公司食堂的主要财务管理办法【会计实务经验之谈】.doc
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1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!公司食堂的主要财务管理办法【会计实务经验之谈】一、资金管理1、财务部设存款出纳和现金出纳各一人。存款出纳跑银行,登记银行存款日记帐。现金出纳负责收付现金,登记现金日记帐,兼管充饭卡。2、食堂需用的款项,由存款出纳打入以公司董事长名义开设的银行借记卡。该卡由食堂管理员保管使用,并列入移交。二、用餐管理(一)员工刷卡用餐每月定期由现金出纳根据批准的伙食补助发放表,在饭卡系统为每位员工充入伙食补助,再由存款出纳付给食堂管理员所持银行卡(每月分2-3次付给)。饭卡中金额不足时员工向现金出纳缴现金补充。(二)对外招待凭通知单用餐负责接待的部门
2、填写接待用餐通知单(重点:接待标准),总经办经理签批,食堂管理员填写用餐内容,食堂提供服务。用餐后,食堂管理员计算金额,接待部门负责人审核、总经办经理核准。三、公司帐核算办法1、食堂管理员借款(备用金),在“其他应收款-食堂管理员姓名”科目核算。(1)首次借备用金出帐依据:借款单、银行付款回单,借:其他应收款-食堂管理员姓名贷:银行存款(2)食堂管理员报销购买食材、燃料、低值易耗品、固定资产等费用时,补足备用金(详见下列公司帐第3项)。(3)食堂管理员移交时交回余款冲减借款出帐依据:收款收据、银行收款回单,借:现金或银行存款贷:其他应收款-食堂管理员姓名2、饭卡系统的资金,在“其他应付款-食堂
3、”科目核算。(1)应付给食堂的全公司员工伙食补助,记入“管理费用-员工薪酬-福利费-伙食补助”科目出帐依据:伙食补助发放表,借:管理费用-职工薪酬-福利费-伙食补助贷:其他应付款-食堂注:伙食补助要加计到工资里,计算个人所得税。(2)月底汇总员工缴现金补充饭卡的金额出帐依据:饭卡系统打印的汇总表,借:库存现金贷:其他应付款-食堂(3)月底汇总员工刷卡用餐的金额出帐依据:饭卡系统打印的汇总表,借:其他应付款-食堂贷:管理费用-职工薪酬-福利费-食堂费用-员工刷卡3、食堂实际开支,在“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3个明细科目核算,凭正规票据补足备用金。(
4、1)食堂购买食材(主食、副食、调味品等),记入“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-食品支出”科目出帐依据:税务发票,银行付款回单等,借:管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-食品支出贷:银行存款注:经咨询国税局,食堂从农贸市场购买的肉食、蔬菜,可凭相关的凭据(肉菜清单)和证明(主要是种植、养殖农民身份证明)由国税局代开发票。(2)食堂购买低值易耗品(碗筷桌椅炊具等),记入“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-用品支出”科目出帐依据:税务发票,银行付款回单等,借:管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-用品支出贷:银行存款注:低值易耗品采用一次摊销法,相应建立备查帐,通过定期盘点核销备查帐记
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