装修费记入“长期待摊费用”科目被补税(老会计人的经验).doc
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1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!装修费记入“长期待摊费用”科目被补税(老会计人的经验)B餐饮公司装修时购买160余万空调、厨房设备,餐厅开业后财务人员将该笔费用与其他装修费用一起记入长期待摊,三年摊销。税务局责成B公司按固定资产5年期限进行折旧并补缴相关企业所得税。税官提醒:固定资产的计算与列支有明确而详细的规定,不能随意更改。案情概况B公司是一家餐饮企业。在专项检查中,稽查员发现该公司2012年由于承包经营,对餐厅实施重新装修。财务人员认为此项装修业务属餐厅重新装修开业的行为,故将发生的相关装修费用作为开办费用记入“长期待摊费用”科目核算,摊销期限为3年。但在检
2、查明细时检查员发现这笔装修费中包含了空调安装、厨用设备更新等费用,这部分涉及资产的采购费用累计160万余元,稽查员认为该部分费用应记入“固定资产”科目核算,按税法有关规定以5年折旧期限计提相关累计折旧,2012年度到2013年度,上述资产类装修费用涉及多计提累计折旧金额合计近28万元。案情分析B公司财务人员认为餐饮企业的装修主要就是厨房设备和空调的更新,这些设备几乎占到整个装修成本的一半以上,将其纳入装修费用通过长期待摊费用摊销应该没问题。况且折旧与待摊不过是个时间递延性问题,不影响结果。稽查员做出解释,固定资产的列支与计税基础有明确的规定,不能因为在装修采购了较高比例的固定资产就将其列入待摊
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