经营活动现金流量项目具体计算公式【会计实务经验之谈】.doc
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1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!经营活动现金流量项目具体计算公式【会计实务经验之谈】(1)销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入和其他业务收入(指材料销售和代购代销收入,不包括租金收入和技术转让收入)+配比的应交增值税(销项税额)-以存货抵偿债务(指债务重组)视同销售而发生的主营业务收入和其他业务收入-因以存货抵偿债务(指债务重组)视同销售而增加的销项税额+应收帐款的减少(减:增加)+应收票据的减少(减:增加)+预收帐款的增加(减:减少)-接受非现金资产抵偿债务而减少的应收帐款和应收票据-核销的坏帐损失-票据贴现利息+当期收回前期核销的坏帐损失(2)收到的租金
2、=其他业务收入(租金部分)+配比的应交增值税(销项税额)+应收帐款(租金)的减少(减:增加)+应收票据(租金)的减少(减:增加)接受非现金资产抵偿债务而减少的应收帐款和应收票据(租金)核销的坏帐损失(租金)票据贴现利息(租金)+当期收回前期核销的坏帐损失(租金)(3)收到的税费返还?反映企业按规定收到的增值税、所得税等税费的返还。根据“应收补贴款”帐户分析计算。(4)收到的其他与经营活动有关的现金?包括银行存款利息收入、捐赠现金收入、罚款收入、随同出租和出借包装物收取的押金、流动资产损失获得赔偿的现金收入等。根据“财务费用”(贷方发生额)、“营业外收入”、“其他应收款”、“其他应付款”等帐户分
3、析计算。(5)购买商品、接受劳务支付的现金=主营业务成本人工费(包括工资和福利费用)计入制造费用的预提费用(固定资产修理费用)待摊费用的摊销固定资产折旧(1+增值税率)+其他业务支出(指材料销售成本和因代购代销而发生的相关费用支出,不包括出租固定资产计提的折旧费和出租包装物的摊销费,技术转让成本以及相关税金及附加等)+(其中的材料销售成本增值税税率)+存货和配比的应交增值税(进项税额)的增加(减:减少)-因债务重组而收到的存货和配比的进项税额+应付帐款的减少(减:增加)+应付票据的减少(减:增加)+预付帐款的增加(减:减少)-以非现金资产清偿债务而减少的应付帐款和应付票据 (6)经营租赁所支付
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