江苏-所得税年度纳税申报表(A类-2014年版)填报说明与总局的区别(老会计人的经验).doc
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1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!江苏:所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)填报说明与总局的区别(老会计人的经验)1、A000000企业基础信息表填报说明总局:全年从业人数月平均值12;江苏地税,无2、A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)填报说明总局:20.第20行“所得减免”:填报属于税法规定所得减免金额。本行通过所得减免优惠明细表(A107020)填报,本行0时,填写负数。江苏地税:20.第20行“所得减免”:填报属于税法规定所得减免金额。本行通过所得减免优惠明细表(A107020)填报。3、A105000纳税调整项目明细表填报说明
2、总局:“特别纳税调整应税所得”:填报经特别纳税调整后的“调增金额”。江苏地税:“特别纳税调整应税所得”:填报经特别纳税调整后的“调增金额”、“调减金额”。4、A105050职工薪酬纳税调整明细表填报说明总局:4.第4行“三、职工教育经费支出”:根据第5行、或者第5+6行之和填报。江苏地税:4.第4行“三、职工教育经费支出”:根据第5行、第6行填报。5、A105050职工薪酬纳税调整明细表填报说明总局:5.第5行“其中:按税收规定比例扣除的职工教育经费”:适用于按照税法规定职工教育经费按比例税前扣除的纳税人填报。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的金额,不包括第6行可全额扣除的职工
3、培训费用金额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例;第3列“以前年度累计结转扣除额”填报以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额,按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”扣除比例与本行第1+3列之和的孰小值填报;第5列“纳税调整金额”,为第1-4列的余额;第6列“累计结转以后年度扣除额”,为第1+3-4列的金额。江苏地税:5.第5行“其中:按税收规定比例扣除的职工教育经费”:适用于按照税法规定职工教育经费按比例税前扣除的纳税人填报。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的金额,不包括第6行可全额扣除的职工培训费用金
4、额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例;第3列“以前年度累计结转扣除额”填报以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列“纳税调整金额”,为第1-4列的余额;第6列“累计结转以后年度扣除额”,为第1+3-4列的金额。6、A105050职工薪酬纳税调整明细表填报说明总局:7.第7行“四、工会经费支出”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例(2%);第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额,按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”2%
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