看《人民的名义》-须知道的财务风险【会计实务经验之谈】.doc

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看《人民的名义》，须知道的财务风险【会计实务经验之谈】
《人民的名义》火爆异常，宝宝们看得痛快淋漓， 纷纷说已经很久没有一部剧有勇气这么露骨地探讨腐败问题。说到腐败和经济犯罪，总离不开钱，说到钱其实就和财务有关，所以你看，美女高小琴的山水集团才成了侯亮平的突破口，陆处长才一次又一次地跑去翻人家的账本，山水集团的财务总监死得莫名其妙......一桩桩最后还真都牵扯到财务问题了。
账本
1 假账
除非有小金库，否则从企业账户出去的资金总是需要体现在账面的。《人民的名义》里大风厂的蔡成功贿赂欧阳菁的50万就是个棘手的问题。剧中欧阳菁的那张银行卡挂名的是蔡成功的母亲，这笔钱如果是从公司账面出去，其源头很能是以蔡成功的个人借款或报销之类的名义。财务或者能找到票据把帐抹平，但真要追查，很容易找到蛛丝马迹。想来财务人对之前医药行业葛兰素史克的行贿案还有记忆吧，通过专门承揽会议业务的旅行社向专家或医生输出经济利益，在葛兰素史克的账面则完全体现为了销售费用，有合规的发票和合同。看起来滴水不漏是不?但最后还是被审揪出来了。
企业见不得光的这些业务，多数都是通过类似方式来掩盖，谨慎一些的借助第三方服务公司，不规范的找其他发票甚至直接就白条入账了，这样的风险可想而知。所以，对于虚假业务、虚构业务，财务仍是需要保持警惕，否则搭进去的可能不只是职业生涯，还可能是身家性命呢。相反，王大路了解银行业贷款需要返点的潜规则，选择借助财务公司贷款绕过贿赂的风险，这样是把自己摘干净了，但势必会有更高的资金成本。
2 现金流
可以说《人民的名义》的故事是从蔡成功的作死拉开帷幕的，最后牵扯出所有人背后的不干净。而蔡成功的问题最先是资金问题，因为巨额的高利贷，欧阳菁拒绝再给他提供贷款，为了再拿到贷款，他用股权抵押向高小琴借6000万的过桥贷款，最后银行贷款没下来过桥贷款还不上公司易主。
这个虚构的故事还是映射了很多企业实际存在的资金问题，比如最近又霸占头条的乐视，陷入与易到的13亿贷款扯皮中，归根结底还是因为乐视如今的的现金流状况抓襟见肘，否则大可以和之前一样，大笔一挥13亿全给你去玩。
企业的资金问题简单说就是，在付款前账面得有钱;如果账面没钱，得能找出来钱;找来的这个钱是能够还上的。《人民的民义》里大风厂的财务总监似乎没有露脸，TA在蔡成功的激进背后起到了怎样的作用不得而知，但财务的风险警示是很重要的一项职能。记得有一位培训老师还调侃说，他去一家私企当财务总监的是，要求老板做的第一件事是把家里的资产列个清单给他。所以你看，财务总监对企业和老板的状况了如指章的目的就是为了能在悬崖边上拉人一把的。
3 合同条款
还记得高小琴和陆处长的第一次交锋吗?高小琴非常自信地说，我们所有的交易都是能上得台面的，都是没问题的。怀疑是合同造假?我可以提供签约当天的视频给你。是不是顿时绝对她白得不能再白了?最后剧情是怎么翻转的?赵成功只是大风的大股东，他的股权转让协议没有征得小股东的同意，他单独签订的这份合约是无效的!高小琴借给蔡成功的过桥贷款，按照千分之六的日利率，年化利率已经高达百分之一百多，超出法律规定的利息不在法律保护的范围之内，所以股权转让协议的合法性又值得商酌。
你可能会说，这跟财务没关系，这是法律顾问的事，不可能还要求财务懂法律条款。但是，财务是风险控制的最后一道防线，对于流程中明显的漏洞财务是需要有说不的权利和责任的。你看企业并购重组哪少得了财务的身影，那些对赌协议通常不也是在财务眼皮底下的签订的。所以，在合同签订环节，财务需要做的可能不仅是做估值，做盈利预测等财务数据有关的工作，还有对过程的风险控制。
4 银行冻结资金
高小琴跟陆处长抱怨，她转给大风厂的3500万一到银行账户就划走了。这也是让很多企业头疼的问题，若是企业陷入纠纷，有人向法律申请财务保护，法院有权通过银行冻结企业的账户，关键是冻结根本不会通知企业，这会让企业变得很变动，就像蔡成功，本来还想把3500万用到别的地方，结果被冻结就完全没招了。不过，剧里说民生银行直接就划走了，这个有待商酌的，通常是要法院已经有判决，才会将冻结的账户资金划走，否则会一直在企业账户的。
当然，《人民的名义》毕竟只是电视剧，会为了剧情需要作出特殊的设定。不过，既然花了时间在刷据，也可以找点与专业有关的内容娱乐娱乐自己嘛，沾了半个财务人的边，我想还是尽可能随时保持对信息的敏感。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。