初级会计实务总复习第十一章--财务管理基础.ppt
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1、重要考点财务管理基础财务管理基础 o【单选题单选题】下列各项中,不属于财务管理经济环境构成下列各项中,不属于财务管理经济环境构成要素的是(要素的是()。)。oA.通货膨胀通货膨胀B.经济周期经济周期oC.宏观经济政策宏观经济政策D.公司治理结构公司治理结构o【答案答案】Do【解析解析】财务管理经济环境主要包括:经济体制、经济财务管理经济环境主要包括:经济体制、经济周期、经济发展水平、宏观经济政策和通货膨胀等因素。周期、经济发展水平、宏观经济政策和通货膨胀等因素。重要考点财务管理基础财务管理基础 o【单选题单选题】2007年年1月月1日,甲公司租用一层写字楼日,甲公司租用一层写字楼作为办公场所,
2、租赁期限作为办公场所,租赁期限3年,每年年,每年12月月31日支付租日支付租金金10万元,共支付万元,共支付3年。该租金有年金的特点,属于年。该租金有年金的特点,属于()。)。oA.普通年金普通年金B.即付年金即付年金oC.递延年金递延年金D.永续年金永续年金o【答案答案】Ao【解析解析】从第一期开始每期期末收款、付款的年金是普从第一期开始每期期末收款、付款的年金是普通年金。通年金。重要考点财务管理基础财务管理基础 o【单选题单选题】某投资项目预计未来收益前景为某投资项目预计未来收益前景为“很好很好”、“一般一般”和和“较差较差”的概率分别为的概率分别为30%、50%和和20%,相应的投资收益
3、率分别为,相应的投资收益率分别为30%、12%和和6%,则该项投资的预期收益率为(,则该项投资的预期收益率为()。)。oA.12%B.16%C.16.2%D.30%o【答案答案】C【解析解析】预期收益率预期收益率=30%30%+50%12%+20%6%=16.2%。重要考点财务管理基础财务管理基础 o【判判断断题题】风风险险收收益益率率是是指指某某资资产产持持有有者者因因承承担担该该资资产产的的风风险险而而要要求求的的超超过过无无风风险险利利率率的的额额外外收收益益,它它等等于于必必要收益率与无风险收益率之差。(要收益率与无风险收益率之差。()o【答案答案】重要考点财务管理基础财务管理基础 o
4、【多选题多选题】下列风险控制对策中,属于转移风险的有(下列风险控制对策中,属于转移风险的有()。)。oA.预留风险金预留风险金B.采取联合开发措施共担风险采取联合开发措施共担风险C.向保险公司投保向保险公司投保D.拒绝与不守信用的厂商业务来往拒绝与不守信用的厂商业务来往o【答案答案】BCo【解析解析】对可能给企业带来灾难性损失的资产,企业应以一定的对可能给企业带来灾难性损失的资产,企业应以一定的代价,采取某种方式转代价,采取某种方式转o移风险,如向保险公司投保;采取合资、联营、联合开发等措施移风险,如向保险公司投保;采取合资、联营、联合开发等措施实现风险共担;通过技术转让、租赁经营和业务外包等
5、实现风险实现风险共担;通过技术转让、租赁经营和业务外包等实现风险转移。转移。重要考点财务管理基础财务管理基础 o【判断题判断题】企业计提资产减值准备既可以规避风险还企业计提资产减值准备既可以规避风险还可以在一定程度上转移风险。(可以在一定程度上转移风险。()o【答案答案】o【解析解析】企业计提资产减值准备属于接受风险。企业计提资产减值准备属于接受风险。重要考点财务管理基础财务管理基础 o1.财务管理的内容财务管理的内容o财务管理的主要内容是投资决策、筹资决策和股利分配财务管理的主要内容是投资决策、筹资决策和股利分配决策三个方面。决策三个方面。o(一)投资决策(一)投资决策o投资是以收回现金并取
