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2023-2024初级经济师之初级经济师财政税收考点突破.pdf
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1、2023-2024 初级经济师之初级经济师财政税收考点突破2023-2024 初级经济师之初级经济师财政税收考点突破1、政府提供公共产品的目的是()。A.经济利益的最大化B.社会效益的最大化C.公司福利的最大化D.企业效益的最大化【答案】B2、基础教育属于()。A.社会公共需要B.半社会公共需要C.个人需要D.半个人需要【答案】A3、我国税收收入占财政收入的比重达到()以上。A.60%B.70%C.80%D.90%【答案】C4、如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益,投资者为了维持原有收益水平而增加投资,则产生了税收的()。A.替代效应2023-2024 初级经济师之初级经济师财政税
2、收考点突破B.收入效应C.财政效应D.均衡效应【答案】B5、在税收制度的基本要素中,()代表征税的深度。A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据【答案】C6、关于以公募法拍卖公债的说法,错误的是()。A.公债的拍卖价格不能低于其面值B.发行机构根据投标利率的高低,从低到高依次出售C.发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售D.采用非竞争性出价拍卖方法,通常只限于小额认购者【答案】A7、某事业单位 2011 年收入总额为 720 万元,其中,财政补助收入 160 万元,上级补助收入 50 万元,事业收入 380 万元,经营收入 100 万元,附属单位上缴收入 20 万元,其他收入 10
3、万元;事业支出 600 万元,其中人员支出 240 万元,经营支出 90 万元;对附属单位补助支出 15 万元。该单位 2011 年 12 月 31 日的流动资产总额 120 万元,固定资产总额 400 万元,对外投资 30 万元,借入款项 40 万元,应付款项和暂存款项 240 万元,应缴款项 60 万元。A.全面核定收支B.定额补助或定项补助2023-2024 初级经济师之初级经济师财政税收考点突破C.差额补助D.超支不补,结余留用【答案】A8、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区,耕地占用税的适用税额可以适当提高,但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的()。A
4、.20%B.30%C.40%D.50%【答案】D9、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于()。A.社会保险B.社会福利C.社会优抚D.社会救助【答案】B10、天津注册的某动漫制作企业 2015 年度实现应纳税所得额 3200 万元,该企业当年被认定为技术先进型服务企业,不考虑其他因素,该企业 2015 年度应缴纳企业所得税(?)万元。A.320B.480C.640D.800【答案】B2023-2024 初级经济师之初级经济师财政税收考点突破11、下列支出项目,属于保证国家职能需要的是()。A.高等教育B.铁路设施C.国防建设D.电信服务【答案】C12、关于我国行政管理支出的说法,正确的是()
5、。A.用于社会积累的支出B.都用于行政机关的公用经费C.属于国家最基本的支出D.应该完全保证其增长需要【答案】C13、公债在一定条件下向后推移,会形成()。A.债权人的负担B.债务人的负担C.纳税人的负担D.代际负担【答案】D14、财政分配的主体是()。A.国家B.国有企业C.主管部门2023-2024 初级经济师之初级经济师财政税收考点突破D.个人【答案】A15、关于纳税申报的说法,正确的是()。A.纳税申报方式包括数据电文申报B.纳税申报不允许采用邮寄方式C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报【答案】A16、某人 2012 年 5 月取得的
6、收入情况为:取得工资收入 1200 元;一次性取得劳务报酬收入 2000 元;应取得股息收入 3000 元;一次取得稿酬收入 8000 元。A.400 元B.280 元C.660 元D.240 元【答案】D17、从历史上看,世界各国政府的主要财政目标是()。A.保证财政收入持续稳定增长B.保证财政支出持续稳定增长C.增加财政结余D.压缩政府开支【答案】A2023-2024 初级经济师之初级经济师财政税收考点突破18、货币发行收入属于非税收入的种类是()。A.国有资本收益B.主管部门收入C.特许经营收入D.中央银行收入【答案】C19、财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值,这是从()的角度来
