嘉祥县肉羊交易市场及肉羊宰杀项目可行性论证报告.doc

肉羊综合交易市场及屠宰加工厂项目建设

肉羊综合交易市场及屠宰加工厂项目
建设可行性研究报告

项目主管单位：嘉祥农业开发区管委会
项目实施单位：济宁三羊牧业科技有限公司
项目建设地址：嘉祥农业开发区
项目负责人： 袁训国
项目建设时期：2008年10月—2009年10月
项目运营期：

第 48 页 共 49 页

目 录

一、项目概况…………………………………………………2
二、项目建设的目的和意义…………………………………3
三、项目建设的条件…………………………………………4
四、市场需求预测……………………………………………7
五、项目建设单位基本情况…………………………………10
六、项目建设方案……………………………………………11
七、环境保护…………………………………………………16
八、项目实施进度……………………………………………16
九、投资估算及资金筹措……………………………………17
十、财务评价…………………………………………………20
十一、风险分析………………………………………………27
十二、结论……………………………………………………28

一、项目概况
1、项目名称：肉羊屠宰加工及肉羊综合交易市场建设
2、项目性质：新建
3、项目建设单位：济宁三羊牧业科技有限公司
4、项目负责人：袁训国
5、项目定位：出口创汇型，80％产品出口
6、项目建设地点：山东省嘉祥农业开发区
7、项目建设内容：分两期建设
其中：一期建设：一次容纳10000只肉羊供交易（占地50亩）
二期建设：年屠宰优质肉羊50万只现代化生产线一条
（占地50亩）
8、项目总投资：总投资：4177.3万元
其中：一期投资1104.3万元
二期投资3073万元
9、项目实施进度：项目建设期二年，分两期实施
其中：一期：2008年10月至2009年10月
二期：2009年6月至2010年10月
10、项目预期经济效益
类 别
一 期
二 期
合 计
年销售收入
900万元
9200万元
10100万元
上缴税金
165.24万元
360万元
525.24万元
年创利润
310.1万元
902.8万元
1212.9万元
投资回收期
5.08年
3.2年

11、项目预期社会效益
本项目建成后，将带动4万农户、近15万农民从事养羊业，每年农民养羊增收3亿元，人均增收2250元以上；增加税收，促进嘉祥经济发展；创造600个就业机会；对社会主义新农村建设起巨大地促进作用。

二、项目建设的目的和意义

1、中央连续五年1号文件都是针对“三农”问题，这充分说明党中央对农业、农村、农民问题的重视，解决“三农”问题，一是靠国家的政策，二是靠各地因地制宜发展经济，而发挥龙头企业的带头作用是发展农村经济的最佳途径，发展肉羊、肉牛加工龙头企业，对解决农民靠种地致富缓慢，充分利用当地秸杆资源优势，发展肉羊养殖业，实现秸杆过腹还田，优化生态环境，带动农民快速致富等问题，具有重要意义。本项目的建设，将按照“公司+基地+农户”的模式 ，发挥龙头企业带动作用，以嘉祥为中心，建立小尾寒羊及其它优质肉羊育肥基地，从而带动4万农户、近15万农民从事养羊业，每年农民养羊增收3亿元。使农民不离开土地，不走出农村，就能增收致富奔小康，对社会主义新农村建设起到巨大的促进作用。
2、嘉祥县把调整优化布局，发展区域优势产业作为增强农产品竞争力，促进农民增收的重点来抓，充分发挥资源优势，大力发展肉羊养殖业。县委、县政府将“羊业、杨业”作为重点产业大力发展，羊业已具备相当基础，发展潜力大，在优惠政策的扶持下，一定能够做大做强。肉羊的养殖和深加工，必将带动饲养、种植、饲料加工、有机肥的推广使用，带动以羊血、羊骨等为原料的生化制品的发展，带动以羊皮为原料的制革和革制品工业的发展。
3、公司坚持以市场为导向，以增强羊业、加工业的整体素质的市场竞争力为中心，以高起点发展规模化养羊为重点，充分发挥嘉祥县资源和区域优势，依靠科学技术，大力实施加工龙头企业和养羊基地建设，着力完善肉羊良种繁育、疫病防治、质量监控和新技术推广示范四大体系。致力于实现秸杆过腹还田、优化生态环境，带动农民快速致富放到重要位置考虑，建立利益共盈的长效合作机制，搞好羊资源开发。集生产专业化、布局区域化、经营一体化、服务社会化、管理企业化“五位一体”，形成产、供、销一条龙，贸、工、农一体化的经营格局，从而达到财政增收、农民致富、企业增效的目的。

