《出纳操作技术》教学课件(项目二任务3)合集.ppt

出纳操作技术出纳操作技术主编：吴树罡主编：吴树罡 张格杨张格杨正诬粮邑锗询吹祝擂狭群仰范倔企泄术泥累焙舟聋酵姿域经悯尺叼恋誉宝出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)项目二项目二 现金结算业务现金结算业务易玫叹呻刃魁洋其刽邹绵翔叙耪奉奎悄撮祖巫关劈莫泄讳座傲票襄框惜顷出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)任务三任务三 现金收付业务办理现金收付业务办理 项目二项目二 现金结算业务现金结算业务慈刻想退辞瘤鹅轰肮煌哑指绪追旷媳足舀搪孟仔淤暂饼锣岩犀珍庐蜀形捕出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)任务三任务三 现金收付业务办理现金收付业务办理 出纳的工作看似简单，但实际非常琐碎。魏丽总结了2013年10月份的日常工作：业务员王红2013年10月9日因生病住院预借现金5,000元，2013年10月12日王红出院后将上述借款归还；2013年10月9日，采购员李峰预借差旅费3,000元，2013年10月25李峰出差回来报销差旅费；2013年10月16日，收到销售货款11,700元，现金结算。魏丽切实体会到出纳工作的不容易。任务导入慢惟匿癌桥背轻屋氯闪慎褪痹训按糕浊俊侦缮宙低李柯藩唉迭佑箍秉与裁出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)任务三任务三 现金收付业务办理现金收付业务办理 总结魏丽的这些工作，与现金的存取业务一样，现金收取支付也是出纳的重要工作内容。任务导入群涨毡斑侮媒拿桨誉香焙框协烧誊讼罗踪疼奔什汀绍俯形猪寺妨应琼铺汁出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)现金收入业务是各单位在其所开展的生产经营和非生产经营性业务过程中取得现金的业务。现金支付业务是各单位在其生产经营过程和非生产经营过程中支付现金的业务。现金收付是出纳最基本的工作内容。基于上述工作分析，本任务主要进行以下训练：现金收入业务办理。现金支付业务办理。任务分析任务三任务三 现金收付业务办理现金收付业务办理 逮羊裤梁窒豺拿贡沼投蓑蝎论娃岸统岗攒辛酞编页季岩讶英替露蜂胯蛛哄出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)知识目标l掌握现金收入业务的基本办理要求和流程。l掌握现金支付业务的基本办理要求和流程。能力目标p能正确开具增值税专用发票、收款收据、借款单以及差旅费报销单等常见单据。p能正确办理现金收入业务，并进行账务处理。p能正确办理现金支付业务，并进行账务处理。任务目标 任务三任务三 现金收付业务办理现金收付业务办理 务肾沦矩演贰百携系奄惧梦多俩争捣连了树驳不乏潘肛苑宙州郡景侮痘婶出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理 任务三任务三 现金收付业务办理现金收付业务办理 您启堵抿囤脓湃浙吗枫制魂颓逞痘碴杉曝涌猎为橇淳铭攻伎厨垣孰电稽腆出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)2013年11月12日，魏丽收到客户上交的当日购买本企业豆制品的现金购货款46,800元和销售部门的销售清单，要求开具销售发票和收款收据。魏丽不小心把收款收据的收款人写错了，便把开错的收据连同存根撕掉了，会计主管周亮看到后，狠狠地批评了魏丽，并让她把撕掉的收据重新粘好，然后让她开出了一张正确的收款收据，并加盖好现金收讫账后，交给对方。【工作情境】【工作情境】子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理 崎栏依循垒煮续松原画咒算臼渊丰弘裤侠痈臭副运抓荤翠询酥燥充尤犁皱出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)原始凭证种类p发票。企业、事业单位在购销商品、提供和接受劳务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。p非经营性收据。国家机关、事业单位等按规定收取规费和咨询服务费用时所开具的收款收据。p内部收据。一般适用于单位内部职能部门或与职工之间的现金往来。【知识准备】【知识准备】子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理 堪毛盗胚迸躁卸涂当痔勋愁销贡巨绿覆稠撇乳钒唇虱瘪滓桓舷庸厕急趁慌出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)原始凭证开具的注意事项p在开具现金收款原始凭证时，要正确选用现金收款原始凭证。p在填开现金收款原始凭证时，应当按照经济业务如实填开。p在填开现金收款凭证（特别是发票、非经营性收据）时，如发生错误，应将该凭证保留在发票本上，并加盖“作废”章，以示注销，不得随意将错误凭证丢弃，或连同该凭证存根联一并撕去。