【会计实务】全盘账务处理流程【会计实务经验之谈】.doc

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【会计实务】全盘账务处理流程【会计实务经验之谈】
一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下：
1、处理有关现金的原始凭证
2、处理有关银行存款的原始凭证
3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致
4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等）
5、处理有关需要自制的原始凭证
5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制）
5.2、预提当月费用（同上）
5.3、计提当月折旧费（同上）
5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制)
5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出）
5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提）
5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）
5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制）
5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）
注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”
5.10、转出未交增值税（销-进项-上月留抵-已交税金）
5.11、计提其他税金
5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表）
二、根据记账凭证登记入账簿
三、根据记账凭证编制T型账（根据需要才做）
注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账
四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习
五、根据“T”型账编制科目汇总表（科目较多可做）
六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”
七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表）
经常见的一种是
内账和外账其工作是：
1、把当月发生费用的发票，销售产品及购材料之类的要票入账，即做成会计凭证。（包括管理费用、营业费用、销售成本等等）
2、结转产品成本、计提税金及产成品入库等
3、出财务报表
年末就出现金流量表之类的
另外常见的一种就是银行的:
先把全盘账分割成三大块:现金、银行和转账。
现金、银行根据出纳的现金日记账及银行日记账对单做凭证。
转账又分为三块，应收，应付，结转。
应收以每月送货单汇总客户做凭证。
应付以供应商和入库单汇总做凭证。
剩下的就是对期末对待摊费用的摊销，折旧的计提，递延资产的摊销等。
最后对成本类科目，损益类科目的结转
1、日常费用事项，收入事项，成本事项，往来收付款核算等会计处理，并制作凭证；
2、记账；
3、编制报表，纳税申报；
4、财务分析，财务管理
新办企业一般纳税人全盘帐
首先，到帐表店去买几本记账凭证，一本总帐，一本现金帐，一本银行帐，一本活页分类帐，一本费用帐，一本生产成本帐，一本税金帐。
然后，将企业日常发生的业务做成记帐凭证，到月底汇总出报表，登帐。
企业一开始生产，到月底还要结转产品成本，这个比较麻烦，不过没关系，会计可以边干边问边学，慢慢的就熟练了
一般纳税人的报税流程？？
一般是这样：
1、每个月月底先认证进项发票
2、月初抄税、报税
3、国税申报(窗口或者远程申报)并缴款
4、根据国税的数据填地税的申报表
增值税网上申报，先填报附表3、4，然后填报附表1、2，再填申报表，最后填资产负债表和损益表
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。