所得税汇算清缴倒计时-热点问答快来看(老会计人的经验).doc
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1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!所得税汇算清缴倒计时,热点问答快来看(老会计人的经验)1.今年所得税汇算清缴日期截止到5月31日有延期吗?答:2015年度所得税汇算清缴截止日期仍旧到5月31日,没有延期。2.不征税收入需要备案吗?答:不征税收入不需要办理备案。3.公司要弥补以前年度亏损必须做税审报告吗?答:税务机关没有硬性要求必须要提供税审报告,企业可根据自身情况自愿选择。4.我司2013年度有超标的教育经费支出要结转到这次税前扣除,要到柜台申报吗?是否要出具税审报告才准许税前扣除?谢谢!答:上述情况不必到柜台申报,也没有硬性要求需要出具税审报告,纳税人可自愿选择
2、是否需要出具税审报告。5.商场为促销举行现金抽奖活动,请问这笔用于抽奖的金额是否可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除?商场有将抽到奖的个人的身份证复印件及代缴纳的个人所得税完税证明留存。答:上述支出可作为销售费用,在企业所得税前扣除。6.支付给证券经纪人的支出,能否在企业所得税前据实扣除?答:根据国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告(2012年第15号)第三条关于关于从事代理服务企业营业成本税前扣除问题的规定,从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业(如证券、期货、保险代理等企业),其为取得该类收入而实际发生的营业成本(包括手续费及佣金支出),准予在企业所得税前
3、据实扣除。7.员工出差托运行李超重支付的余重手续费支出,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除吗?(行李超重是因为携带了一些工作资料导致行李超重)答:上述费用可以作为差旅费税前扣除。8.对子公司的投资收益,怎么区别应填列的是“投资收益(A105030)”、“按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益”或“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(107011)”?答:长期股权投资按权益法核算时,需要对账载金额与税收金额差异的部分在年度申报表A105030表进行纳税调整,同时母公司与子公司如果都是居民企业,母公司直接投资于子公司取得的股息、红利等权益性投资收益,可按符合条件的居
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