6、得收益为目的而发生的现金流出。投资是以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出。企业的投资决策,按不同的标准可以分为以下类型:企业的投资决策,按不同的标准可以分为以下类型:重要考点财务管理基础财务管理基础 o【注注意意】长长期期投投资资和和短短期期投投资资的的决决策策方方法法有有所所区区别别。由由于于长长期期投投资资涉涉及及的的时时间间长长、风风险险大大,决决策策分分析析时时更更注注重重货货币币时时间间价价值值和和投投资资风风险险价价值值的的计计量。量。分分类类依据依据分分类类投投资对资对象象投投资对资对象不象不同同项项目投目投资资生生产经营产经营性性资产资产(购买设备购买设备、建造厂房、开、
7、建造厂房、开办办商店等)商店等)证证券投券投资资金融性金融性资产资产(购买购买政府公政府公债债、购买购买企企业债业债券和公司股票等)券和公司股票等)时间长时间长短短长长期投期投资资影响所及超影响所及超过过一年的投一年的投资资。例如,。例如,购买设备购买设备、建造厂房等。、建造厂房等。长长期投期投资资又称又称资资本性投本性投资资短期投短期投资资影响所及不超影响所及不超过过一年的投一年的投资资,如,如对应对应收收账账款、存款、存货货、短期、短期有价有价证证券的投券的投资资。短期投。短期投资资又称又称为为流流动资产动资产投投资资或或营营运运资资产产投投资资。短期投。短期投资资又称又称流流动资产动资产
8、投投资资或或营营运运资产资产投投资资重要考点财务管理基础财务管理基础 o(二)筹资决策(二)筹资决策o筹资是筹集资金。例如,企业发行股票、发行债券、取筹资是筹集资金。例如,企业发行股票、发行债券、取得借款、赊购、租赁等都属于筹资。得借款、赊购、租赁等都属于筹资。重要考点财务管理基础财务管理基础 o【注意注意】筹资决策的一项重要内容就是确定最佳资本结构。筹资决策的一项重要内容就是确定最佳资本结构。分分类类依据依据资资金来源分金来源分类类优优点点缺点缺点来源渠道来源渠道权权益益资资金金不需要不需要归还归还,筹,筹资资的的风险风险小小投投资资人期望的人期望的报报酬率高酬率高(资资金成本高)金成本高)
9、借入借入资资金金投投资资人期望的人期望的报报酬率低酬率低(资资本成本低)本成本低)按期按期归还归还,筹,筹资风险资风险大大(要按期(要按期还还本付息)本付息)使用期限使用期限长长期期资资金金短期短期偿还风险偿还风险低低资资金成本高、筹金成本高、筹资资速度速度慢慢短期短期资资金金资资金成本低、筹金成本低、筹资资速度快速度快短期短期偿还风险偿还风险高高重要考点财务管理基础财务管理基础 o(三)股利分配决策(三)股利分配决策o主要指有关税后利润的分配问题。主要指有关税后利润的分配问题。o股利分配是指在公司赚得的利润中,有多少作为股利发放给股东,股利分配是指在公司赚得的利润中,有多少作为股利发放给股东
10、,有多少留在公司作为再投资。有多少留在公司作为再投资。o过高的股利支付率,影响企业的再投资能力,会使未来收益减少,过高的股利支付率,影响企业的再投资能力,会使未来收益减少,造成股价下跌;过低的股利支付率,可能引起股东不满,股价也造成股价下跌;过低的股利支付率,可能引起股东不满,股价也会下跌。会下跌。o股利决策受多种因素影响,包括税法对股利和出售股票收益的不股利决策受多种因素影响,包括税法对股利和出售股票收益的不同处理、未来公司的投资机会、各种资金来源及其成本、股东对同处理、未来公司的投资机会、各种资金来源及其成本、股东对当期收入和未来收入的相对偏好等。当期收入和未来收入的相对偏好等。o股利决策
11、,从另一个角度看也是保留盈余决策,是企业内部筹资股利决策,从另一个角度看也是保留盈余决策,是企业内部筹资问题。问题。重要考点财务管理基础财务管理基础 o2.财务管理的环境财务管理的环境o这里主要介绍对企业财务管理影响比较大的经济环境、这里主要介绍对企业财务管理影响比较大的经济环境、法律环境和金融环境等因素。法律环境和金融环境等因素。o(1)经济环境)经济环境o在影响财务管理的各种外部环境中,经济环境是最为重在影响财务管理的各种外部环境中,经济环境是最为重要的。经济环境内容十分广泛,主要包括经济体制、经要的。经济环境内容十分广泛,主要包括经济体制、经济周期、经济发展水平、宏观经济政策和通货膨胀等
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