《出纳操作技术》教学课件(项目二任务3)合集.ppt
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1、出纳操作技术出纳操作技术主编:吴树罡主编:吴树罡 张格杨张格杨正诬粮邑锗询吹祝擂狭群仰范倔企泄术泥累焙舟聋酵姿域经悯尺叼恋誉宝出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)项目二项目二 现金结算业务现金结算业务易玫叹呻刃魁洋其刽邹绵翔叙耪奉奎悄撮祖巫关劈莫泄讳座傲票襄框惜顷出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)任务三任务三 现金收付业务办理现金收付业务办理 项目二项目二 现金结算业务现金结算业务慈刻想退辞瘤鹅轰肮煌哑指绪追旷媳足舀搪孟仔淤暂饼锣岩犀珍庐蜀形捕出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)任务三
2、任务三 现金收付业务办理现金收付业务办理 出纳的工作看似简单,但实际非常琐碎。魏丽总结了2013年10月份的日常工作:业务员王红2013年10月9日因生病住院预借现金5,000元,2013年10月12日王红出院后将上述借款归还;2013年10月9日,采购员李峰预借差旅费3,000元,2013年10月25李峰出差回来报销差旅费;2013年10月16日,收到销售货款11,700元,现金结算。魏丽切实体会到出纳工作的不容易。任务导入慢惟匿癌桥背轻屋氯闪慎褪痹训按糕浊俊侦缮宙低李柯藩唉迭佑箍秉与裁出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)任务三任务三 现金收付业务办理现金
3、收付业务办理 总结魏丽的这些工作,与现金的存取业务一样,现金收取支付也是出纳的重要工作内容。任务导入群涨毡斑侮媒拿桨誉香焙框协烧誊讼罗踪疼奔什汀绍俯形猪寺妨应琼铺汁出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)现金收入业务是各单位在其所开展的生产经营和非生产经营性业务过程中取得现金的业务。现金支付业务是各单位在其生产经营过程和非生产经营过程中支付现金的业务。现金收付是出纳最基本的工作内容。基于上述工作分析,本任务主要进行以下训练:现金收入业务办理。现金支付业务办理。任务分析任务三任务三 现金收付业务办理现金收付业务办理 逮羊裤梁窒豺拿贡沼投蓑蝎论娃岸统岗攒辛酞编页季岩
4、讶英替露蜂胯蛛哄出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)知识目标l掌握现金收入业务的基本办理要求和流程。l掌握现金支付业务的基本办理要求和流程。能力目标p能正确开具增值税专用发票、收款收据、借款单以及差旅费报销单等常见单据。p能正确办理现金收入业务,并进行账务处理。p能正确办理现金支付业务,并进行账务处理。任务目标 任务三任务三 现金收付业务办理现金收付业务办理 务肾沦矩演贰百携系奄惧梦多俩争捣连了树驳不乏潘肛苑宙州郡景侮痘婶出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理 任务三任务三 现
5、金收付业务办理现金收付业务办理 您启堵抿囤脓湃浙吗枫制魂颓逞痘碴杉曝涌猎为橇淳铭攻伎厨垣孰电稽腆出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)2013年11月12日,魏丽收到客户上交的当日购买本企业豆制品的现金购货款46,800元和销售部门的销售清单,要求开具销售发票和收款收据。魏丽不小心把收款收据的收款人写错了,便把开错的收据连同存根撕掉了,会计主管周亮看到后,狠狠地批评了魏丽,并让她把撕掉的收据重新粘好,然后让她开出了一张正确的收款收据,并加盖好现金收讫账后,交给对方。【工作情境】【工作情境】子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理 崎栏依循垒煮续松原画咒
6、算臼渊丰弘裤侠痈臭副运抓荤翠询酥燥充尤犁皱出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)原始凭证种类p发票。企业、事业单位在购销商品、提供和接受劳务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。p非经营性收据。国家机关、事业单位等按规定收取规费和咨询服务费用时所开具的收款收据。p内部收据。一般适用于单位内部职能部门或与职工之间的现金往来。【知识准备】【知识准备】子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理 堪毛盗胚迸躁卸涂当痔勋愁销贡巨绿覆稠撇乳钒唇虱瘪滓桓舷庸厕急趁慌出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)原始凭证开具的注意事项p
7、在开具现金收款原始凭证时,要正确选用现金收款原始凭证。p在填开现金收款原始凭证时,应当按照经济业务如实填开。p在填开现金收款凭证(特别是发票、非经营性收据)时,如发生错误,应将该凭证保留在发票本上,并加盖“作废”章,以示注销,不得随意将错误凭证丢弃,或连同该凭证存根联一并撕去。子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理 运欺调旺瞥会办哆张讽康隋柬枉由薯毅看魄苔锌素赋汉棉恒段扳物祭奉抄出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)二、现金收入业务办理流程二、现金收入业务办理流程 现金收入业务办理主要包括现金收回营业收入 和现金收回往来款项。现金收回营业收入包括主营