三、项目建设的有利条件

1、 项目区概况
（1）、地理位置及区域范围
项目建设地点位于嘉祥县农业开发区，紧靠327国道，东距济宁市20公里，西距嘉祥县城3公里。家乡县位于山东省济宁市西部，地理位置处于东经116○06／-116○27／，北纬35○11／-35○38／,。东邻济宁市任城区，南接金乡县，西靠菏泽市的巨野县，北与梁山和汶上县接壤。东西宽22公里，南北长47.5公里，总面积971.6平方公里。区域内北部属黄河冲积平原，南部为山区丘陵，耕地面积90万亩。
（2）、自然资源状况
嘉祥县境内自然资源丰富，气候条件适宜，属暖温带半湿润季风气候区，光照充足，年平均气温17度，年平均降雨651.7毫米，年均光照2263.8小时。北部平原土质多以潮土为主，土壤耕层深，有机质含量高，保水保肥能力强，非常适合各种农作物生长，能为畜牧养殖提供大量的优质青饲料。
从生物资源看，嘉祥县生物资源丰富，种类繁多，仅饲养畜禽就有13个种类24个品种。其中小尾寒羊以其个体大、产仔率高、肉质好等特点成为嘉祥县特有的传统养殖品种。目前仍是国家级小尾寒羊保种基地县。这一得天独厚的条件，为项目建设提供了良好种源优势。
（3）、社会经济状况
嘉祥县现辖8镇7乡、714个行政村，总面积971.6平方公里，人口78万，2006年全年农业总产值24.47亿元，2007年达到30亿元，增长22.6%。农民人均纯收入达到了3335元，增长16%。但从全县整体经济情况看，第一产业产值比重依然偏重，而且在第一产业中，结构不合理的现象依然存在，种植业产值远远大于其他行业产值，畜牧养殖业的贡献率仅为4.3%，这与传统养殖大县的称号极不相称。但从另一方面也给畜牧养殖业的发展提供了广阔的空间。目前，嘉祥县仍然是山东省的经济欠发达县之一，寻求发展之路，培植新的经济增长点应该是今后嘉祥县农业和农村经济发展的突破口。
（4）、建设地点选择
项目建设地选择在交通便利、通讯畅通、能源设施齐备的嘉祥农业开发区，不仅符合全县农业格局的整体规划，而且带动辐射则用明显，能有效地为当地农民提供养殖技术服务，使养殖结构和优良品种率以及畜牧养殖业的贡献率不断得到提高。
（5）、本行业及关联产业发展现状
与项目相关联的产业主要有羊肉交易市场、加工业、餐饮业、仓储运输和饲料种植与加工等行业。目前，县域内羊交易分别在嘉祥县西北部，地域偏僻、建设标准低、交易品种单一。肉羊加工主要是通过个体经营户实现，无法形成产业优势，而且深加工技术空白，无法实现羊肉的二次升值，利润空间小，养殖收入低。专用饲料种植和生产目前也处于起步阶段。通过项目建设，必将带动这些相关产业的发展，为农业增效、农民增收开辟新的途径。
2、 项目建设优势条件分析
（1）政策优势
该项目属新建项目，计划申请国家财政的连续扶持。近年来嘉祥县各级政府非常重视畜牧养殖业的发展，计划重点培植一批辐射带动作用明显、经济效益显著的养殖龙头企业，并制定了一系列优惠政策和具体的实施方案，为项目建设提供了良好、宽松的外部环境。
（2）资源优势
嘉祥县是我国地方良种小尾寒羊的中心产区，全县目前养殖数量约30万只，专业养殖场所50处，从业人员约2000人。济宁三羊牧业科技有限公司2008年6月已基本建成年生产纯种夏洛莱肉用种羊2000只、年育肥商品羊8000只的优质肉羊繁育基地。从养殖饲料生产情况分析，全县年产可用于饲料加工的玉米、高粱等农作物约15万吨，麸皮3万吨，豆饼3.2万吨，秸秆饲草45万吨，饲料资源十分丰富。为养羊业的发展和项目建设提供了丰厚的物质资源。
（3）市场优势
随着我国经济的发展，人们的膳食结构发生了巨大的变化，肉食比重越来越大。羊肉以其高蛋白低脂肪的优势，在肉食结构中所占比例仅次于猪肉而位居第二，市场需求前景非常广阔。济宁三羊牧业科技有限公司与国内著名院校、科研单位及育种企业开展全方位合作，以小尾寒羊为基础，通过引进夏洛莱羊等优良品种，采用现代经营管理模式和国内外先进的繁育技术，充分发挥资源优势和区位优势，本项目产品具有较强的市场竞争优势。
（4）科技开发能力
济宁桑羊牧业科技有限公司拥有畜牧业等高中级人员15名，企业研发能力较强，同时该公司还与朝阳三羊牧业科技发展有限公司开展长期技术合作，能有效地保证项目建设的需要。
（5）环境和基础设施条件
项目建设地点位于嘉祥农业开发区；场区地势平坦，交通便利；水源充足，环境优越，电力设施配套齐全，附近无村庄及其他工厂企业，适宜于项目建设。目前，项目建设所需土地已经落实到位，各种征用租赁手续齐备，羊舍、围墙、运动场、排水设施等土建工程已开工建设。项目运行过程中，无废气、废水排放和噪音污染，固体废物可作为有机肥直接用于农田，对周围环境无不良影响。

