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项目纳税准备工作.ppt
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1、 1 税收征管税收征管 税实务税实务税实务税实务税实务税实务纳纳 Basic Accounting淄博职业学院精品课程导入课程我们的税生活富兰克林:人一生中,永远无法避免的两件事就是死亡和纳税 一、过年时你抢了多少红包?是些什么红包?你知道红包要交税吗?二、日常生活中,你知道自己被纳税吗?有哪些税?1 1 税收征管税收征管 税实务税实务税实务税实务税实务税实务纳纳 Basic Accounting淄博职业学院精品课程一、过年时你抢了多少红包?是些什么红包?你知道红包要交税吗?2 1 税收征管税收征管 税实务税实务税实务税实务税实务税实务纳纳 Basic Accounting淄博职业学院精品课程
2、税收知识链接一、对个人取得企业派发的现金网络红包,应按照偶然所得项目计算缴纳个人所得税,税款由派发红包的企业代扣代缴。二、对个人取得企业派发的且用于购买该企业商品(产品)或服务才能使用的非现金网络红包,包括各种消费券、代金券、抵用券、优惠券等,以及个人因购买该企业商品或服务达到一定额度而取得企业返还的现金网络红包,属于企业销售商品(产品)或提供服务的价格折扣、折让,不征收个人所得税。三、个人之间派发的现金网络红包,不属于个人所得税法规定的应税所得,不征收个人所得税。国家税务总局2015年7月28日3 1 税收征管税收征管 税实务税实务税实务税实务税实务税实务纳纳 Basic Accountin
3、g淄博职业学院精品课程 二、日常生活中,你知道自己被纳税吗?有哪些税?年味中的税收吃餐饮:按照5%税率征收营业税酒类:实行从价定率、从量定额,或者从价定率和从量定 额复合计税的办法计算征收消费税。住 住宿:按“服务业”征收5%的营业税行 交通运输业一般纳税人增值税税率为11%乐娱 乐:娱乐业适用5%20%的营业税税率。文化活动:广播影视服务增值税一般纳税人税率6%鞭炮焰火:鞭炮焰火征收消费税,税率15%。4 1 税收征管税收征管 税实务税实务税实务税实务税实务税实务纳纳 Basic Accounting淄博职业学院精品课程项目一 纳税准备工作企业纳税实务5 1 税收征管税收征管 税实务税实务税
4、实务税实务税实务税实务纳纳 Basic Accounting淄博职业学院精品课程【知识目标】1.了解税收、税法的概念2.掌握税收的分类3.确切知道纳税申报的基本流程4.熟悉税款缴纳操作【能力目标】1.具备办理涉税业务能力2.能登记涉税凭证和设置涉税账簿3.具备各税种纳税申报能力4.掌握税款交纳的方法6 1 税收征管税收征管 税实务税实务税实务税实务税实务税实务纳纳 Basic Accounting淄博职业学院精品课程一、税收基本内涵(一)税收的概念税收是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。国家征税的目的在于满
5、足社会对公共产品的需要;税收是国家的凭借公共权力参与收入分配的一种特殊形式;税收是一个国家财政收入的主要来源,是保证国家机器正常运转的物质基础;税收必须借助法律的形式进行。任务一 认识税7 1 税收征管税收征管 税实务税实务税实务税实务税实务税实务纳纳 Basic Accounting淄博职业学院精品课程 会计收入与应税收入一样吗?8 1 税收征管税收征管 税实务税实务税实务税实务税实务税实务纳纳 Basic Accounting淄博职业学院精品课程 1.税收概念 税收是国家为了 满足社会公共需要,由政 府利用法律手段,强制地、无偿 地参与社会剩余产品分配,以取得财政收入的 一种规范形式。2.
