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201711302017年佛山市继续教育测验题目及答案 作者： 日期：个人收集整理，勿做商业用途第一部分 小企业会计准则基本情况简介小企业会计准则基本情况简介4 - 复习企业用银行存款购买原材料时，应（）。(2分) A、借记“银行存款” B、贷记“银行存款” C、借记“库存现金” D、贷记“库存现金” 盘盈存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定。盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入。（）(2分) A、正确 B、错误 应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时（）。(2分) A、计入营业外支出 B、计入管理费用 C、计入财务费用 D、冲减坏账准备 生产性生物资产应当按照年限平均法计提折旧。（）(2分) A、正确 B、错误 企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于5年。（）(2分) A、正确 B、错误 长期债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销。（）(2分) A、正确 B、错误 小企业会计准则计算所得税费用时采用的是（）。(2分) A、应付税款法 B、纳税影响会计法 C、资产负债表债务法 D、其他方法 第三部分 有关问题衔接规定新、旧转换后的几项会计工作3 - 复习小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。（）(2分) A、正确 B、错误 企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于（）。(2分) A、3年 B、5年 C、10年 D、15年 小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（）折算。(2分) A、交易发生日即期汇率 B、合同约定汇率 C、当期平均汇率 D、其他汇率 财政部于2011年发布的小企业会计准则要求自（）起在小企业范围内施行。(2分) A、2013年1月1日 B、2014年1月1日 C、2015年1月1日 D、2016年1月1日 小企业上市或成为大中型企业时改为执行企业会计准则。（）(2分) A、正确 B、错误 新准则中新设置的的科目是（）。(2分) A、短期投资跌价准备 B、坏账准备 C、存货跌价准备 D、周转原材料 第四部分 小企业会计准则案例分析小企业会计准则的内容16 - 复习下列关于小企业所有者权益，说法不正确的是（）。(2分) A、小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失 B、小企业资本公积只包括资本溢价或股本溢价，不设置“资本公积其他资本公积”明细科目 C、小企业资本公积不得用于弥补亏损 D、小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失，并且设置“其他综合收益”科目 小企业固定资产清查发生盘亏净损失，属于经营损失的计入管理费用非常损失的计入营业外支出。（）(2分) A、正确 B、错误 目前国际上制定小企业会计准则的模式主要有两种，即一体法模式和分立法模式。（）(2分) A、正确 B、错误 按照中小企业划型标准规定，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。（）(2分) A、正确 B、错误 第五部分 小企业税务会计案例分析六、小企业其他税种的会计处理 - 复习按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果不符合免征增值税条件时，按季度合并销售额全额计算缴纳增值税。（）(2分) A、正确 B、错误 10、某企业为增值税小规模纳税人，2017年1月份销售额为25 000元（不含税，下同），2月份销售额为20 000元，3月份销售额为50 000元。按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的是（）。(2分) A、1月份计提的增值税为750元 B、2月份计提的增值税为600元 C、3月份计提的增值税为1500元 D、本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入 应税消费品包装物应交消费税的会计处理中，随同产品销售而单独计价，其收入记入（）账户。(2分) A、营业外收入 B、主营业务收入 C、其他业务收入 D、其他业务成本 自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。(2分) A、50%；20% B、50%；15% C、60%；20% D、60%；30% 第六部分 小企业税务筹划案例分析三、小企业税务筹划的基本方法3 - 复习自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。（）(2分) A、正确 B、错误 关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数（）的小微企业，免征保障金。(2分) A、20人以下（含20人） B、30人以下（含30人） C、20人以下（不含20人） D、30人以下（含30人） 关于教育费附加，小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额（）万元，季度销售额或营业额（）万元，免征。(2分) A、10；20 B、15；20 C、10；30 D、15；30 下列行为不违法的是（）。(2分) A、避税 B、纳税筹划 C、漏税 D、偷税 第七部分 小企业税收风险防范案例分析四、小企业税务风险的防范措施4 - 复习小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。（）(2分) A、正确 B、错误 大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于（）预警。(2分) A、90% B、80% C、70% D、60% 张女士的收入较少，月收入2000元，可享受小微企业免征增值税的优惠政策，进行申报收入填写为（）。