制度汇编-—会计制度设计报告-—建筑施工企业会计制度设计.doc

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会计制度设计报告
题目：建筑施工企业会计制度设计
专业：会计电算化
组长：
组员

小组工作安排：
邓眀俊：筹资内部控制制度的设计、采购与付款内部控制制度的设计、成本与费用内部控制制度的设计、排版以及收尾工作
彭荣杰：建筑施工企业概况
徐耀星：建筑施工企业会计制度的主要内容
廖俊康：建筑施工企业会计科目的设计、建筑施工企业会计凭证的设计
汤 帆：建筑施工企业会计报表的设计、建筑施工企业成本支出核算制度设计
万汉天：货币资金内部控制制度的设计、支票及有关印章的管理制度的设计、财产清查制度的设计
杨志鹏：低值易耗品管理制度的设计、财产物资管理制度设计的设计、对外投资管理制度的设计
目录
摘要
一、建筑施工企业概况
1行业定义
2 行业细分
二、 建筑施工企业会计制度的主要内容
1会计制度设计概述
2会计制度设计的主要内容
三、建筑施工企业会计制度的设计
1、建筑施工企业会计科目的设计
2、建筑施工企业会计凭证的设计
3、建筑施工企业会计报表的设计
4、建筑施工企业成本支出核算制度设计
四、 建筑施工企业内部控制制度设计
1、货币资金内部控制制度的设计
2、支票及有关印章的管理制度的设计
3、财产清查制度的设计
4、低值易耗品管理制度的设计
5、财产物资管理制度设计的设计
6、对外投资管理制度的设计
7、筹资内部控制制度的设计
8、采购与付款内部控制制度的设计
9、成本与费用内部控制制度的设计
一、行业概况
 1、行业定义 
建筑业有“狭义建筑业”和“广义建筑业”两种不同的分类方法；按照传统的统计分类，建筑业主要包括建筑产品的生产（即施工）活动，因而是狭义的建筑业；广义的建筑业则涵盖了建筑产品的生产以及与建筑生产有关的所有的服务内容，包括规划、勘察、设计、建筑材料与成品及半成品的生产、施工及安装，建成环境的运营、维护及管理，以及相关的咨询和中介服务等等，这反映了建筑业真实的经济活动空间。
 2、行业细分 
按照我国国民经济行业标准分类，建筑业属于第二产业，主要由房屋和土木工程建筑业、建筑安装业、建筑装饰业等三方面构成，建筑业的三方面产业构成又可以进一步细分。建筑产业中的建筑活动是由各个生产环节构成，其各个环节可以分为勘察、规划、设计、施工、安装、装饰装修、改造维修等过程，每个环节工作的集合形成行业，因此，建筑产业内部从行业划分上可以细分为勘察行业、设计行业、施工行业、装饰装修行业、安装行业、修缮行业。
二、建筑施工企业会计制度的主要内容
1、会计制度设计概述
会计制度设计是根据会计学的基本理论、原则和科学的程序并结合实际，运用文字、图表等形式对全部会计实务、会计处理手续、会计机构以及会计人员的职责进行系统规划的工作，它是会计管理的重要组成部分。
2、会计制度设计的主要内容
设计会计制度，要求根据会计工作的—般原理，用系统的理论和方法将会计科目、会计凭证、会计账簿、会计报表的种类和格式以及内部控制制度、成本核算制度、会计核算形式等加以规范化，组成一套可以实施的会计程序和方法。为此，组织和从事会计工作所需要的—切规定、标准和要求，都属于会计制度设计的内容，主要包括三个方面：
1.会计工作基本条件方面的制度
其主要内容包括：
(1)会计科目及其使用说明；
(2)会计凭证包括原始凭证和记账凭证；
(3)会计账簿的种类、格式及各种账簿之间的勾稽关系的规定，建立严密完善的会计账簿体系和使用保管制度；
(4)会计报表(主要是内部会计．报表)的规定。
2.会计组织方面的制度
其主要内容包括：
(1)关于账务处理程序的规定；
(2)关于核算工作组织形式的规定；
(3)关于会计机构内部组织及人员分工的规定；
(4)关于会计档案管理和会计工作交接的规定。
3.会计管理方面的制度
(1)内部控制制度；
(2)责任会计制度，或称内部结算制度；
(3)成本核算和成本管理制度；
(4)其他有关的制度，如会计预测、会计决策、会计分析，会计考核、会计检查等方面的制度
三、建筑施工企业会计制度的设计
1、建筑施工企业会计科目的设计　

　流动资产：
　　货币资金-有现金、银行存款、其他货币资金
　　短期投资
　　应收票据
　　应收帐款
　　坏帐准备
　　预付帐款
　　其他应收款
　　存货
　　待摊费用
　　待处理流动资产净损失
　　一年内到期的长期债券投资
　　其他流动资产
　　长期投资
　　固定资产：
　　固定资产原价
　　累计折旧
　　固定资产清理
　　工程施工
　　在建工程
　　待处理固定资产净损失
　　无形资产
　　递延资产
　　其他递延资产
　　递延税款借项
　　负债：
　　短期借款
　　应付票据
　　应付帐款
　　预收帐款
　　其他应付款
　　应付职工薪酬
　　应付福利费
　　未交税金
　　未付利润
　　其他未交款
　　预提费用
　　待扣税金
　　一年内到期的长期负债
　　其他流动负债
　　长期借款
　　应付债券
　　长期应付款
　　其他长期负债
　　其中：住房周传金
