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汇算清缴已完成申报错漏咋补救(老会计人的经验).doc
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1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!汇算清缴已完成申报错漏咋补救(老会计人的经验)2017年度企业所得税汇算清缴期已于5月31日结束。然而,由于一些特殊原因,纳税人未能在汇算清缴期内及时申报,或者发现申报错误、逾期申报等问题。对此,是否有补救的空间?又该如何补救呢?补救方法一:更正申报A公司在4月17日企业所得税汇算清缴申报成功后,自查发现申报有误。该公司与F公司发生土地置换业务,双方均未支付补价,没有按照市场公允价确认应税收入1.26亿元。依据企业所得税法实施条例第二十五条规定,应当视同销售货物的非货币性资产交换,应计入当期的应税收入。A公司于5月10日在网上电子申
2、报系统中更正了年度纳税申报表,视同销售取得的收入补充调增应纳税所得额。更正申报,是指申报期内,纳税人对已申报内容进行更正。5月31日汇算清缴截止前,发现纳税人信息填写错误,可将网上申报信息撤销后重新申报,或者携带更正后的纸质申报表前往税务机关进行修改。发现申报有误,可在汇算清缴期内重新办理企业所得税更正申报。纳税人办理更正申报时,应重新填报企业所得税纳税申报表,到主管税务机关办税服务厅办理申报。需要注意的是,汇算清缴申报截止日前,如发现企业所得税年度申报有误,更正申报涉及补缴税款的不加收滞纳金。如果有新的规定发布,企业可以依照新规对已经申报的涉税事项进行更正调整。补救方法二:延期申报B公司近期
3、经营效益不佳,资金周转困难,2018年4月在发放完员工工资后,当期货币资金(银行存款及现金)不足5000元,而当期应缴纳的相关税费共计为4.3万元。B公司申请延期申报纳税。主管税务机关依照批准权限,审批纳税人延期3个月缴纳税款。根据税收征收管理法及实施细则规定,纳税人基于法定原因,可申请延期申报和延期缴纳税款。延期申报,指纳税人、扣缴人基于法定原因,不能在规定的期限内办理申报,经核准延期一定时间申报的制度。延期申报的法定原因,指不可抗力因素,即无法预见、无法避免、克服的自然灾害,包括水、火、风灾、地震等;财务处理的特殊原因,即财务处理未结束,在规定的申报期内申报确有特殊困难的;地域性原因造成无
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