库存现金的管理规定及其核算原理【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!库存现金的管理规定及其核算原理【会计实务经验之谈】现金管理规定1现金管理“八不准”不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金不准谎报用途套取现金不准单位间相互借用现金，扰乱市场经济秩序不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金，逃避国家金融监管不准将单位收入的现金以个人储蓄名义存入银行不准保留账外公款（即小金库）不准发行变相货币，如以任何内部票据代替人民币在社会上流通不准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金2库存现金的使用范围职工工资、津贴个人劳务报酬根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出向个人收购农副产品和其他物资的价款出差人员必须随身携带的差旅费结算起点以下的零星支出中国人民银行确定需要支付现金的其他支出3库存现金的限额库存现金的限额由银行根据开户企业的实际需要、距离银行的远近等情况核定，其限额一般按照企业3-5天日常零星开支所需的现金确定远离银行机构或交通不便的企业库存现金的限额可以超过5天，但最多不能超过15天的日常零星开支日常零星开支不包括企业每月发放工资和不定期差旅费等大额现金支出一个企业在几家银行开户的，由一家开户银行为其核定库存现金的限额 现金核算原理1、从银行提取现金借：库存现金（按支票存根记载的金额）贷：银行存款2、职工差旅费预支出差费用借：其他应收款等（按实际借出金额）贷：库存现金3、职工差旅费收到交回的剩余款借：库存现金（按实际收回的现金）管理费用（按应报销的金额）贷：其他应收款（按实际借出的现金）4、现金清查，盘点现金账款不符，现金溢余借：库存现金贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢5、现金清查，盘点现金账款不符，现金短缺借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：库存现金6、现金清查，现金溢缺处理，现金溢余，应支付给有关单位或人员的借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：其他应付款应付现金溢余7、现金清查，现金溢缺处理，现金溢余，无法查明原因的借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：营业外收入一现金溢余8、现金清查，现金溢缺处理，现金短缺，由责任人赔偿的借：其他应收款应收现金短缺款贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢9、由保险公司偿还的借：其他应收款应收保险公司赔款贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢10、无法查明原因的借：管理费用现金短缺贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