建设项目财务分析-.ppt
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1、9、建设项目财务评价5/22/20241本章要求:本章要求:p了解财务分析的基本概念p熟悉财务基础数据的测算p掌握建设项目财务报表的编制本章重点:本章重点:p基础数据的测算p财务报表的编制5/22/20242v9.1 建设项目财务分析概述v9.2 财务基础数据的测算v9.3 建设项目盈利能力分析v9.4 建设项目偿债能力分析v9.5 财务生存能力分析5/22/202439.1建设项目财务分析概述v9.1.1财务财务分析的概念分析的概念v9.1.2财务财务分析的内容分析的内容v9.1.3财务财务分析的步分析的步骤骤5/22/202449.1.1财务财务分析的概念分析的概念 财务评价(也称财务分析
2、)是在财务效益与费用的估算以及编制财务辅助报表的基础上,编制财务报表,计算财务分析指标,考察和分析项目的盈利能力、偿债能力和财务生存能力,判断项目的财务可行性,明确项目对财务主体的价值以及对投资者的贡献,为投资决策、融资决策以及银行审贷提供依据。项目类型的不同会影响财务分析内容的选择。对于经营经营性性项项目目,应进行全面的全面的财务财务分析分析。对于非非经营经营性性项项目目,财务分析主要分析项目的财务财务生存能力生存能力。5/22/202459.1.2财务财务分析的内容分析的内容 项目决策可分为投资决策和融资决策两个层次。投资决策重在考察项目净现金流的价值是否大于其投资成本,融资决策重在考察资
3、金筹措方案能否满足要求。投资决策在先,融资决策在后。财务分析一般宜先进行融资前分析,即不考虑债务融资条件下进行的财务分析。在融资前分析结论满足要求的情况下,初步设定融资方案,再进行融资后分析,即以设定的融资方案为基础进行的财务分析。5/22/20246 融资前分析只进行盈利能力分析盈利能力分析,并以项目投资折现现金流量分析为主,计算项目投资内部收益率和净现值指标,也可计算投资回收期指标(静态)。融资后分析主要是针对项目资本金折现现金流量和投资各方折现现金流量进行分析,既包括盈利能力盈利能力分析,又包括分析,又包括偿债偿债能力分析和能力分析和财务财务生存能力分析生存能力分析等内容。5/22/20
4、2479.1.3财务财务分析的步分析的步骤骤 5/22/202489.2 财务基础数据的测算v9.2.1财务基础数据的测算内容v9.2.2财务基础数据测算表5/22/202499.2.1 财务基础数据的测算内容(1)项项目目总总投投资资及其及其资资金来源和筹措金来源和筹措测测算。算。包括建包括建设设投投资资、建、建设设期利息和流期利息和流动资动资金。金。建建设设投投资资按分按分项项分分别别形成固定形成固定资产资产原原值值、无形、无形资产资产原原值值和其他和其他资产资产原原值值,固定,固定资产资产原原值值用于用于计计算折旧算折旧费费,无形,无形资产资产原原值值和其他和其他资产资产原原值值可用于可
5、用于计计算算摊销摊销费费。建。建设设期利息期利息计计入固定入固定资产资产原原值值。5/22/202410(2)生)生产产成本成本费费用用测测算。算。包括包括总总成本、成本、经营经营成本、可成本、可变变成本和固定成本成本和固定成本。总总成本成本经营经营成本折旧成本折旧费费摊销费摊销费 财务费财务费用用 固定成本包括折旧固定成本包括折旧费费、摊销费摊销费、修理、修理费费、工、工资资及福及福利利费费(计计件工件工资资除外)和其他除外)和其他费费用,以及运用,以及运营营期全期全部利息。部利息。可可变变成本主要包括外成本主要包括外购购原材料、燃料及原材料、燃料及动动力力费费和和计计件工件工资资。5/22
6、/202411 (3)销销售收入与税金售收入与税金测测算。算。项项目目评评价涉及的税金包括价涉及的税金包括营业营业税、城市税、城市维护维护建建设设税、税、教育教育费费附加、消附加、消费费税、税、资资源税、增源税、增值值税、所得税和关税、所得税和关税。税。(4)销销售利售利润润的形成与分配的形成与分配测测算。算。利利润润扣除所得税、弥扣除所得税、弥补补以前年度以前年度亏亏损损、盈余公、盈余公积积金、金、公益金后,用于公益金后,用于还还款。款。(5)贷贷款款还还本付息本付息测测算。算。5/22/2024129.2.2 财务基础数据测算表(1)建)建设设投投资资估算表;估算表;(2)建)建设设期利息
7、估算表期利息估算表(3)流)流动资动资金估算表;金估算表;(4)项项目目总总投投资资使用使用计计划与划与资资金筹措表;金筹措表;(5)营业营业收入收入营业营业税金及附加和增税金及附加和增值值税估算表;税估算表;(6)总总成本成本费费用估算表;用估算表;外外购购材料材料费费估算表;估算表;外外购购燃料和燃料和动动力力费费估算表估算表 固定固定资产资产折旧折旧费费估算表;估算表;无形无形资产资产与其他与其他资产摊销资产摊销估算表;估算表;工工资资及福利及福利费费估算表估算表5/22/202413建建设设投投资资估算表(概算法)估算表(概算法)5/22/202414建建设设投投资资估算表(形成估算表
8、(形成资产资产法)法)5/22/202415建建设设期利息估算表期利息估算表5/22/202416流流动资动资金估算表金估算表5/22/202417流动资金估算方法分项详细估算法流流动资动资金流金流动资产动资产流流动负债动负债 其中:流动资产应收账款预付账款 存货现金流动负债应付账款预收账款 流流动资动资金本年增加金本年增加额额本年流本年流动资动资金金 上年流上年流动资动资金金扩大指标估算法年流动资金额年费用基数(销售收入、经营成本等)各类流动资金率5/22/202418项项目目总总投投资资使用使用计计划与划与资资金筹措表金筹措表5/22/202419营业营业收入收入营业营业税金及附加估算表税
9、金及附加估算表5/22/202420项项目目总总成本成本费费用估算表用估算表5/22/202421固定固定资产资产折旧折旧费费估算表估算表5/22/202422无形无形资产资产和其他和其他资产摊销资产摊销估算表估算表5/22/202423总总成本成本费费用估算表(生用估算表(生产产成本加期成本加期间费间费用法)用法)5/22/202424财务基础数据测算表的相互关系建建设设投投资资估算表估算表流流动动资资金金估算表估算表固固定定资资产产折折旧估算表旧估算表无无形形资资产产、其其他他资产摊销资产摊销估算表估算表原原材材料料、能能源源成本估算表成本估算表投投资资使使用用计计划划及及资资金筹措表金筹
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