往来会计培训-.ppt
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1、往来会往来会计计知知识识技能培技能培训训一、中山公司往来结算管理制度二、往来会计工作职责三、往来会计工作流程1 1一、往来结算管理制度往来往来结结算管理制度算管理制度往来结算帐户所登记的业务,反映的是企业在经营过程中发生和形成的债权或债务。为了全面、真实、系统地反映企业的债权债务,保证公司财产的安全与完整,特制定本制度。一、往来结算帐户的内容包括:应收帐款、预付帐款、应收票据、其他应收款。应付帐款、预收贷款、应付票据、其他应付款。2 2一、往来结算管理制度二、各往来结算帐户的核算内容及要求1、应收帐款应收帐款核算的是应收销货款。记入该帐户的款项,必须取得购货单位或接受劳务单位认可的有关凭据。应
2、定期(至少一年)对应收帐款的结构和帐龄(分一年、二年、三年以上)进行分析,并随时与往来单位核对帐目,明确催收措施及有关人员责任,及时催收欠款,加快资金周转。根据需要,可同时另设台帐适时登记销售及货款回收情况。3 3一、往来结算管理制度2、应收票据对收到的承兑汇票(指银行承兑汇票,一般情况下不接受商业承兑汇票)应及时入帐同时应设备查薄,由专人登记,及时解付。必要时可转让或贴现使用。对以承兑汇票支付货款的单位,视销售情况可由对方贴息。承兑汇票背书转让,必须保留复印件并由对方开具收据并注明票号以备查。3、应付帐款主要是核算原材料、辅助材料、配件及设备采购等结算付款业务。办理付款必须经有关领导审批,同
3、时要严格审核结算票据的合法性和规范性,进行正确的帐务处理。4 4一、往来结算管理制度4、应付票据对企业办理的承兑汇票,应视同贷款进行管理,应在帐上详细登记收款人、票据到期日及票面利率,应及时于到期日前将相应款项支付银行。5、预收帐款、预付帐款根据企业的正常经营业务需要,办理预收预付款项,督促经办人员及时完备各项手续,及时报帐。6、其他应收款、其他应付款严格区分应计入和不应计入其他应收应付的款项,不得将其他不合法的开支挂帐于此。5 5一、往来结算管理制度三、往来结算帐户的管理要求1、对结算原始凭证的要求记入某一往来单位帐户的款项,记帐凭证所附原始单据必须能充分证明此笔款项属于该往来单位,收付款单
4、位名称应与帐上名称相符。委托转款应由委托方出据证明并加盖财务专用章。2、登记帐簿的要求为满足与往来单位对帐及查帐的需要,记帐凭证涉及往来款项笔数较多时,登记帐簿一定要单笔记;摘要必须清楚,能充分反映与往来款项有关的经济业务内容;每一往来业务须写明经办人。6 6一、往来结算管理制度3 3、对帐对帐的要求的要求坚坚持定期持定期对帐对帐,保,保证帐证证帐证、帐帐帐帐、帐帐表、表、帐实帐实相符。相符。业业务发务发生生频频繁和繁和发发生生虽虽不不频频繁但涉及金繁但涉及金额较额较大的或比大的或比较较重重要的往来要的往来单单位必位必须经须经常常对帐对帐,由于地理原因不能,由于地理原因不能经经常常进进行的行的
5、应应至少半年至少半年对帐对帐一次。一次。4 4、其他要求、其他要求(1 1)每月)每月结帐结帐后后应对应对往来往来单单位位帐户帐户的余的余额额列出分列出分户户清清单单,以,以满满足日常收付款需要。足日常收付款需要。(2 2)往来)往来帐户帐户余余额结转额结转下年下年时时,要在摘要,要在摘要栏栏写明最初写明最初发发生生时间时间,经济业务经济业务内容或形成原因及内容或形成原因及经办经办人。人。(3 3)每年)每年终终了了应对应对往来往来单单位位帐户进帐户进行全面清理,属于行全面清理,属于坏坏帐帐死死帐帐的及的及时时按有关程序按有关程序报报批后批后处处理。理。(4 4)往来)往来结结算算单单位更名、
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