7、衡量的。A.动态B.静态C.横向D.纵向【答案】B20、作为增值税课税对象的理论增值额,其价值构成包括()。A.v+mB.mC.vD.c+v+m【答案】A21、纳税人提供的应税劳务发生在外县(市),应向劳务发生地主管税务机关申报纳税,未申报纳税的,应由()补征税款。A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关2023-2024 初级经济师之初级经济师财政税收考点突破D.其机构所在地或居住地主管税务机关【答案】D22、非政府投资的主体主要是()。A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体【答案】A23、不与以前年度已形成的收
8、支挂钩测算政府预算收支指标的方法是()。A.基数法B.系数法C.零基预算法D.综合法【答案】C24、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于()。A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚【答案】C25、某油田本月生产原油 6500 吨,当月销售 6000 吨。每吨不含增值税价格为 3000 元,另有 2 吨在采油过程中用于加热。原油资源税税率为 6,该油田本月应纳资源税()元。2023-2024 初级经济师之初级经济师财政税收考点突破A.900000B.900300C.1080000D.1440480【答案】C26、我国政府正常的预算收入不包括()。A.税收收入B.国有资产收益C.规费收
9、入D.债务收入【答案】D27、纳税人委托个体工商户加工应税消费品,该加工行为的下列涉税处理中,正确的是(?)。A.不缴纳消费税B.受托人代收代缴消费税C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税【答案】D28、被视为未来税收的财政收入形式是()。A.国有资产收益B.政府性基金C.收费D.公债【答案】D2023-2024 初级经济师之初级经济师财政税收考点突破29、建立财政投融资制度,较为成功的做法是()。A.发展政策性银行B.依托商业银行C.建立财政投资机构D.发展信托投资机构【答案】A30、纳税人发生的下列行为中,需要计算缴纳土地增值税的是()。A.一方出
10、地,一方出资金,双方合作建房,建成后分房自用B.抵押期满后将房地产抵债C.国家出让国有土地使用权D.房地产出租【答案】B31、一企业拥有若干房产,房产情况如下:A.0.96B.0.32C.0.08D.0【答案】B32、当政府对不同的商品实行征税或不征税,重税或轻税的区别对待时,会影响商品的相对价格,使经济主体减少对征税或重税商品的购买量,而增加对无税或轻税商品的购买量,这时财政收入对纳税人经济的行为产生了()。A.替代效应B.财政效应2023-2024 初级经济师之初级经济师财政税收考点突破C.收入效应D.均衡效应【答案】A33、济南市李某购买的家庭唯一住房,面积为 90 平方米以下的,使用的
11、契税税率为()。A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B34、在经济与社会中,经济稳定不包括()。A.充分就业B.物价稳定C.国际收支平衡D.物价下降【答案】D35、个人所得税的征收管理制度规定,从中国境外取得所得的纳税人,应当在年度终了后()日内,将应纳的税款缴人国库,并向税务机关报送纳税申报表。A.7B.15C.30D.90【答案】C2023-2024 初级经济师之初级经济师财政税收考点突破36、某公司从境外进口小轿车 30 辆,每辆小轿车货价 15 万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。关税税率 60%,
12、消费税税率 9%,增值税税率 13%。A.1.38B.2.38C.4D.4.2【答案】A37、市场价格变动会影响财政收入,当物价上涨率高于财政收入增长率时,财政收入名义(),实际()。A.正增长;正增长B.正增长;负增长C.降低;正增长D.降低;降低【答案】B38、下列企业的研究开发费用不适用税前加计扣除政策的是()。A.生物药品制造企业B.房地产企业C.机械企业D.汽车企业【答案】B39、下列关于政府非税收入的管理,表述不正确的是()。A.应依法及时足额征收,执收单位不得减免。2023-2024 初级经济师之初级经济师财政税收考点突破B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户,可以用于平衡预算。C
13、.所有政府收入必须全部列入预算D.非税收入票据存根一般应保存 5 年【答案】B40、财政支出中,抚恤和社会福利救济费属于()。A.补偿性支出B.积累性支出C.消费性支出D.购买性支出【答案】C41、下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是()。A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和 20%的,应就其超过部分的增值额征税B.从 2009 年 1 月 1 日起,对居民个人销售住房一律免征土地增值税C.因城市实施规划的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,增值额征收土地增值税D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税【答案】D42、我国国家金库的类型为()。A.独立国库制B.集中制C.银行