四、市场需求

1、国内市场潜力大
（1）、羊肉的特性
羊肉是高蛋白、低脂肪食品，氨基酸含量高而且丰富，其中必需氨基酸所占的比例高达45%左右，易于人体吸收，肌间脂肪含量相对较低，维生素B1、B2、A、E、叶酸、含量较高，矿物元素丰富，其中锌、铁元素含量较高，化学残留量低，其营养价值高，色香味皆美，是菜肴中的精品，是改善人们膳食结构的理想食品，尤其是高档羊肉是欣欣向荣的社会所要求的营养品。
随着经济发展和人民生活水平的提高，人们的饮食结构发生了巨大的变化,高蛋白、低脂肪、低胆固醇的羊肉需求量日益增加。小尾寒羊肉质细嫩、口感好、膳味轻，在肉类市场具有很强的竞争力。
（2）、羊肉的消耗量持续攀升，市场空间大
2004年全国肉类食品行业、肉类加工业销售总收入达到1656.57亿元，约占GDP的1%，同比增长36.68％。肉类加工业总利润达到49.48亿元，同比增长25.64％。2005年，肉类消费量突破7500万吨，肉类消费量占全球总消费量的15%。其中羊肉居世界第一位。

2004年中国主要肉类消费量在肉类消费总量中所占比例（单位：万吨）
类别
2004年
2003年
2002年
消费量
比例
消费量
比例
消费量
比例
猪肉
4334
65.8%
4279
66.3%
4120
68.3%
鸡肉
672
10.2%
614
9.52%
585
9.26%
牛肉
573
8.7%
563
7.6%
554
6.8%
羊肉
291
4.42%
274
4.25%
244
3.86%
合计
5870
89.12%
5730
87.67%
5503
88.22%
从上表得出，猪肉的消费比率由2002年的68.3％下降到2004年的65.8%，而羊肉的消费比率由2002年的3.86％增加到2004年的4.42%。人们的肉类消费逐渐从以猪肉消费为主体的单元消费向以羊肉消费为主体的多元消费方向发展，羊肉消费的增加促进了羊生产的发展。
中国经济将持续高速增长，预计未来10年国内GDP年均增长率不会低于7%，这是国内肉类消费增长的物质基础。中国肉制品加工业已经历市场启动阶段，目前正值成长期。此阶段的特点是消费群体迅速壮大，产量与销售额持续增长，国内肉类消费与人均GDP保持同步增长趋势。 随着我国国民经济的高速发展，人民收入和购买力大幅提高，人们对羊肉制品的需求将越来越大，据专家预测，羊肉的消费量将持续攀升，羊肉市场的容量日益扩大。
虽然我国人均需求羊肉量比西方发达国家相差很远，但国内人口多，总需求量仍然很大。
2、国际市场需求大
加入WTO，降低关税、取消配额、降低技术壁垒、开放服务贸易等一系列条件的放宽，使得国内企业在面临来自境外企业的严峻挑战的同时，也面向一个更为广阔的国际市场。国际市场对肉类实际需求量持续增大，尤其一些经济发达并注重环保卫生的国家和地区，更需有增无减地进口大量肉类来满足国内消费需求。
从世界范围来看，信仰伊斯兰教的穆斯林具有相当多的数量，约13亿人，占世界总人口的五分之一，羊肉年需求量在120万吨以上。千百年来，他们一直保留着"不是清真不入口"的传统习俗，不是按规定程序、未经阿訇监宰的羊肉不予食用。埃及、沙特、卡塔尔、阿联酋、科威特等中东伊斯兰国家，近几年已从我国进口大量的羊肉，有的客商常年住厂，采购羊肉，这一良好势头有增无减。我们将瞄准这一庞大而特殊的目标市场，以伊斯兰文化为纽带，联系穆斯林相对集中的中东、阿拉伯市场，把产品打出国门。