(2分) A、0 B、1000 C、1500 D、2000 某小规模纳税人当月销售额31000元，当月应按（）元确定是否免税。(2分) A、30000 B、23846 C、31000 D、29524 第八部分 最新资源税、环境税政策解读二、最新环境税政策解读 - 复习固体废物的计税依据是（）。(2分) A、污染物当量 B、分贝 C、当量值 D、排放量 征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税。（）(2分) A、正确 B、错误 河北省开征水资源税试点工作，将（）纳入征税范围，实行从量定额计征，条件成熟后在全国推开。(2分) A、地表水 B、地下水 C、地表水和地下水 D、生活用水 纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭深加工产品的，视同销售，在原煤或者洗选煤移送环节缴纳资源税。（）(2分) A、正确 B、错误 第九部分 2017企业所得税新政之公益性捐赠支出如何进行纳税调整四、公益股权捐赠企业所得税政策解读 - 复习中国红十字基金会不符合公益性捐赠税前扣除资格。不在公益性社会团体名单内。（）(2分) A、正确 B、错误 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。（）(2分) A、正确 B、错误 公益股权捐赠企业所得税政策中的受赠对象是（）。(2分) A、公益性社会团体 B、公益性事业单位 C、通过公益性社会团体对外捐赠 D、通过公益性事业单位对外捐赠 纳税调整金额为正数表示（）。(2分) A、调增 B、调增 C、无变化 D、无法判断 第十部分 规范三去一降一补有关业务的会计处理规定PART 03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理 - 复习对于即将关闭出清的“僵尸企业”，不适用持续经营假设，对资产采用的计量方式为（）。(2分) A、以清算价值计量 B、以预计结算金额计量 C、以持续经营价值计量 D、以可回收金额计量 划入企业编制当期的合并所有者权益变动表时，应包含被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末的所有者权益变动情况。合并所有者权益变动表可以根据合并资产负债表编制。（）(2分) A、正确 B、错误 被划拨企业按照国有产权无偿划拨的有关规定开展审计等，上报国资监管部门作为无偿划拨依据的，划入企业编制个别财务报表的日期为（）。(2分) A、派出管理人员之日 B、取到上级部门批复之日 C、财产交接之日 D、取得被划拨企业的控制权之日 国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划入企业编制取得被划拨企业的控制权当期的合并利润表时，应包含当期期初起至控制权转移当期期末发生的净利润。（）(2分) A、正确 B、错误 国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日，编制合并财务报表时，不应再将被划拨企业纳入合并财务报表范围。（）(2分) A、正确 B、错误 第十一部分 全盘账务流程第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4 - 复习X公司2011年6月20日开始自行建造一条生产线，2013年6月1日达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，按暂估价值430万元计入固定资产成本。预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。2013年11月1日办理竣工决算，该生产线建造总成本为520万元，重新预计的尚可使用年限为5年，预计净残值为12万元，采用直线法计提折旧，2013年该设备应计提的折旧额为（）万元。(2分) A、16 B、41 C、44 D、28 下列不属于期间费用的是（）。(2分) A、财务费用 B、管理费用 C、制造费用 D、销售费用 正保公司2009年3月20日购入一台不需要安装的机器设备，售价为3 500万元，增值税税额为595万元，发生的运杂费为110万元（不考虑运费抵扣增值税的因素），预计使用5年，预计净残值为10万元，按年数总和法计提折旧。则该企业2011年就该设备应计提的折旧额为（）万元。(2分) A、780 B、908.92 C、960 D、840 下列关于发出存货的计价方法，不正确的是（）。(2分) A、个别计价法适用于一般不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，如珠宝、名画等贵重物品 B、先进先出法可以随时结转存货发出成本，适用于存货收发业务较多的情况 B、移动加权平均法：存货单位成本=（原有库存存货的实际成本+本次购进的实际成本） （原有存货数量+本次进货数量） D、月末一次加权平均法：存货的单位成本=（月初库存存货成本+本月购入存货成本）（月初库存存货数量+本月购入存货数量） 第十二部分 营改增360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2 - 复习下列选项中说法不正确的是（ ）。(2分) A、金融商品转让差额计税 B、金融商品转让全额计税 C、金融商品转让，不得开具增值税专用发票 D、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更 一般纳税人提供金融服务和生活服务的增值税税率是（ ）。(2分) A、6% B、11% C、17% D、3% 建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在（ ）前的建筑工程项目为老项目。(2分) A、2016年4月30日 B、2016年5月30日 C、2016年6月1日 D、2016年7月1日 下列关于经纪代理服务的选项中不正确的是（ ）。(2分) A、经纪代理服务差额计税 B、经纪代理服务全额计税 C、向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费准予扣除 D、向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票