14、制D.委托国库制【答案】D2023-2024 初级经济师之初级经济师财政税收考点突破43、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于()。A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚【答案】C44、某超市为增值税小规模纳税人,2016 年 6 月取得食品销售收入 41200 元,取得日化用品销售收入 5974元,当月进货取得增值税发票注明税额 1200 元,则该超市应缴纳增值税税额为(?)元。A.174.00B.1374.00C.1415.22D.5654.34【答案】B45、根据增值税暂行条例,下列行为中,属于视同销售行为的是()A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于集体福利C.购进货物无
15、偿赠送给其他单位D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售【答案】C46、下列车船中,不属于免征车船税的是()。A.警用车辆B.养殖渔船C.商用客车2023-2024 初级经济师之初级经济师财政税收考点突破D.军队专用车辆【答案】C47、企业所得税的计税依据是()。A.应纳税所得额B.应纳税收入额C.应纳税利润总额D.应纳税净利润额【答案】A48、被称为“储蓄式公债”的是()。A.凭证式公债B.记账式公债C.货币公债D.折实公债【答案】A49、某食品厂是增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2009 年 5 月发生下列涉税业务:A.1 430B.1 322.55C.1 425.45D.
16、1 300【答案】C50、实行从量定额征收消费税的产品是()。A.汽油2023-2024 初级经济师之初级经济师财政税收考点突破B.雪茄烟C.葡萄酒D.化妆品【答案】A51、从社会保障资金的筹资模式看,不适宜采用现收现付制的是()。A.医疗保险B.养老保险C.疾病保险D.失业保险【答案】B52、王先生取得收入 8000 元,税法规定的免征额为 5000 元,王先生的应税所得为(?)元。A.0B.3000C.5000D.8000【答案】B53、甲省某运动员 2011 年 8 月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋,该房屋市场价值 40 万元,甲省契税税率为 5%;同月,某单位奖励其乙省住宅一套
17、,该房屋市场价值 60 万元,乙省契税税率为 4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售,价值 60 万元,又将另一套甲省两室住房(价值 60 万元)与公民张某换成甲省两处一室住房,并支付差价 20 万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程,价值 50 万元。A.不缴纳契税B.缴纳契税 1 万元C.缴纳契税 2 万元2023-2024 初级经济师之初级经济师财政税收考点突破D.缴纳契税 3 万元【答案】B54、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是()。A.大宪章B.权利法案C.统一基金法D.预算与会计法【答案】A55、2019 年 6 月份,某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用
18、50 万元,该项研发费用可税前扣除()万元。A.50B.75C.87.5D.100【答案】C56、北京市民郭某 2009 年 7 月取得来自中国境内的收入情况如下:A.0B.3 360C.4 800D.6 000【答案】D2023-2024 初级经济师之初级经济师财政税收考点突破57、事业单位支出管理的重点是()。A.事业支出B.调剂性支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出【答案】A58、国家发行公债的担保物是()。A.国有资产B.政府信誉C.国有资产收益D.税收收入【答案】B59、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是(?)。A.按租金收入征收房产税B.按房产原值征收房产税C.暂免征收房产
19、税D.按房产计税余值征收房产税【答案】C60、下列关于彩票公益金的表述,错误的是()。A.实行专项预算管理B.用于规定的社会公益事业C.可以用于平衡预算2023-2024 初级经济师之初级经济师财政税收考点突破D.应及时足额上缴财政专户【答案】C61、某企业 2008 年度亏损 20 万元,2009 年度亏损 10 万元,2010 年度盈利 5 万元,2011 年度亏损 15 万元,2012 年度盈利 8 万元,2013 年度盈利 6 万元,2014 年度盈利 74 万元。A.2B.5C.10D.15【答案】B62、纳税人提供的应税劳务发生在外县(市),应向劳务发生地主管税务机关申报纳税,未申