五、项目单位基本情况

1、 概况
项目承担单位为济宁三羊牧业科技有限公司，该公司的前身为嘉祥县九华农业开发有限公司，成立于2004年5月。2008 年5月在嘉祥县工商局更名注册为济宁三羊牧业科技有限公司，属股份制名营企业。经过四年的发展，现注册资本为300万元，固定资产净值1200万元。公司现有职工38人，其中拥有畜牧、农学高中级职称的科研人员15名。肉羊繁育基地面积87亩、圈舍建筑面积13000平方米，配套的饲料生产基地400亩。
公司主营业务是优质肉羊繁育和农产品种植开发，包括纯种繁育、杂交、育种、牧草种植、饲料生产、技术咨询等。主要品种有法国夏洛莱羊、小尾寒羊、澳洲白萨福克羊、德国肉用美利奴羊等。除主营业务外，公司还兼营煤炭航运，运河港口运输等业务，年营业收入3000万元，上缴利税300万元，净利润500万元。
公司建立了现代企业制度，实行董事会领导下的总经理负责制，各项管理规章制度健全，设有董事会、监事会、工会和公司党支部等机构，公司人员素质较高，科研和创新能力较强。
2 、 财务状况
近两年项目单位资产总额1800万元、固定资产1200万元、流动资产500万元、负债总额200万元、所有者权益1700万元、实收资本300万元、营业收入3000万元、净利润500万元、营业利润率16%、净资产收益率27.8%、投资报酬率10%、资产负债率16.7%、流动比率41.7%、速动比率110%。
3 、法人代表基本情况
公司董事长袁训国，现年38岁，大学学历、工程师、2004年组建九华农业开发公司。四年来先后给公司注入资本250万元。2008年5月原九华农业开发公司更名为济宁三羊牧业科技有限公司。由于原公司业绩突出，上缴利税累计达450万元，为当地农业和农村经济的发展做出了突出的贡献，2005年被评为嘉祥县优秀民营企业家，嘉祥县工商联合会理事。在企业经营过程中无破产、银行欠资、拖欠职工工资保险金等行为，银行信用等级为AA级。
六、项目建设方案
1、建设内容
分两期建设，包括以下内容：
1）、一次容纳100000只肉羊供交易（占地50亩）
2）、年屠宰肉羊50万只现代化生产线一条
2、产品方案
1）、一期可提供以下产品
预计每年可销售肉羊50万只，羊毛690吨，皮张30万张，活畜及产品、半成品
2）二期可提供以下产品
年提供优质羊胴体4000吨
年提供优质羊分割产品3500吨
年提供优质羊副产品1250吨
年提供优质羊骨280吨
年提供优质羊原皮50万自然张
3、宰杀主要工艺路线
本项目按国家出入境检验检疫局有关规定为准，并参考欧盟和美国标准建设，以便产品出口。
屠宰工艺采用符合伊斯兰教规的屠宰方法，在生产工艺中做到清洁区与非清洁区的明显划分，防止交叉污染。羊圈、锅炉房、废弃物场属非清洁区，宜靠近布局。屠宰车间应从非清洁区开始逐渐随工艺流程步入清洁区。此外，生产区、生活区、办公区应有明显区分。
工艺流程图
活羊过磅 淋浴 吊挂 放血 剥皮
取内脏 同步检验 修整 胴体过磅 入库 排酸（冷却） 分割 包装 冷冻 冷藏
4、设备选择
1）一期设备