6、税收特征强制性无偿性固定性任务一 认识税9 1 税收征管税收征管 税实务税实务税实务税实务税实务税实务纳纳 Basic Accounting淄博职业学院精品课程3、税收的分类1按征税对象分类税收按征税对象可将税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类2按税收征收权限和收入分配权限分类按税收征收权限和收入分配权限可将税收分为中央税、地方税和中央地方共享税。3按计税标准不同分类按照计税标准的不同可分为从价税、从量税和复合税。4其他分类以税收收入的实体形态为标准,可分为实物税和货币税;根据税收和价格的组成关系,可分为价内税和价外税;根据征税是否构成独立税种,可分为正税和附加税;依据税
7、收负担的最终归宿,可分为直接税和间接税。10 1 税收征管税收征管 税实务税实务税实务税实务税实务税实务纳纳 Basic Accounting淄博职业学院精品课程盘点那些你没听过的奇葩税种 馒头税馒头税并非是我国一个独立的税种,而是针对制作和销售馒头的规模企业征收的增值税。肥胖税肥胖税最早由世界卫生组织在2006年的时候提出,建议对肥胖的人额外征收税款。2009年爱尔兰的一家航空公司向超重的乘客征收肥胖税。外国新娘税 在阿联酋,娶老婆必须要给女方送上一笔巨额彩礼,有些人承受不起便从外国娶老婆回来。政府为了控制这一行为,规定娶外国新娘的男子都要缴纳一笔不菲的外国新娘税。11 1 税收征管税收征管
8、 税实务税实务税实务税实务税实务税实务纳纳 Basic Accounting淄博职业学院精品课程盘点那些你没听过的奇葩税种 月饼税月饼税也是一种民间的说法,按个人所得税法规定,个人因任职或受雇取得的工资、奖金。分红、补贴等所得需要纳税。因此,从本质上看,月饼税还是属于个税征收范围中的工薪所得。改名税在比利时,如果父母嫌自己孩子的名字不好听,想要换一个,按照该国法律的规定,就必须先把改名税给交了。不过改名税换算为人民币也才约合40多元。呼吸税呼吸税最初提出于2008年广州的一次论坛上,当时中科院院士蒋有绪呼吁政府应该对排放二氧化碳的企业征收生态税。12 1 税收征管税收征管 税实务税实务税实务税
9、实务税实务税实务纳纳 Basic Accounting淄博职业学院精品课程盘点那些你没听过的奇葩税种 扑克税在美国的阿拉巴马州,打扑克牌先别急着洗牌,得先上交10美分的扑克税。这个税对扑克牌的张数和种类都有明确的规定,仅限于张数不超过54张的扑克牌。帅哥税帅哥税是由日本的经济学家森永卓郎提出,向帅哥征收翻番的所得税,而相貌不占优势的人所得税减少。这可真是应了那句“长得帅也是一种错”了。13 1 税收征管税收征管 税实务税实务税实务税实务税实务税实务纳纳 Basic Accounting淄博职业学院精品课程二、税法(一)税法及其分类税法是国家权力机关和行政机关在制定的用以调整国家与纳税人之间税收
10、征纳方面的权利与义务关系的法律规范总称。按照税法功能作用可以将税法划分为:税收实体法:是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律总称;税收程序法:是以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法,是税务管理方面的法律总称。按照税收法律级次不同可将税法分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。14 1 税收征管税收征管 税实务税实务税实务税实务税实务税实务纳纳 Basic Accounting淄博职业学院精品课程 税法的分类 1、按照基本内容和效力的不同,分为基本法和普通法 2、按照税法的职能作用的不同,可分为税收实体法和税收程序法 如中华人民共和国个人所得税法如中华人民共和国税
11、收征收管理法15 1 税收征管税收征管 税实务税实务税实务税实务税实务税实务纳纳 Basic Accounting淄博职业学院精品课程 3、按照税法征收对象的不同,可分为一下四种:(1)对流转额课税的税法(2)对所得额课税的税法(3)对财产行为课税的税法 (4)对自然资源课税的税法包括增值税、消费税、关税等 包括企业所得税和个人所得税包括房产税、城市房地产税、车船使 用税、印花税、契税包括资源税、城镇土地使用税、土地增值税等 16 1 税收征管税收征管 税实务税实务税实务税实务税实务税实务纳纳 Basic Accounting淄博职业学院精品课程税法的分类 (四)按照主权国家行使税收管辖权的不
12、同,可分为国内税法、国际税法、外国税法等。(五)按照税收收入归属和征收管辖权限的不同,可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。17 1 税收征管税收征管 税实务税实务税实务税实务税实务税实务纳纳 Basic Accounting淄博职业学院精品课程 1.权利主体 即税收法律关系中享有 权利和义务的当事人。一方是指代表国家行驶征税职责的税务机关,具体指税务机关、财政机关和海关另一方是指履行纳税义务的法人自然人和其他组织2.权利客体 即法律关系主体的权利义务共同指向的对象。如财产、企业经营所得及个人所得等18 1 税收征管税收征管 税实务税实务税实务税实务税实务税实务纳纳 Basic Accoun
