财务人员应当知道增值税专用发票的那些事!(老会计人的经验).doc
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1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!财务人员应当知道增值税专用发票的那些事!(老会计人的经验)一、不能开具增值税专用发票的八种情况a.向消费者个人销售货物或者应税劳务的;b.商业企业一般纳税人零售的烟酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)化妆品等不得开具专用发票;c销售货物或者应税劳务适用免税规定的;d适用免征增值税规定的应税服务;e实行增值税退(免)税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票;f向消费者个人提供应税服务;g.商业企业向供货方收取的各种收入,一律不得开具增值税专用发票;h.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的(可以代开)。二、一般纳税人应开具
2、普通发票的情形一般纳税人(可以是个体户)发票开具铂略认为分为两种情况:1.销售使用过的固定资产,凡根据财税2008170号和财税20099号、财税201457号等文件规定,适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票。2.销售旧货,应开具普通发票,不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。三、认证期限的计算增值税专用发票的认证期限是180天,180天是含节假日的,是开完票到认证的期限。四、合法的“代开发票”是怎样的代开发票实务操作应注意:1.代开发票上有“税务机关代开统一发票”字样,或代开样章;2.代开增值税专用发票单位的发票专用章;3.小规模
3、代开增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票,征收率都应该为3%;4.获取代开增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票,正常抵扣进项税额;5.对未到增值税起征点的个体经营者,不能代开增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票;6.对未到增值税起征点的个体经营者和个人,可按规定向主管国税机关申请代开普通发票;7.属于增值税免税范围的个体经营者和个人,可按规定向主管国税机关申请代开普通发票,不代开增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票;8.增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位,月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)和普通发票已经缴纳的税
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