出口退税账务处理【会计实务经验之谈】.doc
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1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!出口退税账务处理【会计实务经验之谈】提问:是否根据生产企业出口货物免税明细申报表上的不予抵扣或退税额(如金额是100)作如下会计分录借:主营业务成本 100 贷:应交税金应交增值税(进项税转出)。然后拿到生产企业进料加工贸易免税证明后,根据上面的不予抵扣税额抵减额(如金额是100)再作如下会计分录借:主营业务成本 -100 贷:应交税金应交增值税(进项税蛾转出)。回答:按税法规定,对出口货物不予抵扣税额的部分,应在借记“产品销售成本”的同时,贷记“应交税金应交增值税(进项税额转出)”。企业在核算出口货物免税收入的同时,对出口货物免税
2、收入按征退税率之差计算出的“不予抵扣税额”借记“产品销售成本”,贷记“应交税金应交增值税(进项税额转出)”,当月“不予抵扣税额”累计发生额应与本月免税申报的生产企业出口货物免税明细申报表中“不予抵扣或退税的税额”合计数一致。出口企业收到主管税务机关出具的生产企业进料加工贸易免税证明和生产企业进料加工贸易免税核销证明后,按证明上注明的“不予抵扣税额抵减额”用红字贷记“应交税金应交增值税(进项税额转出)”,同时以红字借记“产品销售成本”。我国对出口货物实行增值税“免、抵、退”税办法已两年多了,但有一些出口生产企业的财务人员对“免、抵、退”税计算及账务处理仍不能很好掌握,在一定程度上影响了“免、抵、
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