　　递延税款贷项
　　所有者权益：
　　实收资本
　　资本公积
　　盈余公积
　　其中：公益金
　　未分配利润
　　成本类科目：
　　工程施工-人工费、材料费、机械使用费、其他费用
　　间接费
　　工程结算收入

涉及的税种：营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税。没有增值税。此外按地方的政策还有印花税、水利基金等，另还要代扣代缴个人所得税
税率执行优惠政策税率，营业税为工程造价的3%，城市维护建设税为营业税的7%，教育费附加为营业税的3% 印花税按当地税务局要求走，水利基金金万分之八，企业所得税以应税所得的25%

　建筑施工企业财务会计核算的科目和其他工业企业没什么大的差别。和其他类型企业比较而言，主要区别是核算成本时用“工程施工”和“间接费”。工程施工下分几个二级分类
　　人工费（核算一线工人工资、津贴、伙食、补助，但不包括保险，保险在间接费里核算）；
　　材料费（构成工程实体的材料耗用，其中包括工程照明的电费、路面硬化养护的水电费）；
　　机械费（主要是外用电梯、砼输送泵、大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯等，包括给这些机械的加油机维修养护费）；
　　其他直接费（不能区分开以上三种费用的支出，但是构成工程实体的支出，例如：土方的二次搬运费、材料的保管费等）；
间接费（只要是一线管理人员的工资、一线管理人员及施工人员的保险、现场办公费、五板一图、文明施工、消防、临时设施等等）
2、建筑施工企业会计凭证的设计
会计凭证，是用来记录经济业务、明确经济责任，并据以登记账簿的书面证明。各个单位每发生一笔经济业务时，都应该按照规定程序和要求填制会计凭证。在会计工作中，一般由执行和完成该项经济业务的有关部门或人员，取得或填制能证明经济业务内容、数量和金额的凭证，并在凭证上签名或盖章，对凭证的真实性和准确性负责。一切会计凭证还必须由有关人员严格审核，经审核无误后才能作为登记账簿的依据。
会计的凭证分为：原始凭证和记账凭证。中心医院自制原始凭证主要有：有资产盘点表、货物进出单、结算凭证、业务报表等。但很多自制凭证格式都不够规范。
3、建筑施工企业会计报表的设计
资产负债表
一、本表反映企业月末、季末、年末全部资产、负债和投资者权益的情况。
二、本表“年初数”栏各项目，应根据上年末资产负债表“期末数”栏所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。
损 益 表
一、本表反映企业在月份、年度内利润（或亏损）的实现情况。
二、本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数。在编报年度报表时，“本月数”栏改为“上年累计数”，填列上年全年累计实际发生数。如果上年度损益表与本年损益表的项目名称和内容不相一致，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年累计数”栏。
本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起到本月末止的累计实际发生数。根据上月本表本栏数字与本月本表“本月数”栏数字合计数填列。
财务状况变动表
一、本表反映企业在年度内流动资金的来源和运用情况以及各项流动资金的增加和减少情况。
二、本表左方反映流动资金的来源和运用情况，右方反映各项流动资产和流动负债的增减情况。左方流动资金来源合计数与流动资金运用合计数的差额和右方流动资产增加（或减少）净额与流动负债增加（或减少）净额的差额，都反映企业流动资金增加（或减少）的净额，两者应该相等。

利润分配表
一、本表反映企业利润分配情况和年末分配利润节余情况。
二、本表“本年实际”栏各项目，根据当年“本年利润”科目和“利润分配”科目及所属明细科目的记录分析填列。

4、建筑施工企业成本支出核算制度设计
成本费用核算的内容：按PC销售、小型机销售、软件开发、系
统集成、工程设计等专业项目作为成本核算的对象，分别设置成本核算科目，按成本开支范围进行各项经营成本（费用）核算。管理费用和财务费用按各自确定的开支范围进行核算 。  
成本费用核算的原则 
（1） 进行专业成本核算以“一个会计年度”为计算期，在同一个计算期内，成本计算对象的收入与耗费，起止日期须一致。
（2） 各专业项目成本，必须根据计算期内完成产品产量所发生的实际消耗和实际价格，按权责发生制的原则进行计算，不得以计划成本、估计成本、定额成本代替实际成本。采用计划成本或定额成本进行核算的，应按规定，及时调整为实际成本。 
（3） 必须划清本期成本与下期成本的界限，分清各个专业项目成本之间的界限，分清在建工程成本与主营业务成本、项目成本之间的界限。 
（4） 成本费用核算资料要正确、完整，有关成本费用核算的原始记录、凭证、帐册及统计资料要求内容真实、齐全，记载及时、准确。 