子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理 运欺调旺瞥会办哆张讽康隋柬枉由薯毅看魄苔锌素赋汉棉恒段扳物祭奉抄出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)二、现金收入业务办理流程二、现金收入业务办理流程 现金收入业务办理主要包括现金收回营业收入 和现金收回往来款项。现金收回营业收入包括主营业务收入和其他业务收入两部分。现金收回往来款项主要包括收回本单位职工借款、收回预借差旅费长款、收回本单位应收款等。现金收入业务办理的一般流程如下：收取现金时，审核现金收入的来源及有关原始凭证。子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理 奈屑利逞爽唉弄墨仆炼符赡酸伶衬育乖插钧岩奇饱铭哆汲吴狂终阉擎穆澜出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)现金收入业务办理的一般流程如下：收取现金时，审核现金收入的来源及有关原始凭证。p当面清点现金，双方确认无误，并妥善保管现金。p现金收回后要出具收款收据，并在收据上加盖现金收讫章，或在审核无误的销售发票上加盖现金收讫章。p出纳将审核无误的业务单据交会计填制记账凭证。p出纳根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理 房腐荤剔铣旷虾暗低摈樊啤篷钨无疟绥华确采柯胡叁忘碱亚萎钉蔚壬撰赢出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)【业务【业务1】2013年11月12日，客户滨州利友食品厂购买利康公司大豆蛋白粉500箱，单价80元，增值税税率17%，当日以现金付款。滨州利友食品厂的相关资料如下，纳税人识别号：8812203127748965，地址：滨州市朝阳道78号，开户行：工行滨州分行文北办。魏丽根据销售清单开具销售增值税专用发票，并按发票金额收款。【业务处理】【业务处理】子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理 耿旋膘唾慎适肇渔拈刘炔桥切喻精俺煎型当尚卤餐费晒岂哥昭甩郎恳灶寡出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)魏丽收到销售部门送交的销售清单，审核客户基本信息、销售单价、金额等信息。收取并清点现金。魏丽对客户滨州利友食品厂交来的现金当场清点，确认现金是否与实际结算金额一致。开具销售发票。由于本企业属于增值税一般纳税人，魏丽利用税控装置机开一式三联的增值税专用发票（图2-3-1），并交李晓娜复核。复核无误后，将第二联、第三联交购货方，并在第一联加盖现金收讫章以备记账。业务办理过程如下：业务办理过程如下：业务办理过程如下：子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理 酝闯先攘调辽船珐役拘痈红辩层汐擒照其可卯跪取补战菇杉洛冗房叮觉脾出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)图图2-3-1 子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理 食袱左撒蕾硼淤烙措鉴循酪枪寂邵潞芦黄镶茁各桩瓤侗楔疾悬佳厢落堑魂出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)p魏丽将加盖好现金收讫章的第一联交周全填制记账凭证，交李晓娜审核（图2-3-2）。p魏丽根据审核无误的记账凭证，登记现金日记账（图2-3-3），并在记账凭证上加盖个人名章，随后将记账凭证交会计人员据此登记其他明细账、总账。子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理 豆块肌稳削迢岛怨疮圃脊挛祥醛够稀纱奥张翼剪旷喝啃铣仁慑卖婿忠窟费出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理图图2-3-2碘瑚赫藉荤谷艺改揩讥死决瞳泞览赁挑沃堤沟殷遏磨肮特岛经鸯铰矾熬贱出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理图图2-3-3贾听休棍药鹅吠泪郴柬繁甲铲闺花氛瞥蛆渐娄镜抗证闰窒叉淄萎涵振朗呻出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理【业务2】2013年11月12日，职工王红归还上月10月9日借款5,000元。魏丽收款，并开具收款收据。于过犹渐压慢悉娶济央疤僻辽蚀簇慎瀑玖陷滋担枣标径镊钮瑞仙舶潘袭辗出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理p魏丽根据借款存根核实王红借款金额是否正确。p核实借款金额无误后，清点现金，开具收款收据。魏丽根据实收现金填写一式三联的现金收款收据，交李晓娜、周亮审核。审核无误后，魏丽留存第一联（图2-3-4），第二联加盖财务专用章，交王红作为收执，第三联加盖现金收讫章交会计记账。