汇算清缴期间-这4笔账不要做错!【会计实务经验之谈】.doc
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1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!汇算清缴期间,这4笔账不要做错!【会计实务经验之谈】业务1:2017年2月19日某企业进行去年度企业所得税汇算清缴补缴所得税1万元,正确的账务处理如下:(1)补缴所得税的分录借:应交税费应交所得税 10 000贷:银行存款 10 000(2)补提所得税的分录借:以前年度损益调整 10 000贷:应交税费应交所得税 10 000(3)转入利润分配的分录借:利润分配未分配利润 10 000贷:以前年度损益调整 10 000提醒:汇算清缴补缴的企业所得税不得计入“所得税费用”科目,不属于当年度的损益;政策参考:企业会计准则第28号会计政策
2、、会计估计变更和差错更正第十一条规定。业务2:初次购买防伪税控专用设备与技术服务费支付的费用若是花费了820元,正确的账务处理如下:(1)购买的分录借:管理费用办公费 820贷:银行存款 820(2)抵减增值税的分录借:应交税费应交增值税(减免税费) 820贷:管理费用办公费 820或者:借:应交税费应交增值税(减免税费) 820贷:营业外收入减免税费 820政策依据:1财会(2016)22号文增值税会计处理规定;2财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知(财税201215号)。业务3:公司购买1台办公用电脑4 000元,取得增值税普通发票,正确
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