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如何撰写财务分析报告，快点击收藏！
导读
从事实务工作的财会人员常常对撰写财务分析报告感到棘手.我们认为只要掌握要领,平时多关心公司的运作,多动脑、多动笔、多借鉴他人的方法,撰写财务分析报告就能得心应手.
财务分析报告的内容与格式
(一)财务分析报告的分类
财务分析报告从编写的时间来划分,可分为两种:一是定期分析报告,二是非定期分析报告.定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告,具体根据公司管理要求而定,有的公司还要进行特定时点分析.从编写的内容可划分为三种,一是综合性分析报告,二是专项分析报告,三是项目分析报告.综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部分,如资金流量、销售收入变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析.
(二)财务分析报告的格式
严格的讲,财务分析报告没有固定的格式和体裁,但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求.一般来说,财务分析报告均应包含以下几个方面的内容:提要段、说明段、分析段、评价段和建议段,即通常说的五段论式.但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍,不一定要囊括这五部分内容.
此外,财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法,如可采用文字处理与图表表达相结合的方法,使其易懂、生动、形象.
(三)财务分析报告的内容
如上所述,财务分析报告主要包括上述五个方面的内容,现具体说明如下:
第一部分提要段,即概括公司综合情况,让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识.
第二部分说明段,是对公司运营及财务现状的介绍.该部分要求文字表述恰当、数据引用准确.对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数.特别要关注公司当前运作上的重心,对重要事项要单独反映.具体可借助一些财务分析软件,比如对应收、应付、销售情况等数据进行同比和环比等分析.
公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同,所需要的财务分析重点也不同.如公司正进行新产品的投产、市场开发,则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告.
第三部分分析段,是对公司的经营情况进行分析研究.在说明问题的同时还要分析问题,寻找问题的原因和症结,以达到解决问题的目的.财务分析一定要有理有据,要细化分解各项指标,因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的,要善于运用表格、图示,突出表达分析的内容.分析问题一定要善于抓住当前要点,多反映公司经营焦点和易于忽视的问题.
第四部分评价段,作出财务说明和分析后,对于经营情况、财务状况、盈利业绩,应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测.财务评价不能运用似是而非,可进可退,左右摇摆等不负责任的语言,评价要从正面和负面两方面进行,评价既可以单独分段进行,也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分.
第五部分建议段,即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法,特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议.值得注意的是,财务分析报告中提出的建议不能太抽象,而要具体化,最好有一套切实可行的方案.
财务分析报告的内容与格式
(一)积累素材,为撰写报告做好准备
1、建立台账和数据库.通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表.但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的.比如,在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时,往往需要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系,但这些数据是不能从账簿中直接得到.这个时候可以借助像奥威智动power-BI等财务分析软件来取得相关的分析数据,因为在财务分析软件以下这些分析数据是可以很容易就得到的
1)各区域的销售情况如何?哪些部门贡献了最大的收入?而这些部门又主要在销售些什么产品?哪些产品贡献了主要的利润?而这些产品又主要销往哪些区域?
2)哪些客户的应收账款最多?各部门负责的应收账款结构是怎么样的?与上期同比是增长了还是下降了?
3)本期的利润情况与上期相比情况如何?主要是因为哪个部门的业绩变化导致了结果的出现?
4)本期大于10000元的费用有哪些?这些费用主要花在了哪些部门上?
5)核心产品的往年销售情况如何?
6)采购价格波动最大的物料有哪些?这些物料主要由哪些供应商供应?
7)库存中占用资金最多的物料有哪些?都分布在哪些仓库?
8)物料的周转情况如何?
……
2、关注重要事项.财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录,记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素.必要时马上做出分析判断,并将各类各部门的文件归类归档.
3、关注经营运行.财务人员应尽可能争取多参加相关会议,了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况.参加会议,听取各方面意见,有利于财务分析和评价.
4、定期收集报表.财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外,还应要求公司各相关部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的其他报表,对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题,养成多思考、多研究的习惯.
5、岗位分析.大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成,但报告材料要靠每个岗位的财务人员提供.因此,应要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯,这样既可以提升个人素质,也有利于各岗位之间相互借鉴经验.只有每一岗位都发现问题、分析问题,才能编写出内容全面的、有深度的财务分析报告.
(二)建立财务分析报告指引
财务分析报告尽管没有固定格式,表现手法也不一致,但并非无规律可循.如果建立分析工作指引,将常规分析项目文字化、规范化、制度化,建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引,就可以达到事半功倍的效果.