企业所得税汇算清缴资产损失申报注意事项【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!企业所得税汇算清缴资产损失申报注意事项【会计实务经验之谈】2013年度企业所得税汇算清缴已经开始了，申报截至日期为2014年5月31日，今年与往来政策变化不大。一、申报时限企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。二、资料要求国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告（国家税务总局公告2011年第25号）将企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式，具体报送资料要求如下：（一）清单申报1. 企业资产损失清单申报扣除情况表有关会计核算资料和纳税资料留存企业备查，不需要向税务机关报送。（二）专项申报1. 企业资产损失专项申报扣除情况表2. 提交资料清单3. 国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告（国家税务总局公告2011年第25号）规定的其他证据材料，具体各种损失类型需报送的资料请参见资产损失应提交资料明细表纳税人所附资料为复印件的，应使用A4纸复印，且在复印件上注明与原件相符的相关字样，并加盖纳税人公章。受理人员如认为必要需纳税人提供原件的，应验证后当场退还。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。三、申报方式（一）清单申报1.网上申报纳税人在北京国税网上纳税申报系统（2.0）办理年度纳税申报时，可以通过填写企业资产损失清单申报扣除情况表来直接进行企业资产损失清单申报。2.窗口申报纳税人也可以直接携带填写好的企业资产损失清单申报扣除情况表到主管税务机关办理资产损失清单申报。（二）专项申报纳税人需携带国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告（国家税务总局公告2011年第25号）要求的资料到主管税务机关进行专项申报，具体各种类型资产损失需提交的资料请参见资产损失应提交资料明细表。四、责任提醒纳税人应当保证资产损失税前扣除申报资料真实性、合法性和完整性。纳税人未经申报的损失，不得在税前扣除。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。