序号
设备名称
数量
1
计算机
200台
2
网络信息设备
1套
3
肉羊交易报价结算系统
1套
4
大型电子显示屏
1套
5
展柜、展台
100个
6
主产品仓储设备
10个
7
副产品仓储设备
5套
8
行政管理设备
1套
9
配电设备
1 套
10
运输设备
4辆
11
环保设备
1 套

2）、二期设备
序号
产品名称
规格型号
数量
羊屠宰分割设备
1
羊放血输送线
T=100
152米
2
羊轨道
不锈钢
580米
3
羊卫检肉车

4辆
4
羊提升机

1台
5
羊锁脚链

44个
6
牛锁脚链

50套
7
羊横旦

300个
8
工字钢立梁工
40
192米
9
工字钢立梁工
30
106米
10
工字钢立梁工
20
188米
11
工字钢立梁工
16
103米
12
工字钢立梁工
14
135米
13
槽钢
[18
72米
14
槽钢
[16
25米
15
槽钢
[14
450米
16
槽钢
[12
20米
17
槽钢
[8
20米
18
钢板
δ12
12m2
19
不锈钢运输车
L=225公斤
5辆
20
不锈钢标准肉车辆
L=100公斤
10辆
21
不锈钢双滑轮
φ65
500个
22
接轨器

6套
23
空压机

1台
24
储气罐

1个
25
提升葫芦
2吨
1个
26
转挂提升机
1吨
1个
27
四分体电动葫芦
0.5吨
1个
28
双轨电子秤
1t
1台
29
双轨电子秤
0.5t
1台
30
真空包装机

3
31
锯骨机

1
32
分割输送机

2
制冷设备
1
并联机组
SPBL4-40
2
2
风冷机组
LH/14/4VCS-10.2
3
3
冷风机
DJ115
12
4
冷风机
DD60
6
5
冷风机
DL55
4
6
蒸发式冷凝器
ZFLA85
1
7
无缝钢管

6000kg
8
铜管

500kg
9
阀门

1宗
10
弯头

1宗
11
温控巡检仪

1
12
配电柜

5
辅助设备设施
1
变压器

1
2
消毒器

10
3
铁盘

2000
4
刀具

400
5
工作服帽靴

400套

5、土建工程
（1）、一期土建工程
1）、肉羊良种交易中心560平方米
2）、综合楼2400平方米。其中 ：
肉羊交易中心1200平方米
信息网络中心400平方米
优质肉羊及产品展厅40平方米 　
办公用房800平方米 　
3）、交易大棚1500平方米 　
4）、仓储用房800 平方米
5）、停车场400平方米
6）、场区道路400平方米及围墙、绿化等土建工程。

