中级财务会计-第二章货币资金-.ppt
《中级财务会计-第二章货币资金-.ppt》由会员分享,可在线阅读,更多相关《中级财务会计-第二章货币资金-.ppt(37页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、第二章 货币资金 【本章学习重点】一一.货币资金的含金的含义、构成、构成二二.货币资金的管理与控制金的管理与控制三三.库存存现金的核算方法金的核算方法四四.银行存款的核算方法行存款的核算方法五五.其他其他货币资金的核算方法金的核算方法1 1第一节 货币资金的含义、构成一一.含含义:企:企业持有的以持有的以货币形形态存存在的在的经营资金。金。二二.构成构成1.1.库存存现金:(狭金:(狭义的的现金)是指金)是指存放于企存放于企业财会部会部门,由出,由出纳员掌掌管的管的现金。金。2 22.2.银行存款:企行存款:企业存放于基本存款存放于基本存款户、一般存款一般存款户、临时存款存款户及及专项存款存款
2、户的的货币资金。金。3.3.其他其他货币资金:除金:除库存存现金金、银行存款以外的其他形式的行存款以外的其他形式的货币资金。金。包括:外埠存款、包括:外埠存款、银行行汇票存款、票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用行本票存款、信用卡存款、信用证保保证金存款、存出投金存款、存出投资款等款等3 3第二节 货币资金的管理与控制一.库存存现金的管理与控制金的管理与控制1.1.依据:国依据:国务院院颁布的布的现金管理金管理暂行条例行条例2.2.库存存现金使用范金使用范围(1 1)单位向个人支付,可使用位向个人支付,可使用现金金(2 2)单位与位与单位位结算,算,10001000元以下,元以下,可使用可使
3、用现金金 4 43.3.库存存现金限金限额(1 1)一般不超)一般不超过3-53-5天日常零星支天日常零星支付需要量。付需要量。(2 2)特殊情况不超)特殊情况不超过1515天零星支天零星支付需要量。付需要量。注:注:库存限存限额由企由企业基本存款基本存款账户所在的开所在的开户银行核定。行核定。5 54.4.库存存现金收支主要金收支主要规定定(1 1)企)企业必必须建立建立现金收支的金收支的内部控制制度。内部控制制度。(2 2)一般不得坐支)一般不得坐支现金。(特金。(特殊情况需殊情况需银行批准)行批准)(3 3)不得)不得“白条抵白条抵库”。(4 4)不得)不得设置置“小金小金库”。6 6(
4、5 5)严格遵守格遵守现金使用范金使用范围的的规定。定。(6 6)严格建立格建立现金收支的授金收支的授权、审批制度批制度二二.银行存款的管理与控制行存款的管理与控制主要依据主要依据银行行账户管理管理办法法、支付支付结算算办法法等等7 71.1.银行开行开户有关有关规定定(1 1)每个企)每个企业必必须在在银行开行开设账户(2)2)每个企每个企业只能开只能开设一个基本一个基本存款存款账户。(一个企。(一个企业只能只能选择一家一家银行的一个行的一个营业机构开机构开设基本存款基本存款账户)(3 3)企)企业可以开可以开设若干一般存若干一般存款款户。8 8(4 4)企)企业可根据需要开可根据需要开设临
5、时存存款款户和和专项存款存款户,并按,并按银行行规定定使用。使用。2.2.银行行账户使用使用规定定(1 1)基本存款)基本存款户办理企理企业日常日常现金存取及金存取及转账结算。算。(2 2)一般存款)一般存款户只能只能办理理现金金缴存及存及转账结算,不得支取算,不得支取现金。金。9 9(3 3)专项存款存款户和一般存款和一般存款户用于用于办理理转账结算和国家算和国家规定范定范围内的内的现金收付。金收付。(4 4)企)企业不得出租、出借不得出租、出借账户。(5 5)企)企业必必须恪守信用、履恪守信用、履约付款。付款。(6 6)企)企业不得不得签发空空头支票及支票及远期期支票。支票。(7 7)企)
