合理”筹划不合理-企业补缴税款近千万元(老会计人的经验).doc
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1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!合理”筹划不合理,企业补缴税款近千万元(老会计人的经验)一家企业向金融机构借来十几亿元资金却不用,又在财务费用中列支1.2亿元利息。钱去哪里了?利息应由谁承担?经过多次调查和约谈,起初自恃“合理”筹划的企业最终依法补缴企业所得税近千万元。近日,江苏省常州地税局从金融信息比对中发现疑点,查处一起关联企业通过无偿占用资金来转移利润,因其少缴、缓缴企业所得税的行为,依法补征企业所得税953.53万元。数据显疑大额应收款去了哪里前不久,常州地税局检查人员通过银行数据发现,常州市A房产开发公司(以下简称A公司)2013年新增长期贷款7.2亿元
2、,长短期贷款合计高达18.2亿元。通过进一步查询,检查人员发现,这家公司成立于2010年12月,只开发了某商业广场项目,而该项目在2012年底已经竣工交付。既然无新项目投入,这家企业为何产生如此巨额的资金流动?这让检查人员警惕起来。查询A公司的报表数据,检查人员发现,A公司2013年在财务费用中列支了1.21亿元利息支出,并一直存在大额应收款项挂账,其中对于常州市B集团公司(以下简称B公司)的其他应收款高达6.05亿元。B公司为拟上市企业,主要经营房地产投资、开发、销售及投资业务,A公司是B公司的全资子公司。针对这一异常,A公司的所得税年度申报表中,并未对该利息支出做出任何调整,存在涉税疑点。
3、检查人员决定展开进一步调查。企业解释这是在做合理筹划在首次约谈中,A公司财务人员直言,公司这样做,是出于商业目的所做的合理筹划。他解释称,虽然B公司作为母公司占用了A公司的资金,A公司也承担了相应的利息费用,但A公司和B公司的所得税税率都是25%,根据国家税务总局制定的特别纳税调整实施办法(试行)(国税发20092号)第三十条规定,实际税负相同的境内关联方之间的交易,只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少,原则上不做转让定价调查、调整。按照这位财务人员的观点,此类运作模式在国内大型房地产开发集团中并不少见,不存在少缴企业所得税的情况,因此企业在纳税申报时并未就此作出调整。真相惊人大
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