江苏国税12366解答增值税电子发票的16个热点问题(老会计人的经验).doc
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1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!江苏国税12366解答增值税电子发票的16个热点问题(老会计人的经验)1、国家税务总局关于开展增值税发票系统升级版电子发票试运行工作有关问题的通知(税总函2015373号)2、国家税务总局关于发布增值税发票系统升级版与电子发票系统数据接口规范的公告(国家税务总局公告2015年第53号)3、国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告(国家税务总局公告2015年第84号)4、国家税务总局关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见(税总发201731号)1、通过增值税电子发票系统开具的增值税电
2、子发票,是否包含增值税专用发票?答:目前通过增值税电子发票系统开具的只有增值税电子普通发票,没有增值税电子专用发票。2、增值税电子普通普通发票是什么样的?答:(1)票样如图:(2)实际如图:3、增值税电子普通发票的发票代码、发票号码是几位数?发票代码、发票号码的编码规则是什么?答:根据国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告(国家税务总局公告2015年第84号)规定:“四、增值税电子普通发票的发票代码为12位,编码规则:第1位为0,第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市,第6-7位代表年度,第8-10位代表批次,第11-12位代表票种(11代表增值
3、税电子普通发票)。发票号码为8位,按年度、分批次编制。本公告自2015年12月1日起施行。”4、什么类型的纳税人才符合条件申请开具电子发票?答:适用于所有开具增值税普通发票的纳税人,可向税务机关申请使用电子发票,并通过增值税发票系统升级版系统开具。较多适合电商、电信、快递、公用事业、商场超市等行业,以及大量使用通用机打发票,自印衔头发票和增值税普通发票的纳税人。5、增值税电子发票使用什么系统开具?答:2016年1月1日起使用增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票,其他开具电子发票的系统同时停止使用。6、增值税电子发票系统如何实现开票数据的传递?和纳税人端的防伪税控开票系统是什么关系?答:示意
4、图如下:7、如何申请使用增值税电子发票?答:(1)纳税人持经办人身份证明原件及复印件、公章、发票专用章印模、填制纳税人领用发票票种核定表(一式二份),到办税服务厅提出申请。(2)办税服务厅受理纳税人填报的纳税人领用发票票种核定表进行审核确认,进行发票票种核定,并进行税控盘(或金税盘)初始化发型手续。(3)纳税人可自建电子发票服务平台,也可由第三方建设提供服务平台来对接增值税电子发票系统。8、电子发票还需要加盖发票专用章吗?答:电子发票上有税控签名和电子签章,不需要再另外加盖发票专用章。9、开具增值税电子普通发票,开错时能作废或红冲吗?答:由于增值税电子普通发票具有可复制性,无法回收的特点,因此
5、增值税电子普通发票一旦开具暂不能作废。增值税电子普通发票开具后,如发生开票有误、销货退回或销售这让等应开具红字增值税电子普通发票,无需退回增值税电子普通发票。10、增值税电子发票的法律效力同纸质发票吗?答:根据国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告(国家税务总局公告2015年第84号)规定:“增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件(黑白彩色均可),其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。”11、电子发票必须要打印吗?答:根据国家税务总局关于进一步做好增值税电子普通发票推
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