6、企业不得不得签发没有真没有真实交易的交易的商商业汇票票10103.3.银行支付行支付结算方式及其主要算方式及其主要规定定(1)(1)国内目前使用的国内目前使用的银行行转账结算方式算方式包括包括:银行行汇票、票、银行本票、支票、行本票、支票、商商业汇票、委托收款、托收承付、信票、委托收款、托收承付、信用卡、信用用卡、信用证、汇兑等等(2)(2)国国际结算方式主要包括:国算方式主要包括:国际信用信用证、托收、托收、汇付、信用卡等付、信用卡等下面重点介下面重点介绍国内国内结算方式算方式1111(1 1)银行行汇票票A.A.结算程序:算程序:汇票申票申请人将票款存人将票款存入入银行行申申请人填写人填写
7、银行行汇票委托票委托书交交银行行银行行签发汇票交持票人票交持票人持票人持票持票人持票办理理转账或支取或支取现金。金。B.B.主要主要规定:定:单位及个人均可使用;位及个人均可使用;有效期一个月;可背有效期一个月;可背书转让;余款;余款自自动退回;填有退回;填有“现金金”字字样的可的可支取支取现金,否金,否则只能用于只能用于转账结算;算;有起点金有起点金额限制。限制。1212C.C.会会计处理:收款人收到理:收款人收到时计入入“银行存款行存款”或或“库存存现金金”借方;借方;付款人将付款人将银行行汇票存款票存款计入入“其他其他货币资金金”(2)2)银行本票行本票A.A.结算程序:与算程序:与银行
8、行汇票基本相同。票基本相同。1313B.B.主要主要规定:用于同城定:用于同城结算;算;单位及个人均可使用;有效期位及个人均可使用;有效期2 2个个月;可背月;可背书转让;不定;不定额本票起本票起点金点金额100100元;定元;定额本票的面本票的面额有有10001000、50005000、1000010000、5000050000四四种。种。同城:是指同一票据交同城:是指同一票据交换区域。区域。c.c.会会计处理:与理:与银行行汇票基本票基本相同。相同。1414(3 3)支票)支票A.A.结算程序:付款人算程序:付款人签发支票并支票并加盖加盖预留印留印鉴后交收款人后交收款人收收款人持票到款人持
9、票到银行行办理理转账或支取或支取现金。金。B.B.会会计处理:付款人理:付款人签发票据票据时计入入“银行存款行存款”贷方,收款人方,收款人结算后算后计入入“银行存款行存款”或或“库存存现金金”借方。借方。1515C.C.主要主要规定:主要用于同城定:主要用于同城结算算;结算有效期算有效期1010天;起点金天;起点金额100100元;元;现金支票只能提取金支票只能提取现金;金;转账支票支票只能用于只能用于转账;普通支票即可提取;普通支票即可提取现金,也可用于金,也可用于转账;禁止;禁止签发空空头支票以及与支票以及与预留印留印鉴不符的支票。不符的支票。(否(否则处以票面金以票面金额5%5%但不低于
10、但不低于10001000元的元的罚款)款)1616(4 4)商)商业汇票票A.A.含含义:由收款人或付款人:由收款人或付款人签发,由承由承兑人承人承兑,于票据到期,于票据到期时由承由承兑人无条件向持票人支付票款的票人无条件向持票人支付票款的票据。据。承承兑:“承承诺到期到期兑付票款付票款”的的简称称B.B.种种类:商商业承承兑汇票:由付款人承票:由付款人承兑的商的商业汇票。票。银行承行承兑汇票票:由付款人开:由付款人开户行承行承兑的的 汇票。票。1717C.注要注要规定:定:只能用于商品交易或只能用于商品交易或劳务供供应价款价款结算;同城异地均可使用;算;同城异地均可使用;承承兑人到期必人到期
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 中级 财务会计 第二 货币资金
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【w****g】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【w****g】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。