20、报纳税的,应由()补征税款。A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关【答案】D63、土地使用人根据国家法律、合词等规定,对国家所有的土地享有的使用权利是()。A.国有土地使用权B.地上建筑物C.房地产使用权D.社会福利【答案】A2023-2024 初级经济师之初级经济师财政税收考点突破64、我国的政府采购法明确规定,政府采购实行()的方法。A.集中采购B.分散采购C.集中采购与分散采购相结合D.灵活多样【答案】C65、某国有集团 2018 年发生如下经济事项:8 月,该集团将一价值 80 万元的房屋捐赠给本市孤
21、儿院;将一批计算机捐赠给学校,上述两事项均签订书面捐赠协议。9 月,该集团与银行签订了借款协议,金额 500 万元。10 月,该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同,金额均为 50 万元。12 月,向某私营企业销售其生产的钢板,签订销售合同,金额为 100 万元,2019 年 1 月,该合同因故终止;订立产品加工意向合同 1 份,金额未定。A.0B.250C.1500D.2500【答案】B66、关于增值税特点的说法,错误的是()。A.增值税不重复征税B.增值税属于间接税C.最终消费者是全部税款的承担者D.增值税的主要作用是调节收入差距【答案】D2023-2024 初级经济师之初
22、级经济师财政税收考点突破67、关于耕地占用税的设法,正确的是()。A.农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税人应当在获准占用耕地之日起 20 日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税D.耕地占用税由土地管理部门征收【答案】A68、年应税销售额在()万元及其以下的,认定为小规模纳税人。A.50B.80C.100D.500【答案】D69、行政事业单位的投资不包括()。A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具【答案】B70、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具,参与社会收入和财富的分配,调节企业和个人
23、物质利益,调控社会总供给和总需求,实现政府宏观经济政策目标的手段,指的是()。A.经济手段B.法律手段C.行政手段2023-2024 初级经济师之初级经济师财政税收考点突破D.军事手段【答案】A71、下列地区不征收城镇土地使用税的是()。A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村【答案】D72、()决定了市场在提供公共产品方面是失灵的,它必须由政府财政提供。A.公共产品的特征B.公共产品的取得方式C.公共产品效用的不可分割性D.公共产品提供目的的非盈利性【答案】A73、事业单位的无形资产转让收入一般应计入()。A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】B74、如果一个国家是以累进
24、所得税为主体的税收制度,纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高,即出现所谓(),从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。2023-2024 初级经济师之初级经济师财政税收考点突破A.通货膨胀税B.收入效应C.替代效应D.“档次爬升”效应【答案】D75、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是()。A.价格补贴B.企业亏损补贴C.外贸补贴D.房租补贴【答案】A76、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系,体现了组织财政收入的()原则。A.从发展经济入手,增加财政收入B.利益兼顾C.合理负担D.公平与效率兼顾【答案】B77、1983 年的第一步“利改税”
25、在中国的财税改革史上迈出了重大的一步,即对国有企业开征()。A.增值税B.营业税C.消费税2023-2024 初级经济师之初级经济师财政税收考点突破D.企业所得税【答案】D78、当社会总供给大于社会总需求时,财政应采取的政策是()。A.财政平衡政策B.财政结余政策C.稳健财政政策D.财政赤字政策【答案】D79、一企业拥有若干房产,房产情况如下:A.8.4B.5.6C.4.9D.0【答案】A80、()是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资产有偿使用收入D.国有资本经营收益【答案】C81、关于收入分配政策和分配制度的说法,错误的是()
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