（5） 严格按专业项目核算的规定，正确收集、分配生产费用，成本核算的顺序和方法，未经总公司批准不得随意变动。 

成本费用核算的方法 
（1） 按规定的成本费用项目和成本核算对象登记成本费用明细帐。
（2） 根据帐簿的记录和有关资料编制成本费用报表，分析成本费用计划的执行情况和升降原因，预测成本发展趋势，提出降低成本费用的途径和加强成本管理的建议。
 （3） 进行总分类核算和明细分类核算。总分类核算是对各项费用进行汇总，通过“主营业务成本”和“经营费用”科目汇集，确定生产费用（专业费用）总数。明细分类核算是在“主营业务成本”和“经营费用”科目下，按成本项目设置工资、职工福利费、修理费、折旧费、低值易耗品摊销、业务费等二级科目。将以上科目按业务分类对象设置PC销售、小型机销售、软件开发、系统集成、工程设计等专业成本三级科目。 
 相关费用的分摊方法：凡能直接列入各专业项目成本的，则直接列入，不能直接列入的采用按业务工作量（人员经费比例）分摊。  管理费用、财务费用核算：直接计入当期损益。

建筑施工企业内部控制制度设计
1、货币资金内部控制制度的设计
公司实行货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。 
公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。  
支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。  
支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，
复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
公司建立现金库存限额的管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。  
公司必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。
财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，主管领导批准后支付现金。 
 公司现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。 
 出纳员向银行提取现金，应当填写《现金提取单》，并写明用途和金额，由财务主管批准后提取。 
 公司取得的货币资金必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。 
 公司应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。公司应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。公司应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。 
 公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金； 不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。 
 公司应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。  公司应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。  公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，注明借用现金的用途，经部门经理批准后，送财务，经财务部主管审批后方可支取。各业务人员应及时清理借款，公司应视业务需要制定还款期限及措施。 
 办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写《支出凭单》，注明用途及金额。出纳员要严格审核应报销的原始凭证，根据成本管理、费用管理有关审批权限进行审核无误后，办理报销手续。  
支付个人的临时工工资、顾问费等，出纳员根据有关规定和公司领导的批示，以及经过审核的《支出凭单》，并由经办人、收款人签章后，支付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。  
出纳员办理完毕现金收付款业务后，应及时在单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记及出纳员签章，并将自制原始凭证加盖“附件”章。  
出纳员要每天清点库存现金，登记现金日记帐，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。  
库存备用金必须存入保险柜，出纳员必须妥善保管保险柜。凡当天收到的现金款项，应及时送交开户银行，不得用于其他款项支出。  