（2）、项目规划和布局
肉羊良种市场 综合楼 肉羊良种市场 3F
办公、网络信息交易结算中心、优良粮油种子展厅

肉羊
交易大棚

肉羊
交易大棚

肉羊
交易中心

肉羊交易中心

北

南

停车场

仓储

停车场

仓储

项目规划和布局图

（3）、二期土建工程
1）、占地50亩
2）、建设活羊待宰圈2000平方米
3）、建设羊屠宰分割间3500平方米
4）、建设胴体排酸间：800只/间，共2间
5）、建设冻结间：
其中：胴体800只/间，共2间
分割产品，10吨/间，共2间
6）、建设保鲜肉间：10吨/间，共1间
7）建设羊肉冷藏库300平方米
8）、物料仓库450平方米
9）、办公室300平方米
10）、员工宿舍500平方米
11）、员工食堂200平方米
12）、配置制冷机房、锅炉房、配变电室、水泵房、机修间、化验室、车库、电力内外线、给排水管网、供热（风）管网、消防管网。
七、环境保护
1、废水的处理
生产、生活废水 机械格栅 集水井 调节池
曝气充氧 沉淀 接触氧化 二沉淀 混凝过滤 加药消毒 达标排放
2、固定废弃物的处理
羊粪、胃肠内容物每日清出场外，作为农田肥料，综合利用后即满足环保要求，又能取得较好的经济效益与生态效益。
八、项目实施进度
项目建设期三年，分两期实施
1、 一期工程实施进度
2008年6月-7月 项目论证
2008年8月-9月 资金筹措
2008年10月-12月 施工准备
2009年1月-11月 土建施工
2009年12月-2010年2月 人员培训、试运营
2、二期工程实施进度
项目建设期为一年，主要分为羊源调查、市场调研、编制项目可行性研究报告（项目建议书）、工程设计、施工准备、建设、调试、投产等阶段。
2009年6月 羊源调查、市场调研
2009年04月 编制项目建议书
2009年05月 筹措资金、工程设计、设备购置
2009年06月 基础建设动工
2010年5月 土建工程竣工，设备安装
2010年6月 设备调试、冷库降温
2010年7月 正式投入使用
九、投资估算与资金筹措
1、投资估算依据及说明
（1）.国家关于可行性研究阶段投资估算编制方法与参数。
（2）.本可行性报告确定的项目建设方案与设备配置清单，各专业提供的技术经济数据及参数。
（3）.项目承建单位提供的有关资料及数据。
（4）.土建工程费用参照济宁市近期类似工程的预、决算资料并结合本项目的实际情况确定。
（5）.设备购置按生产厂家提供的价格及收集到的市场价格计算。设备安装、运转、调试等费用按设备购置费的10%计算。
（6）.项目开办费，设计论证费等，参照同类建设项目费用指标计提。
（7）. 根据国家《固定资产投资方向调节税的有关规定》，本项目固定资产投资方向调节税为零。
（8）.预备费费率按6.5%计取。
2、投资估算与资金筹措
1、一期工程投资估算与资金筹措
（1）.项目工程建设投资
根据项目的总体规划、空间布局和建设内容，按照单项工程投资估算法，项目工程建设投资为1034.43万元，其中，土建工程投资597万元，占57.7%，设备及安装费投资152.9万元，占14.8 %，无形资产投资192万元，递延资产投资30万元，不可预见投资51.8万元，占5.0%，建设期利息10.6万元。（具体见附表1）。
（2）项目流动资金投资
依据该项目产品的总成本费用估算表，运用流动资金周转法估算的该项目正常生产年份流动资产980万元，流动负债14万元，需运营流动资金70.5万元，第2年初投入49.36万元，第3年初投入21.14万元。流动资金全部来源于自筹资金。（见附表2、3）。
（3）.项目总投资
项目总投资=1034.3万元（工程建设投资）+70.5万元（运营流动资金）=1104.8万元，其中，工程建设投资占93.6%，运营流动资金占6.4%。（见附表3）。
（4）、资金来源与筹措
本项目资金来源，主要由申请上级财政支持、银行贷款、自筹资金投资三个方面构成。
2、二期工程投资估算与资金筹措
本项目年屠宰肉羊50万只现代化生产线由济宁三羊牧业科技有限公司投资，投资3073万元，其中固定资产1573万元，流动资金1500万元。
1）、固定资产投资估算
本项目固定资产投资合计为1573万元，其中土建工程610万元，设备购置费用为820万元，土地使用费为143万元。
固定资产投资估算表
序号
费用名称
内 容
金额（万元）
1.0
土建工程

610
1.1
待宰圈
2000平方米
100（2000×500）
1.2
屠宰分割间
3500平方米
280（3500×800）
1.3
冷库
300平方米
60（300×2000）
1.4
物料仓库
450平方米
27（450×600）
1.5
办公室
300平方米
18（300×600）
1.6
员工宿舍
500平方米
30（500×600）
1.7
员工食堂
200平方米
12（200×600）
1.8
围墙、道路、厂区绿化

83
2.0
设备

820
2.0
屠宰设备
1套
265
2.1
分割设备
1套
135
2.2
制冷设备
1套
325
2.3
电器设备
1套
70
2.4
配套设施
1宗
25
3.0
土地使用权费

