全面分析企业现金流量表.doc
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1、全面分析企业现金流量表一、分析企业投资回报率有关指标是:1、现金回收额(或剩余现金流量).计算公式为:经营活动现金净流量-偿付利息支付的现金.该指标相当于净利润指标,可用绝对数考核.分析时,应注意经营活动现金流量中是否有其他不正常的现金流入和流出.如果是企业集团或总公司对所属公司进行考核,可根据实际收到的现金进行考核.如:现金回收额=收到的现金股利或分得的利润+收到的管理费用+收到的折旧+收到的资产使用费和场地使用费.2、现金回收率.计算公式为:现金回收额/投入资金或全部资金.现金回收额除以投入资金,相当于投资报酬率,如除以全部资金,则相当于资金报酬率.二、分析企业短期偿债能力分析企业短期偿债
2、能力主要是看企业的实际现金与流动负债的比率.即:期末现金和现金等价物余额/流动负债.由于流动负债的还款到期日不一致,这一比率一般在0.5至1之间.三、分析经营活动现金净流量存在的问题1、分析经营活动现金净流量是否正常.在正常情况下,经营活动现金净流量>财务费用+本期折旧+无形资产递延资产摊销+待摊费用摊销.计算结果如为负数,表明该企业为亏损企业,经营的现金收入不能抵补有关支出.2、分析现金购销比率是否正常.现金购销比率=购买商品接受劳务支付的现金/销售商品出售劳务收到的现金.在一般情况下,这一比率应接近于商品销售成本率.如果购销比率不正常,可能有两种情况:购进了呆滞积压商品;经营业务萎缩
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