财务负责人应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，不定期进行实地盘点，对现金管理出现的情况和问题，提出改进意见，报主管领导批准后实施。
2、支票及有关印章的管理制度的设计的设计
单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。  
单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，
个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。  支票按照使用范围分为人民币现金支票和人民币转帐支票。  
支票的管理制度： 
   1．现金支票 
（1） 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时需有“借款单”（如已有发票则直接填写“支出凭单”），经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
（2） 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记日记帐，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。 
（3） 支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。采用支票结算方式，对于收到的支票，应在收到当日填制进账单连同支票送存银行，根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证编制收款凭证。 
（4） 现金支票一律由出纳员一人保管，不得转交他人。 
（5） 现金支票大小写金额必须填写齐全，不得涂改，如发生书写错误，应及时加盖“作废”戳记，另行签发正确支票。 
（6） 现金支票一律为记名式，不可用于转账使用。 
（7） 收到客户交来的空额（空白）支票，收票人首先检查支票上有无交换号码和签发单位的印鉴，当面填齐结算金额及用途，留下客户单位电话及经办人姓名和身份证号码。对预留密码的支票，应由客户将密码填写清楚。
（8） 顾客开好的支票，要审查支票的内容，自签发之日起有效期十天（到期日为节假日顺延），业务项目与支票用途应一致，大小写金额应一致，数字无涂改，支票与发票相符，上述内容若有不符或支票残破，不能收取。 
（9） 转帐支票起点为100元，低于结算起点的业务或交易用现金结算。 
（10） 准确无误地填写和保管收取的支票，不得遗失和毁损。 
（11） 业务人员、技术人员收取的支票应及时送交财务部，出纳员根据规定将支票存入银行。 
    2．转帐支票 
 领用转帐支票应填写“借款单”，明确注明用途、金额，依照有关审批权限履行审批手续。  凡签出的支票，一律填写收款单位名称、时间、用途、金额（或限额），不准签发空白支票或空额支票，对预留密码的支票，出票同时填写密码。  
需要报账的支票，由经办人填写“支出凭单”，审批后方可办理报账手续。已经结账的支票，应将支票根连同有关原始凭证附在一起制证记账。支票签出后业务人员在规定时间内办理报账手续，签出未使用的支票在10日内交回财务部。  
如签发支票有误被退回的，应与其支票根一同加盖“作废”戳记，与正确支票附在一起入账，以备待查。  
空白支票与银行预留印鉴分别保管，分人保管，不得事先将空白支票加盖银行预留印鉴和填写支票预留密码。  空白支票一律存入保险柜，出纳人员必须妥善保管保险柜钥匙。  
公司之间的资金拆借业务，履行转款手续应附借款协议。
3、财产清查制度设计 的设计的设计
财产清查是根据账簿记录,通过对公司的各项实物、现金的实地盘点,对银行存款、往来款项的核对,确定各种财产、货币资金、往来款项的实有数,并查明账存数与实物数是否相符。财产清查一般包括:  每年对财产物资进行的全面清查； 
 对银行存款、未达账项,每月同银行的核对；  各种债权、债务,每年年末进行定期核对；  实物、现金保管人员办理移交时,进行的清查；  
财产物资发生非常损失时,进行的清查；上级主管部门、审计机关、司法部门、注册会计师根据国家有关规定,对公司进行的财产清查。 
   财产清查开始前,要建立财产清查领导小组,制定清查工作计划,明确清查范围，规定清查工作时间,确定具体工作人员的分工和职责,组织有关人员学习和掌握财产清查的政策、制度、内容和方法等
4、低值易耗品管理制度的设计的设计
低值易耗品购回后，应明确保管人，个人使用物品，使用人即为保管人，部门使用物品，由部门指定管理人员，报综合部备案。  
采购的低值易耗品，请领人持《请领单》、购物发票及所购物品交综合部验收，票物相符，办理领用手续，填制《低值易耗品增置报告单》一式三份，综合部、财务部、领用部门各一份，作为记账保管依据。  
请领部门凭购物发票、《低值易耗品增置报告单》到财务部办理报销入账手续，费用在请领部门相关费用中列支。  综合部按照《低值易耗品增置报告单》分类登记低值易耗品台账。  低值易耗品的管理、报废和变更。  
