基于风险管理的煤炭企业财务内控策略探究.pdf
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1、176财会论坛accounting forumpin pai yan jiuR基于风险管理的煤炭企业财务内控策略探究文/宋栋邦(国源时代煤炭资产管理有限公司)摘要:煤炭企业作为我国能源产业的重要组成部分,其经营管理特性与其他行业有显著的差异。尤其在财务管理方面,由于煤炭市场价格波动大,煤炭资源的开采、生产和销售等环节的风险高,因此,构建有效的风险管理机制和财务内控体系,对于煤炭企业的稳定发展具有重要的意义。本文首先阐述了风险管理、财务内控的概念,以及煤炭企业加强风险管理和财务内控的重要性;其次,简述了风险管理下煤炭企业财务内部控制存在的问题,包括全局性的风险管理意识有待提升,风险管理与财务内控
2、体系有待完善,财务内部控制建设的深入性不足,财务风险防范机制有待健全,信息化建设水平有待强化等;最后,针对上述问题,提出一系列优化建议,如加强企业风险管理文化建设,明晰风险管理与财务内控责任主体,完善风险管理与财务内控制度体系,建立健全财务风险防范机制,提高信息化建设水平等。通过探究基于风险管理的煤炭企业财务内控策略,提出实质性的解决方案,以期为扶持煤炭企业的良好经营管理,提供参考。关键词:风险管理;煤炭企业;财务内控;策略中图分类号:F275文献标识码:A 文章编号:2096-1847(2023)31-0176-03近年来,随着国内外市场环境的变化,以及煤炭资源的消耗,煤炭企业面临着越来越大
3、的经营风险。与此同时,煤炭企业的财务内控也面临着严峻的挑战,诸如财务风险、管理风险等问题层出不穷。因此,从风险管理的角度出发,研究煤炭企业的财务内控策略,不仅有助于企业降低经营风险,保障财务安全,同时也为煤炭企业的可持续发展提供了新的思路。一、相关理论概述(一)风险管理的概念风险管理的核心在于对企业可能面临的风险进行识别、评估和控制。这是一种系统性的管理过程,旨在最大限度地降低企业运营中出现的损失和风险。煤炭企业特有的经营管理特征,如资源的地域性、产业链的复杂性、市场的波动性等,使得风险管理在煤炭企业的运营中占据了极其重要的地位。在这样的背景下,煤炭企业需要建立完善的风险管理体系,以识别、评估
4、、控制和监控各种风险,其中,财务风险是需要特别关注的一种风险,因为其直接关系到企业的经济效益和持续发展。有效的财务内控策略,可以帮助煤炭企业更好地管理财务风险,例如,通过建立和完善内部控制体系,确保财务信息的准确性和及时性,防止和控制财务风险的发生,从而保障企业的财务安全。(二)财务内控的概念财务内控,作为企业内部控制的一部分,是指企业在财务活动中建立和完善的一套包括规章制度、操作流程、人员岗位等在内的内控体系,以确保财务活动的合规性和有效性,防止和控制财务风险,保障企业财务信息的准确性、完整性和及时性。该体系涵盖了企业的所有财务活动,包括财务计划、财务决策、财务组织、财务控制和财务监督1。在
5、煤炭企业中,由于其经营活动的特殊性和复杂性,财务内控的重要性更为突出。煤炭企业需要通过财务内控,对各类财务风险进行有效的防控,例如市场风险、信用风险、流动性风险等,以保证企业财务的健康稳定,支持其长期的可持续发展。同时,财务内控也是企业履行社会责任、实现经济效益和社会效益双赢的有效途径。(三)煤炭企业加强风险管理和财务内控的重要性在经济全球化、市场化的大背景下,煤炭企业经营管理的复杂性和风险性不断增强,这就要求企业必须加强风险管理和财务内控,以保障企业的稳定运营和持续发展。风险管理可以帮助煤炭企业识别、评估和控制各种可能的风险,从而避免或减少风险造成的影响;而财务内控则通过建立和完善内控机制,
