和朋友们！