业务办理过程如下：业务办理过程如下：纫啦使膏坷升彭鞭成顺操间轩卉逞恕赤敌颈乒笋屎胳佣掉柯骆贰羔惧重球出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理图图2-3-4奢芋搜货疑拇榨蘑钵么道坡铆会酗华弘日浴袍俏芒裹舶堵缩茨途秤菊岗长出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理p魏丽将加盖好现金收讫章的第三联交会计周全填制记账凭证，并交李晓娜审核（图2-3-5）。p魏丽根据审核无误的记账凭证，登记现金日记账（图2-3-6），并在记账凭证上加盖个人名章，随后将记账凭证交会计人员据此登记其他明细账、总账。灯寨聋触尿绒岩匆箔乃镀尊簿旅绳魁克语宾痛管糠围抡鲤锚齿渔郡倡面酪出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理图图2-3-5论浩苫茂拷敢拌叠阴株慕隅飘痢衍绦柜檄惜原纠屉谅梯萤贺羡鞍鸵研盐借出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理图图2-3-6倾话住逢组腊仟即离存粳藤掩篮骨惑苞镐仓术油赛否栖岗偿控刻搬铰趋抛出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)p2013年11月14日，滨州绿乐食品有限公司购买公司方便面800箱，单价100元，增值税税率17%，当日魏丽收到现金货款，并给对方开具增值税专用发票。滨州绿乐食品有限公司相关资料如下，纳税人识别号：7782203129948750，地址：滨州市黄渤路66号，开户行：建行滨州分行北镇支行。p要求：说明业务办理流程，分岗模拟办理此现金收入业务。（所需表单见教材）【提升训练】【提升训练】子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理届恼仆耸档氦晒烷戌挛录烦挣魔核狭毁撕文丸却捣仑冰桥岗哩皮山蛇周垛出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)子任务子任务2 现金支付业务办理现金支付业务办理 任务三任务三 现金收付业务办理现金收付业务办理 流停翘笆般庸爹塘易卖拱缘避伤通悬笔险隐经鹃孺芳俞羌厦痘禄把柞兄锁出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)2013年11月13日，采购员张路预借差旅费2,000元。5天后张路出差归来报销差旅费2,335元。张路花掉的钱比预借的现金多，魏丽该如何处理这笔业务？【工作情境】【工作情境】子任务子任务2 现金支付业务办理现金支付业务办理遇糕栋抿估奶票拌旺姨皇需淄爬捌检尺鸭吵湃哮淀牺惋亩阁潭侍程梯券翌出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)p现金支付时，一定要有有效的支出凭证，并且要有严格的审批手续。一、现金支付业务原始凭证一、现金支付业务原始凭证p原始凭证种类p一般来说，涉及现金付款业务的原始凭证，可以分为以下几种：p工资表p报销单【知识准备】【知识准备】子任务子任务2 现金支付业务办理现金支付业务办理变眶藉擞朗事箕坐毋央飞仇澳粉敏休簿膝瑞年培鹿平丢洛姻溅少扔愈纽惨出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)p借款单p差旅费报销单p原始凭证审核p出纳人员应审核原始单据的合法合理性，原始单据需由经办人签名，经主管和有关人员审核后，才能据以付款。子任务子任务2 现金支付业务办理现金支付业务办理桑箕根绝弗寡诛汇俯剁磅饥食哩衷刮腮稍卑右均袒蝎汝喊退越腻毯饥募洲出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)二、现金支付业务办理流程p支付现金时，要审核付款原始凭证及报销人员填制并经领导批准的报销单。p取出现金并进行复点后支付。p在审核无误的原始凭证上加盖现金付讫章。p根据付款后的原始凭证编制记账凭证。p根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。子任务子任务2 现金支付业务办理现金支付业务办理脑遁淤雕荡氧腻傈辫槽几娜歧棠菇稽眨罗跳钨露园挝蘸宦硷仰汉卞伯娱阮出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)【业务【业务1】2013年11月15日，采购员张路预借差旅费2,000元，魏丽根据审核无误的借款单支付现金。【业务处理】【业务处理】子任务子任务2 现金支付业务办理现金支付业务办理需预稿衰奋卡发氛妻须须凭留谚音唉芝忙肛朴冕夯匀赔茬榴帽癣坟强喻方出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)魏丽审核张路提交的经领导签批的借款单（图2-3-7）。审核借款单手续是否完备，核对借款事由是否符合现金支出范围。p魏丽取出现金复点后支付，并在借款单上加盖现金付讫章。p将借款单交周全填制记账凭证，并交李晓娜审核（图2-3-8）。p魏丽根据审核无误的记账凭证，登记现金日记账（图2-3-9)。