143
合 计

1573
2）、生产线流动资金
资金周转：根据三项资金占用法估算，流动资金1500万元。
3）、资金筹措及用款计划
二期投资3073万元，其中企业自筹1573万元，申请贷款1000万元，拟申请政府对农业产业化龙头企业扶持资金500万元。
十、财务评价
（一）、财务评价依据
方法依据：一是《国家项目可行性研究报告编写提纲》中规定的方法与参数。二是国家计委和建设部联合颁发的《建设项目经济评价方法和参数》（修订版）；三是农业部发展计划司规划设计研究院与建设部标准定额研究所共同编著的《农业项目经济评价实用手册》。
取价原则：建设投资采用建设第一年的预测价格作为计算价格，通过预备费解决建设物资在建设期的涨价问题。生产期投入物和产出物的价格，以近期市场价格为基价，在计算期内保持不变。
基础参数：项目计算期12年，建设投资期1年，基准收益率10%，土建工程折旧年限30年，设备折旧年限20年，无形资产摊销年限10年，递延资产摊销年限10年，大修费占折旧费25%，福利费占工资14%，管理费占年总销售收入的5%，销售费占年总销售收入的8%，营业税率17%，城市维护建设税率5%、教育费附加3%，企业所得税税率33%。企业提留占10%，国家农业开发基金利率5.4%，农业银行贷款利率7.92%。
（二）、一期工程财务评价
1. 销售收入
本项目正常经营年可实现销售收入900万元。其中，营业房出租收入295万元；仓库出租收入40万元；交易大棚收入525万元；肉羊产业产品信息收入40万元。（见附表4）。
2.成本费用
项目正常年总成本费用为272万元，其中，燃料动力费10万元，工资及福利费72万元，折旧费39.04万元，大修费9.76万元，财务费21.2万元，摊销费3万元，管理费45万元，销售费72万元。固定成本262万元，变动成本10万元，经营成本208.76万元（见附表5）。
3.税收及利润
（1）税收
该项目征营业税，税率17%，企业所得税税率33%。该项目正常年营业税及附加为165.24万元，其中，营业税为153万元，城市建设维护税为7.65万元，教育费附加为4.59万元。企业所得税为106万元（见附表4、6）。
（2）利润
该项目税前年平均利润为454.78万元，税前投资利润率41.16%，税后年平均利润为304.75万元，税后投资利润率26.71%。正常年企业提留31.0万元，未分配利润279.1万元（见附表6）。
4.现金流量
根据本项目汇总的全部投资财务现金流量附表7可知，该项目为标准常规项目，即项目累计现金流入总量大于累计现金流出总量，并累计净现金流量仅有一次由负变正的过程。项目最大现金流量为2879.45万元，最小现金流量为-1034.3万元，正常年份税后净收益为373.3万元。
5、财务效益分析
税后项目财务效益指标：
投资利润率=26.71%>ic=10%
投资收益率=31.1%>ic=10%
财务净现值=1106万元>0
财务内部收益率=25.2%>ic=10%
静态全部投资回收期=4.29年（含建设期）
动态全部投资回收期=5.08年（含建设期）
借款偿还期为4.65年（含建设期）
6、项目财务风险分析
（1）.项目盈亏平衡分析
盈亏平衡是指项目达到一定生产能力时，对产量、成本、利润三者关系进行定量描述的一种分析方法。其主要目的是通过确定和计算盈亏平衡点，以考察分析投资项目在不亏不盈情况下所能承受风险的能力。该项目建成投入运营后，正常年可实现销售收入900万元，总成本费用为272万元，其中固定成本262万元，变动成本10万元，经营成本208.76万元，项目正常年流转税及附加为165.24万元。生产运营期盈亏平衡点为：
盈亏平衡点生产能力利用率=37.53%
盈亏平衡点销售收入=337.77万元
安全幅度=900-337.77=562.23万元
安全幅度率=62.47%＞40%(属超安全)。
（2）.项目敏感性分析
项目实施建设和生产运营过程中会受到内外部各种不确定性因素的影响，因此，特设置销售收入、经营成本两个主要因素，各增加或减少5%、10%时，对项目投资利润率、财务净现值、财务内部收益率、动态全部投资回收期等主要财务指标进行敏感性分析，两个因素的增减变化对项目财务效益指标的敏感性程度依次为销售收入＞经营成本。同时，当销售收入下降10%、经营成本上升10%时，项目未发现风险临界点（见附表9）。尽管该项目具有较强的抗风险能力，但仍需要在项目生产经营过程中，积极应用科学的经营管理方法和先进的技术，提高服务质量，增强竞争力和市场占有率，促进项目产品顺畅销售，保证销售收入持续增加。同时，还要精打细算、节约投资，加强成本管理，降低成本费用，保证项目始终处于最佳运行状态。
（三）、二期工程财务评价
1）、总成本：7937.2万元
l 购买肉羊：500000只×150元/只＝7500万元
l 年职工工资：200人×800元/人月×12月＝192万元
l 水电费：65万元
l 管理费用：50万元
l 银行贷款利息1000万元×0.6%＝60万元
l 固定资产折旧
房屋建筑物值率10%，平均使用年限30年，每年折旧额为
610万元×（1-10%）÷30＝18.3万元
机器设备值5%，平均使用年限15年，每年折旧额为
820万元×（1-5%）÷15＝51.9万元，
年折旧总额为18.3+51.9＝70.2万元。
2）、销售收入、税金
l 销售收入：9200万元
l 税金：360万元
3）、年利润：9200-7937.2－360＝902.8万元
4）、财务评价
年实现销售收入9200万元
实现税金为360万元
实现利润为902.8万元
利税总额为1262.8万元
具体财务评价为：
l 项目投资利润率为：