低值易耗品管理归口采购部门，负责低值易耗品的购买、验收、进出库、保管、领用。办理在用低值易耗品的请领、发放、报废和台账登记，确保账物符。  
在用低值易耗品采取按实际价格一次全额列销。
在用低值易耗品的报废由综合部集中办理。报废时，由使
用部门填制《低值易耗品报废申请单》一式三份，经综合部负责人批准后，综合部、财务部、使用部门据此销账。 
 定期进行清查盘点。发现盘盈、短缺等应由综合部填制《物资清点记录》并查找原因，提出处理意见，报中心业务主管领导审批。因个人使用与保管不当造成损坏的，需照价赔偿。财务部和综合部根据审批处理意见进行账务核算。材料管理制度
为强化集团公司及子/分公司内部财务管理的需要,对材料加强管理，达到节约经费，使有限的资金能够发挥出更大的效能，特制定本办法。 
 材料管理人员设置： 
1． 由采购部门负责材料的采购、验收、进出库保管、直采审批工作； 
2． 材料管理坚持职务分离原则。设置采购、库存保管人员和验收记账人员； 
3． 财务部设置材料核算岗，负责材料价格审核及进行材料金额核算。
5、财产物资管理制度设计的设计
固定资产的管理
1.固定资产的标准
一般设备单价在500元以上，专业设备单价在800元以上，使用时间超过一年的设备。
2.固定资产的分类
（1）房屋及建筑物；
（2）专业设备；
（3）一般设备；
（4）其他类固定资产。
3.固定资产管理要求
（1）配备相应的管理人员，建立健全各项管理制度。
（2）建立健全管理三级帐、卡制度，即财务科负责总账，财产管理部门负责明细账，使用部门负责建卡即台帐。
（3）实行责任制管理。贵重仪器、设备要指定专人管理，建立技术档案和维护、保养、交接及使用情况报告制度。
（4）财产物资管理部门与财务科要定期对固定资产进行清查、核实，做到账实相符，帐帐相符。
（5）固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，要进行科学论证，防止盲目购置，同时对新够进的设备要及时开展成本核算，防止设备闲置，造成资金投资浪费。房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批。
（6）固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须先报医院审批，按有关规定报财政部门批准后，方可处置。
（7）对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定进行账务处理。
库存物资的管理
(1)要合理的确定储备定额，既要满足业务工作的需要，又要防止积压、占用大量的资金，影响资金的使用效益。
(2)建立库存物资的购买、验收、入出库、保管、领用等管理制度，降低物资的库存和消耗，提高物资的使用效益。
(3)加强对库存物资的清查盘点，及时发现问题，堵塞漏洞，保证物资的安全和完整。
(4)加强对在用低值易耗品的实物管理。对在用的低值易耗品采用“定量配置，以旧换新”等管理办法。
(5)严格按照盘点流程进行盘点。盘点人对照库存实物清点后逐一唱报品名、规格、数量。记录人对盘点人所报出的药材品名、规格、数量做好记录。监盘人复核所盘点药材实物与记录是否相符。盘点完毕盘点人、记录人、监盘人在盘点表上签名确认。药房主任等相关人员及时划出盘点药材单价及计算出盘点金额。盘点表及时交财务科复核。

6、对外投资管理制度的设计
投资的内部管理制度主要包括下列几个方面：
1． 合理的职责分工 
对于合法的投资业务，应在业务的授权、业务的执行、业务的会计记录以及投资资产的保管等方面都有明确的分工，不得由一人同时负责上述任何两项工作。投资业务在公司高层管理机构核准后，可由高层负责人员授权签字批准由财务经理办理具体的股票或债券等的买卖业务，由会计部门负责进行会计记录和财务处理，并由专人保管股票或债券。
2． 财务分析制度 
公司设立有效的财务分析制度，帮助减少投资风险和选择最佳的投资对象和时机。
（1） 分析正常生产经营和计划中扩大生产经营情况下所需的营运资本额，检查公司的资金存量。 
（2） 根据生产经营计划，编制和调整资本预算。 
（3） 了解分析本行业或其他行业中赢利较高公司的经营政策和财务状况。 
（4） 及时跟踪了解证券市场的相关政策和上市公司的资料。 
（5） 编制财务分析报告，定期向公司最高管理者或董事会送交。
3． 投资审批制度
公司对外投资以前，应编制详细的投资计划。投资计划的编制应以财务分析的结果为依据，详细说明准备投资的对象及其投资理由；投资的性质和目的；影响投资收益的潜在因素分析；投资回收期分析等。 
目前规定：集团公司各分、子公司没有对外投资权。条件成熟后，方可进行适当的投资活动。
7、筹资内部控制制度的设计
筹资方式： 
1．银行筹资 
    银行筹资是公司资金筹集的最主要方式，银行筹资方式包括：短期贷款、长期贷款、银行承兑汇票等，集团考虑筹资方式的选择时应综合以上因素。 