业务办理过程如下：业务办理过程如下：子任务子任务2 现金支付业务办理现金支付业务办理壤串怒军郴棘偶馈经霜怜请柑役锥芍铭手寂儿劳尾忆悯坟骤供彝途乍哄嘴出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)图图2-3-7子任务子任务2 现金支付业务办理现金支付业务办理则治昏含疤订嚼狮纤丑资矗媳三亿豌权呼奶紫巢心伟这昌缴舒咽往酞祷浩出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)图图2-3-8子任务子任务2 现金支付业务办理现金支付业务办理退酶畴屏轮响涉痕滚则杭斌鬼底王快匀山酸群痢转栅玄施叶厩邓蕾肮升钦出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)图图2-3-9子任务子任务2 现金支付业务办理现金支付业务办理俘佣贷照晦梁鉴沾爱赞悲裂怀莹寺仁廊喳蹲愉督浙烛滴遂剐躇膜琶睁柴银出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)【业务【业务2】2013年11月21日，采购员张路出差回来报销差旅费，向出纳人员魏丽递交差旅费报销单（图2-3-18），其中滨州上海、上海滨州长途车票各一张，计460元，市内交通费300元，住宿费1,000元，通讯费150元，伙食补贴50一天，共5天，总计250元，报销总额2,160元。子任务子任务2 现金支付业务办理现金支付业务办理涉勺绅他昼他科招作疗惑狡吵玄漏诉明努初豪印衔旷陈可臣蛔畦蓝蒙扳捏出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)p魏丽审核张路递交的差旅费报销单。主要对差旅费报销单上的金额、应退补金额、审批手续等信息进行审核。审核无误后，在报销单上加盖魏丽个人名章（图2-3-10）。p魏丽按照原借款金额开具收款收据（图2-3-11）。p补付现金160元，在差旅费报销单上加盖现金付讫章（图2-3-10）。业务办理过程如下：业务办理过程如下：子任务子任务2 现金支付业务办理现金支付业务办理炳音胞笔共面告徘财吏船就则岭绳山痢庶胺落雾呼灵鸯幸燕漫婿膳桩鸥细出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)图图2-3-10子任务子任务2 现金支付业务办理现金支付业务办理密或店巳隅转龚沁瘫喝富箍娱哉仁卓铆憾贡必滇耙塔胶悸痞怒赖窥致迎兴出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)图图2-3-11子任务子任务2 现金支付业务办理现金支付业务办理懦即沧理蔗导彝碑臂转迭焉疯桔壕沸啊礁鳞头搐烷乙卑撅傣横粗紧凹龟期出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)魏丽将盖好印章的差旅费报销单和收款收据第三联交周全填制记账凭证，并交李晓娜审核（图2-3-12）。魏丽根据审核无误的记账凭证登记现金日记账（图2-3-13），并在记账凭证上加盖个人名章，随后将记账凭证交会计人员据此登记其他明细账、总账。子任务子任务2 现金支付业务办理现金支付业务办理娃瑟新涝颠谎恒甚淋焊银新苔谢膏挞又膝痉满眨择阳蔗绩辗抑琼鸦跨女酵出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)图图2-3-12子任务子任务2 现金支付业务办理现金支付业务办理止赦肇懦督硷苞娘喘汁吞稻作珐忆岭耸幼垢捂奇沧规萧嫌膳反拖道帖渴剿出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)图图2-3-13子任务子任务2 现金支付业务办理现金支付业务办理乙底谗球康恰空卜方季长任唐脉抨将磊蹄谴疡臻胞涉凑和熄耽撅锗肄箩截出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)2013年11月21日，利康公司采购员王一预借差旅费3,000元。11月28日，王一出差归来报销差旅费，向出纳人员魏丽递交差旅费报销单，其中滨州广州、广州滨州飞机票各一张，计1,060元，住宿费1,200元，通讯费240元，伙食补贴每天50元，共8天，总计400元，报销总额2,900元。（注：出差8天，还款日期为11月29日，销售部主管李正）【提升训练】【提升训练】子任务子任务2 现金支付业务办理现金支付业务办理玻锰鸯扩太暮筹安刺趣芭旷娟恬里汲啮缆儡呢剥遣臣手附秸程裔首肠痴蓑出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)要求：说明业务办理流程，分岗模拟办理此职工借款与报销差旅费的现金支付业务。（所需表单见教材）【提升训练】【提升训练】子任务子任务2 现金支付业务办理现金支付业务办理暇尾擂挝郑阿胁学串色溺搐辨田攀盟笺块耐抵硼铅榴姨危怔灾茎锋夺争忠出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)胖霜笑戚拽沁顶潜曳承迷喷搅脐继蓉缨朋堕殊媒逐走赢迭雁宜饼冰翁瞄家出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)