[内控案例]监守自盗的财务部长.doc
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1、内控案例监守自盗的财务部长2016年,万年青原财务部部长肖福明因挪用资金、承兑汇票1.76亿,被公司交由公安机关。近2年后,裁判文书披露肖福明利用职权挪用公司资金的种种细节浮出水面。也暴露出彼时万年青财务黑洞和内控漏洞。1.伪造凭据挪用公司资金2016年8月15日,万年青公司纪委接到财务部门报告,反映江西南方万年青财务部存在超额支付给上饶某公司4800万元的问题,公司纪委进行调查组。经核实2016年1至6月,财务部分4笔付给上饶某公司货款4970万元,而实际江西南方万年青在2016年仅欠上饶某116万元,超付4854万元。在支付该公司的资金过程中,存在先支付后制单、仿造编造支付凭证等情况。公司
2、的相关财务人员证词显示,因肖福明是领导,所有操作均按照其意思支付,严格来讲不符合财务制度。2.挪用公司承兑汇票2016年8个月的时间里,肖福明为南昌瑞明建材的罗某提供资金周转,私自将万年青1.76亿元银行承兑汇票交给罗某,归罗某个人使用,至今没有归还万年青。根据证据显示,万年青万年水泥厂转给江西南方万年青水泥银行承兑汇票共计5次,总金额1.98亿元。万年青的出纳证词显示,万年水泥厂与万年青公司接洽银行承兑汇票,都是肖福明开收据,共开了3次,一张6000多万元、一张5000万元、一张4900多万元,后来听说,肖福明8月份还从万年水泥厂拿了3800万元汇票,没开收据。肖福明说放到银行去了。截止7月
3、底,到了公司账目的银行承兑汇票资金2000万元,还有1.39亿元未入账,包括未到期的,加上8月份的3800万元,大概是1.77亿元未到公司账上。肖福明交代,从2014年期就将公司的承兑汇票给罗某办理托收,前期都能到期收款,但2006年1月给了罗某6000万承兑汇票后,因为罗某的资金出现了困年,直至4月到期的汇票一直没有回款。为了回款,肖福明又陆续给了罗某1.37亿的承兑汇票,也均为回款。3.盖章骗取华夏银行贷款2015年8月至2016年7月间,文龙公司的姚科龙为解决资金周转困难,以文龙公司的名义在人肖福明的帮助下,以文龙公司与万年青公司的虚假应收账款作为质押,骗取华夏银行授信6000万元,向华
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