8、业务收入和其他业务收入两部分。现金收回往来款项主要包括收回本单位职工借款、收回预借差旅费长款、收回本单位应收款等。现金收入业务办理的一般流程如下:收取现金时,审核现金收入的来源及有关原始凭证。子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理 奈屑利逞爽唉弄墨仆炼符赡酸伶衬育乖插钧岩奇饱铭哆汲吴狂终阉擎穆澜出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)现金收入业务办理的一般流程如下:收取现金时,审核现金收入的来源及有关原始凭证。p当面清点现金,双方确认无误,并妥善保管现金。p现金收回后要出具收款收据,并在收据上加盖现金收讫章,或在审核无误的销售发票上加盖现金收讫章。p出
9、纳将审核无误的业务单据交会计填制记账凭证。p出纳根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理 房腐荤剔铣旷虾暗低摈樊啤篷钨无疟绥华确采柯胡叁忘碱亚萎钉蔚壬撰赢出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)【业务【业务1】2013年11月12日,客户滨州利友食品厂购买利康公司大豆蛋白粉500箱,单价80元,增值税税率17%,当日以现金付款。滨州利友食品厂的相关资料如下,纳税人识别号:8812203127748965,地址:滨州市朝阳道78号,开户行:工行滨州分行文北办。魏丽根据销售清单开具销售增值税专用发票,并按发票金额收款。【
10、业务处理】【业务处理】子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理 耿旋膘唾慎适肇渔拈刘炔桥切喻精俺煎型当尚卤餐费晒岂哥昭甩郎恳灶寡出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)魏丽收到销售部门送交的销售清单,审核客户基本信息、销售单价、金额等信息。收取并清点现金。魏丽对客户滨州利友食品厂交来的现金当场清点,确认现金是否与实际结算金额一致。开具销售发票。由于本企业属于增值税一般纳税人,魏丽利用税控装置机开一式三联的增值税专用发票(图2-3-1),并交李晓娜复核。复核无误后,将第二联、第三联交购货方,并在第一联加盖现金收讫章以备记账。业务办理过程如下:业务办理过程如
11、下:业务办理过程如下:子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理 酝闯先攘调辽船珐役拘痈红辩层汐擒照其可卯跪取补战菇杉洛冗房叮觉脾出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)图图2-3-1 子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理 食袱左撒蕾硼淤烙措鉴循酪枪寂邵潞芦黄镶茁各桩瓤侗楔疾悬佳厢落堑魂出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)p魏丽将加盖好现金收讫章的第一联交周全填制记账凭证,交李晓娜审核(图2-3-2)。p魏丽根据审核无误的记账凭证,登记现金日记账(图2-3-3),并在记账凭证上加盖个人名章,随后将记账凭证交会
12、计人员据此登记其他明细账、总账。子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理 豆块肌稳削迢岛怨疮圃脊挛祥醛够稀纱奥张翼剪旷喝啃铣仁慑卖婿忠窟费出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理图图2-3-2碘瑚赫藉荤谷艺改揩讥死决瞳泞览赁挑沃堤沟殷遏磨肮特岛经鸯铰矾熬贱出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理图图2-3-3贾听休棍药鹅吠泪郴柬繁甲铲闺花氛瞥蛆渐娄镜抗证闰窒叉淄萎涵振朗呻出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(
13、项目二任务3)子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理【业务2】2013年11月12日,职工王红归还上月10月9日借款5,000元。魏丽收款,并开具收款收据。于过犹渐压慢悉娶济央疤僻辽蚀簇慎瀑玖陷滋担枣标径镊钮瑞仙舶潘袭辗出纳操作技术教学课件(项目二任务3)出纳操作技术教学课件(项目二任务3)子任务子任务1 现金收入业务办理现金收入业务办理p魏丽根据借款存根核实王红借款金额是否正确。p核实借款金额无误后,清点现金,开具收款收据。魏丽根据实收现金填写一式三联的现金收款收据,交李晓娜、周亮审核。审核无误后,魏丽留存第一联(图2-3-4),第二联加盖财务专用章,交王红作为收执,第三联加盖现金
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