施工企业缴纳各种的税金及帐务处理.doc

施工企业缴纳各种的税金及帐务处理
一、营业税1）工程价款结算收入，应缴纳的营业税借：主营业务税金及附加贷：应交税金－－应交营业税2）其他业务收入应缴纳的营业税借：其他业务支出贷：应交税金－－应交营业税3）房地产开发企业销售开发产品，采用预收方式的，收到预收定金或者预收房款后，应先缴纳营业税借：应交税金－－应交营业税贷：银行存款开发产品实现销售收入后：借：主营业务税金及附加贷：应交税金－－应交营业税4）企业转让已使用的房屋及建筑物，应缴纳的营业税借：固定资产清理贷：应交税金－－应交营业税二、增值税1）般纳税人购进人货物，必须凭增值税专用发票借：物资采购（或库存材料等）应交税金－－应交增值税（进项税额）贷：银行存款等一般纳税人对外销售材料或产品等借：银行存款等贷：其他业务收入应交税金－－应交增值税（销售税额）2）小规模纳税人购进货物，无论是普通发票还是增值税专用发票：借：物资采购（或库存材料等）贷：银行存款等小规模纳税人销售货物，按含税价格开具发票，并计算　不含税价格＝含税价格/（1+应用税率）借：银行存款等贷：其他业务收入应税税金－－应交增值税3）企业出售自用小轿车，应缴纳的增值税借：银行存款贷：固定资产清理应交税金－－应交增值税4）用于对外承包工程的出口设备材料　（1）　购入时　借：物资采购　货：银行存款等　（2）　验收入库时借：库存材料材料成本差异贷：物资采购　（3）报关出口后，收到出口退税时：借：银行存款贷：材料成本差异库存材料三、企业所得税企业取得生产经营所得和其他所得，应缴纳的企业所得税：借：所得税贷：应交税金－－应交企业所得税四、代扣代缴个人所得税企业发放工资及其他劳动报酬，代扣代缴个人所得税时：借：现金贷：应交税金－－代扣个人所得税五、城市维护建设税企业计算缴纳营业税、增值税时，一并计算应缴纳的城市维护建设税借：主营业务税金及附加其他业务支出固定资产清理贷：应交税金－－应交城建税　六、教育费附加企业计算缴纳营业税、增值税时，一并计算应缴纳的教育附加税借：主营业务税金及附加其他业务支出固定资产清理贷：其他应交款－－应交教育费附加七、房产税企业计算应交纳的房产税借：管理费用－－房产税贷：应交税金－－应交房产费八、城镇土地使用税企业计算应缴纳的城镇土地使用税借：管理费用－－城镇土地使用税贷：应交税金－－应交城镇土地使用税九、车船使用税企业计算应交的车船使用税借：管理费用－－车船使用税贷：应交税金－－应交车船使用税十、印花税企业购买印花税票或汇缴印花税时借：管理费用－－印花税贷：银行存款十一、土地增值税企业转让已使用的房地产以及开发企业销售房地产开发产品，计算应缴的土地增值税借：固定资产清理主营业务税金及附加贷：应交税金－－应交土地增值税