 2．股票筹资 
    股票筹资是公司最基本的融资方式之一，股票发行筹得的资金可供公司长期周转使用，实际上是公司实力的主要标志，对公司声誉和业务发展有着重大影响。
 3．债券筹资 
    债券筹资是公司筹措长期资金的方式之一，可以降低资金成本，增加收入，维持对公司的控制权。
 4．租赁 
    租赁筹资是公司借助租赁手段来获得经营所需资金和资产。筹资的计划与审批 
    集团公司所属分公司和全资子公司应将筹集资金纳入年度资金预算之内，筹资决策需由分公司负责人、全资子公司董事会决定。××内部会计控制制度                                                                                              
集团筹资采用各级申请、集中审批的管理制度。 
    筹资的申请单位为：××集团公司、××分公司、××投资专业公司。筹资申请单位应就筹资事项编制《筹资计划申请书》，筹资申请中应详细就以下事项作出论证：筹资用途、资金成本、还款计划、资产负债率、税收减免等。 
    ××集团将根据筹资额度、筹资用途等采用内部审批制度，以优先考虑集团内资金统一调剂为前提。筹资申请的最高审批机构为××董事会。各申请单位应依据《董事会审批决议》执行筹资方案。 筹资过程中如须担保，应按照《担保管理制度》执行。
8、采购与付款内部控制制度的设计
采购部门应按照请购部门提出的“需要日”办理采购。采购部门应召集有关部门按照材料特性、采购地区及市场供需状况拟订各项材料采购作业处理期限，呈集团主管领导核准。应以供货合同拟明的交货期限为准，加记请购呈交批准及验收所需时间。  
原订采购作业处理期限变更时，采购部门应专函报告具体原因，
呈集团主管领导核准后，通知各有关单位，以利于存量管制及适时提出请购。 
（1） 采购部门收到“请购单”时，即加盖受件章，转采购经办人员办理询价。 
（2） 采购经办人员收到“请购单”，先判断请购材料的名称、规格、需求日期、数量等是否填写明确，有无供应厂商报价。对于资料填写不全或规格不详者，注明“填单异常，说明欠祥”等字样后退请购部门修订。 
（3） 对于加工合同采购项目，采购部门应要求厂商填具“成本分析表”连同报价单一并送来，作为议价参考。
（ 4） 询价完成后，采购经办人根据全部报价资料进行议价。 
（1） 议价时除注意质量、价格外，还应注意交货期有无保证，能否向厂商争取分期付款。 
（2） 议价完成后，由经办人员拟订合作对象，呈请集团主管领导核批。 
（5）订购  
由采购经办人员于“请购单”上填记订购日及约定日，再交由采购助理人员填制采购联络函，寄送厂商。将“请购单”第二联送材料库以待收料。  预付定金或采购金额较大，或附有条件的采购项目，采购经办人员应先与厂商签定供销合同书。合同书正本两份，一份存采购部门，一份存供应厂商，副本若干，分存请购部门、收料部门、会计部门。
9、成本与费用内部控制制度的设计
公司成本费用是公司生产经营活动中活劳动和物化劳动耗费的货币表现，是反映公司生产经营活动的综合指标，是制定业务资费标准、投资决策、营销政策和完成工作清算的重要依据。  
公司成本费用管理的基本任务：通过对成本费用的预测、计划、核算、控制、分析和考核，正确反映公司经营成果，不断降低成本费用，挖掘潜力，提高经济效益，保护投资者权益。
成本费用管理的主要内容：建立健全成本费用管理责任制，加强成本费用管理的基础工作，进行科学的成本预测和决策，确定目标成本，编制成本费用计划，实行严密的成本费用控制，按财务会计制度和成本费用核算办法及时正确核算成本和费用，分析、考核成本费用指标的完成情况。  
公司实行成本费用管理责任制，严格成本费用节奖超罚制度。在成本费用管理中必须贯彻执行国家的财经方针、政策，遵守财政法规和财经纪律。接受国家财政、审计、税务机关和上级主管部门的监督和检查。
管理费用包括： 
（1） 工资：管理人员的工资、奖金、津贴和补助。 
（2） 按规定计提的职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工失业保险金、工伤保险金、医疗基金、退休统筹金、住房公积金和住房补贴。 
（3） 公司总部和分公司机关办公费、差旅费、劳动保护费、办公设备修理费、折旧费、低值易耗品摊销费等。
（4） 地方税费、土地使用费、业务招待费，董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、保险费等。 
（5） 公司总部的广告宣传费用和分公司的广告营销费用。 
（6） 无形资产和开办费摊销、坏帐准备（损失）、存货盘亏（减盘盈）、毁损和报废等费用。 
（7） 其他管理费用。 
 财务费用是指公司为筹集资金等而发生的各项费用，
包括生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费以及为筹资发生的其他财务费用等。  其他业务支出是指从事其他业务活动发生的各项支出。