新企业所得税纳税申报表(房企3)(老会计人的经验).doc
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1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!新企业所得税纳税申报表(房企3)(老会计人的经验)房企填写示例(三)付伟胜孙宜强王建忠注册税务师2015年第2期2016年:(一)会计分录(万元):借:银行存款5000贷:预收账款5000借:管理费用业务招待费30销售费用广告费12贷:银行存款42借:待摊税费营业税金及附加282.5土地增值税100贷:应交税费应交营业税金及附加282.5应交土地增值税100借:应交税费应交营业税金及附加282.5应交土地增值税100贷:银行存款382.5借:预收账款7000贷:主营业务收入7000借:主营业务成本5000贷:产成品5000借:营业税
2、金及附加535.5贷:待摊税费营业税金及附加395.5土地增值税140(二)企业所得税汇算清缴1、预售收入及税金A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表第23行“1.销售未完工产品的收入”第1列“税收金额”填报5000万元,第24行“2.销售未完工产品预计毛利额”填报500万元(预计计税毛利率10%),第25行“3.实际发生的营业税金及附加、土地增值税”填报382.5万元,第22行“(一)房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额”填报117.5万元,第27行“1.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入”第1列“税收金额”填报7000万元,第28行“2.转回的销售
3、未完工产品预计毛利额”填报700万元,第29行“3.转回实际发生的营业税金及附加、土地增值税”填报535.5万元,第26行“(二)房地产企业销售的未完工产品转完工产品特定业务计算的纳税调整额”填报164.5万元,第21行“三、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额”填报-47万元。A105000纳税调整项目明细表第39行“(四)房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额”第2列“税收金额”填报-47万元,第4列“调减金额”填报47万元。2、业务招待费支出A104000期间费用明细表第4行“四、业务招待费”第3列“管理费用”填报30万元。甲公司本纳税年度实际发生业务招待费30万元,按实际发生的业务招
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