6、确保煤炭企业财务活动的合规性和有效性,保障企业财务信息的准确性、完整性和及时性。两者结合,为煤炭企业提供稳定、可控的运营环境,降低企业的运营风险,增强企业的竞争力。特别是在变动不定的市场环境下,如煤炭价格波动、政策环境变迁等,加强风险管理和财务内控,无疑可以提升煤炭企业的抗风险能力,保障企业的财务安全,为企业的长期发展奠定坚实的基础。二、风险管理下煤炭企业财务内部控制存在的问题(一)全局性的风险管理意识有待提升煤炭企业的经营活动涉及多个环节,包括研发、生产、销售以及服务等,而每一个环节都面临到不同类型和程度的风险。但是,在实际的经营管理中,不少煤炭企业并没有形成全局性的风险管理意识,而是过于关
7、注某一环节或某一特定类型的风险,导致企业对于全局性的风险缺乏足够的认知和控制。例如,煤炭企业在进行风险管理时,过于重视生产环节的安全风险,而忽视了销售环节的市场风险,导致企业作者简介:宋栋邦,生于 1988 年 6 月,男,本科,中级会计师,研究方向为风险管理、内部控制。177财会论坛accounting forumpin pai yan jiuR在应对市场价格波动、需求变化等风险时,缺乏足够的预警和应对机制,从而对企业的运营稳定性造成威胁。同样,煤炭企业在进行风险管理时,对操作风险较为关注,而忽视了战略层面的风险,使企业在面对政策调整、市场环境变化等战略层面的风险时,缺乏足够的应对策略,从而
8、对企业的长期发展造成影响。(二)风险管理与财务内控体系有待完善在风险管理方面,许多煤炭企业的风险管理体系并不完善,无法全面、准确地识别和评估企业面临的各种风险,如市场风险、政策风险、技术风险、环保风险等,也就无法对这些风险进行有效的控制和应对。此外,风险管理的覆盖范围较狭窄,只关注了某些特定的风险,而忽视了其他存在的风险,使煤炭企业在面临突发的、未被识别的风险时,陷入被动,甚至造成重大的经济损失。在财务内控方面,许多煤炭企业的财务内控体系也存在一些问题,如企业没有建立全面的财务内控体系,或者体系运行不顺畅,存在各种漏洞,使得企业在面临财务风险时,无法进行有效的防范和应对。此外,财务内控的执行力
9、度不足,内控措施的实施效果并不理想,使得煤炭企业在面临经济纠纷、财务诈骗等问题时,无法有效地保护企业的财产安全。(三)财务内部控制建设的深入性不足煤炭企业作为一种典型的资源性产业,其经营管理特性对企业风险管理和财务内控策略的选择具有非凡的影响。然而,在财务内部控制建设方面,煤炭企业显然存在深入性不足的问题,这已成为制约其稳健发展的关键难题。首先,煤炭企业的经营环境多变复杂,管理体系结构也相对复杂,这就对财务内部控制体系的构建提出了更高的要求。然而,很多煤炭企业仍囿于传统的财务管理模式,没有将财务内部控制视为风险管理的重要工具,导致财务内部控制体系的深度和广度都很难满足企业实际需要。其次,煤炭企
10、业在财务内部控制体系的建设中,缺乏全面性和系统性。全面性的缺失,主要源于对财务内部控制重要性的理解不够深入;系统性的缺失,则主要体现在各部门间协调配合不足,使得财务内部控制体系的建设缺乏系统性。最后,煤炭企业的财务内部控制体系建设在动态性上也表现不足,体现在对内部控制制度的更新和改进迟滞,无法及时适应企业发展和外部环境的变化。同时,由于缺乏定期的内部控制效果评估,无法及时发现并纠正问题,进一步加剧了财务内部控制的深入性不足。(四)财务风险防范机制有待健全其一,煤炭企业的财务风险防范机制在设计上就存在缺陷。由于过分依赖传统的财务管理模式,这些企业在风险防范机制的设计上未能充分考虑现代企业风险管理
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