13、ting淄博职业学院精品课程 (二)税法的构成要素 1、总则立法的依据、立法的目的等。2、纳税义务人,即一切履行纳税义务的法人、自然人及其他组织。3、征税对象,即纳税客体,主要是指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。4、税目,是各个税种所规定的具体征税项目。区分不同税种的主要标志 如消费税具体规定了烟、酒等10多个税目 19 1 税收征管税收征管 税实务税实务税实务税实务税实务税实务纳纳 Basic Accounting淄博职业学院精品课程税法的构成要素 5、税率,我国目前税率形式有比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。目前税率使用情况:税率形式税率形式适用的税种适用的税
14、种比例税率比例税率增值税、城市维护建设税、企业所增值税、城市维护建设税、企业所得税等得税等超额累进税率超额累进税率个人所得税个人所得税定额税率定额税率资源税、车船税等资源税、车船税等超率累进税率超率累进税率土地增值税(土地增值税(3030,4040,5050,6060)20 1 税收征管税收征管 税实务税实务税实务税实务税实务税实务纳纳 Basic Accounting淄博职业学院精品课程税法的构成要素 6、计税依据 7、纳税环节 8、纳税期限 9、纳税地点减免税规定 10、减税、免税 11、法律责任21 1 税收征管税收征管 税实务税实务税实务税实务税实务税实务纳纳 Basic Accoun
15、ting淄博职业学院精品课程(三)我国税法体系(一)我国税法体系内容1.流转税类。包括增值税、消费税。2.资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。3.所得税类。包括企业所得税、个人所得税。4.特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税(暂缓征税)、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。5.财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。6.关税类。22 1 税收征管税收征管 税实务税实务税实务税实务税实务税实务纳纳 Basic Accounting淄博职业学院精品课程流转税:增值税、消费税、关税会计人员在工作中要处理哪些税?所得税:企业所得税、个人所得税财产税:房产税行为税
16、:契税、印花税、车船税资源税:资源税、土地使用税其他税:农业特产税、耕地占用税任务2 办理涉税业务23 1 税收征管税收征管 税实务税实务税实务税实务税实务税实务纳纳 Basic Accounting淄博职业学院精品课程价内税:商品价格成本+利润+税金 消费税、营业税、关税会计人员在工作中要处理哪些税?价外税:商品价格成本+利润 增值税24 1 税收征管税收征管 税实务税实务税实务税实务税实务税实务纳纳 Basic Accounting淄博职业学院精品课程会计人员在工作中要做哪些涉税工作?任务2 办理涉税业务工作1 办理营业执照工作2 办理变更登记工作3 办理注销登记工作4 办理停业复业登记工
17、作5 验证、换证工作6 补办证照工作7 外出经营报验登记25 1 税收征管税收征管 税实务税实务税实务税实务税实务税实务纳纳 Basic Accounting淄博职业学院精品课程缴纳税款1 1、网上申报、网上申报、网上申报、网上申报2 2、划转税款、划转税款、划转税款、划转税款3 3、缴纳税款、缴纳税款、缴纳税款、缴纳税款任务2 办理涉税业务一、月初应处理的工作内容4 4、税务处理、税务处理、税务处理、税务处理26 1 税收征管税收征管 税实务税实务税实务税实务税实务税实务纳纳 Basic Accounting淄博职业学院精品课程税务正理和账簿登记发票管理退税和减免税税法宣传其他工作税收征管新
18、税法学习纳税筹划二、月中应处理的工作内容任务2 办理涉税业务27 1 税收征管税收征管 税实务税实务税实务税实务税实务税实务纳纳 Basic Accounting淄博职业学院精品课程编制发票使用汇总表编制发票使用汇总表“应交税金应交税金”总分类账登记总分类账登记预交税款业务预交税款业务编制领用存月报表编制领用存月报表税务机关认证税务机关认证调整账项调整账项Add TitleAdd Title三、月终应处理的工作内容任务2 办理涉税业务28 1 税收征管税收征管 税实务税实务税实务税实务税实务税实务纳纳 Basic Accounting淄博职业学院精品课程汇算清缴汇算清缴税务年报税务年报税务年检
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