902.8 年利润
————— =29.4% (———— ×100%)
3073 总投资

l 投资利税率为：
1262.8 利税总额
——————— = 41.1% （——————— ×100%）
3073 项目总投资

l 投资收益率为：
（902.8＋360＋70.2） 年利润＋税金＋折旧
—————————— ＝43.4% （————————×100%）
3073 总投资

l 投资回收期为：
(3073＋60) 总投资＋利息
————————— ＝3.2年 （——————×100%）
（70.2＋902.8） 年折旧额＋年利润

（四）、主要技术经济指标如下：
序号
项目
单位
一期工程
二期工程
合计
1
总投资
万元
800
3073
3873
2
固定资产
万元
742.3
1573
2315.3
3
流动资金
万元
57.7
1500
1557.7
4
资金筹措
万元
800
3073
3873
5
自筹
万元
200
1573
1773
6
银行贷款
万元
200
1000
1200
7
国家扶持
万元
400
500
900
8
销售收入
万元
630
9200
9830
9
总成本费用
万元
193.2
7937.2
8130.4
10
年税金
万元
221.7
360
581.7
11
年利润
万元
215.1
902.8
1117.9
12
投资利润率
%
26.48
29.4

13
投资利税率
%
54.6
41.1

14
投资收益率
%
34.1
43.4

15
投资回收期
年
5.08
3.2

（五）、项目财务评价结论
项目财务分析的结论是：①投资建设方案科学，建设规模合理，资金筹措方式可行，具有一定的操作性；②项目具有较高的投资回报，商业财务效益好，借款偿还能力强，抗风险能力强；③项目实施会给项目单位带来巨大的经济效益，也能带动粮油及相关农产品生产、加工等产业的发展。由于该项目收益能力、偿还能力、抗风险能力都较高，因此，项目在财务上是可行的。
（六）、社会效益分析
1）、有利于带动地方经济的发展。对嘉祥县委县政府提出的“羊业、杨业”的快速发展将起巨大地推动作用。
2）、有利于增加农民收入。本项目社会效益显著，建成后，将带动4万农户、近15万农民从事养羊、养牛业，每年农民养羊增收3亿元。带动农民增收人均2250元以上，对农业增产增收贡献率达到15%以上。
3）、有利于安排剩余劳动力，增加就业机会。项目实施后，可提供600个劳动就业机会，能部分解决剩余劳动力的就业机会，提高民众生活水平，维护社会安定
4）、本项目部分产品替代进口，有利于节约外汇。目前我国高档牛肉中，相当数量的高档牛肉依靠进口，项目实施后，年产高档牛肉680吨，可为国家节约部分外汇。
5）、有利于发展生态农业。本项目肉羊肉牛养殖，采用全株玉米青储、氨化麦秸作为喂养方案，不仅能够节约大量的饲料，同时秸秆养畜，过腹还田，有着良好的生态效益。

十一、风险分析
1、原料风险
近几年来由于农村机械化程度的提高、饲料价格上涨，使农民的养羊养牛积极性受到了挫伤，羊牛的存栏逐年下降。因此要在推广良种、良法，根据规模大小扶持必要的资金，争取和农户签订肉羊